- Функции
отдела урегулирования
задолженности
На
основании функций отнесенных к
компетенции отдела урегулирования
задолженности построим таблицу 1.1,
в которой отражены также исполнители
функций и периодичность их исполнения.
Состав
функций отдела урегулирования
задолженности
Таблица.1.1
| №/№
|
Наименование
функции |
Ответственный
исполнитель (наименование должности) |
Периодичность
исполнения (в течение месяца) |
| 1
|
Осуществление
мониторинга состояния, структуры,
динамики и причин образования задолженности
по налогам, сборам и другим платежам в
бюджетную систему Российской Федерации,
а также эффективности мер по ее урегулированию.
|
Старший
государственный налоговый инспектор |
22 |
| 2 |
Направление
требований об уплате налогов, сборов
и других платежей в бюджетную
систему Российской Федерации.
|
Государственный
налоговый инспектор |
15 |
| 3 |
Подготовка
и доведение до налогоплательщика
решений об обращении взыскания
на его денежные средства.
|
Специалист
первой категории |
22 |
| 4 |
Взыскание
налогов, сборов и других платежей в
бюджетную систему Российской Федерации
за счет денежных средств, находящихся
на счетах налогоплательщиков.
|
Старший
государственный налоговый инспектор |
22 |
| 5 |
Взыскание
задолженности по страховым взносам
в государственные социальные внебюджетные
фонды, начисленным пеням и штрафам по
итогам за предшествующие годы, принятой
к учету налоговыми органами в соответствии
с актами сверки расчетов плательщиков
страховых взносов, представленными соответствующими
государственными внебюджетными фондами.
|
Старший
государственный налоговый инспектор |
22 |
| 6 |
Подготовка
документов на возврат или зачет
излишне уплаченных либо излишне
взысканных сумм, а также возмещение
налога на добавленную стоимость, начисленного
по налоговой ставке 0 процентов.
|
Специалист
первой категории |
10 |
| 7 |
Приостановление
операций по счетам налогоплательщиков
для обеспечения взыскания налогов, сборов
и других платежей в бюджетную систему
Российской Федерации.
|
Государственный
налоговый инспектор |
10 |
| 8 |
Подготовка
предложений по предоставлению права
на реструктуризацию задолженности, лишению
этого права, мониторинг исполнения организациями
обязательств, связанных с реструктуризацией
задолженности.
|
Государственный
налоговый инспектор |
2 |
| 9 |
Подготовка
договоров поручительства и договоров
залога имущества, заключаемых при предоставлении
отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов,
инвестиционных налоговых кредитов.
|
Государственный
налоговый инспектор |
15 |
| 10 |
Контроль
за выполнением налогоплательщиком
условий предоставления отсрочек, рассрочек,
налоговых кредитов, инвестиционных
налоговых кредитов.
|
Государственный
налоговый инспектор |
22 |
| 11 |
Подготовка
и проверка материалов о состоянии
расчетов с бюджетной системой Российской
Федерации при реорганизации
и ликвидации организаций, изменении
места учета налогоплательщиков.
|
Специалист
первой категории |
20 |
| 12 |
Подготовка
и передача в юридический отдел
материалов для обеспечения производства
по делам о налоговых правонарушениях,
нарушениях законодательства о налогах
и сборах.
|
Специалист
первой категории |
12 |
| 13 |
Участие
в производстве по делам об административных
правонарушениях (составление протоколов
об административных правонарушениях).
|
Старший
государственный налоговый инспектор |
20 |
| 14 |
Подготовка
ходатайств о приостановлении или
аннулировании действия лицензий на
право пользования недрами при наличии
задолженности по регулярным платежам
за пользование недрами.
|
Государственный
налоговый инспектор |
5 |
| 15 |
Подготовка
материалов для наложения ареста
на имущество налогоплательщика, взаимодействие
с органами прокуратуры.
|
Государственный
налоговый инспектор |
20 |
| 16 |
Подготовка
материалов для взыскания задолженности
за счет имущества налогоплательщика,
взаимодействие со службами судебных
приставов.
|
Государственный
налоговый инспектор |
20 |
| 17 |
Подготовка
материалов для осуществления процедуры
банкротства организаций, в отношении
которых применен весь комплекс мер по
принудительному взысканию, взаимодействие
с территориальными органами ФСФО России.
|
Старший
государственный налоговый инспектор |
20 |
| 18 |
Списание
задолженности, невозможной к взысканию.
|
Государственный
налоговый инспектор |
10 |
| 19 |
Контроль
за уплатой административных штрафов,
налагаемых налоговыми органами.
|
Специалист
первой категории |
22 |
| 20 |
Подготовка
документов на возврат госпошлины по
заявлениям налогоплательщиков.
|
Государственный
налоговый инспектор |
22 |
| 21 |
Организация
контроля за исполнением банками
решений налогового органа о взыскании
налога за счет денежных средств и
о приостановлении операций по счетам
налогоплательщика.
|
Старший
государственный налоговый инспектор |
22 |
| 22 |
Работа
с платежами в бюджет, задержанными неплатежеспособными
банками.
|
Государственный
налоговый инспектор |
20 |
| 23 |
Участие
в подготовке ответов на письменные
запросы налогоплательщиков.
|
Государственный
налоговый инспектор |
15 |
| 23 |
Формирование
установленной отчетности по предмету
деятельности отдела.
|
Старший
государственный налоговый инспектор |
1 |
| 24 |
разработка и представление
руководителю Инспекции для утверждения
должностные инструкции сотрудников Отдела;
|
Начальник
отдела |
1 |
| 25 |
внесение предложений
по кандидатурам для назначения на должности,
по освобождению от должности сотрудников
Отдела;
|
Заместитель
начальника отдела |
1 |
| 26 |
руководство работой
Отдела, обеспечивает решение возложенных
на Отдел задач, контролирование исполнения
сотрудниками должностных обязанностей
и поручений;
|
Начальник
отдела |
22 |
| 27 |
согласование представляемых
на рассмотрение руководству Инспекции
проектов документов, содержащих вопросы,
относящиеся к компетенции Отдела;
|
Заместитель
начальника отдела |
22 |
| 28 |
планирование и
контролирование деятельность Отдела,
в том числе по вопросам взаимодействия
с другими отделами Инспекции в связи
с выполнением возложенных на Отдел задач;
|
Начальник
отдела |
22 |
| 29 |
обеспечение соблюдения
работниками Отдела правил внутреннего
трудового распорядка, а также внесение
предложения руководству Инспекции о
поощрении (взыскании) сотрудников Отдела.
|
Заместитель
начальника отдела |
22 |
|
- Компетенции
специалистов отвечающих
за выполнение функций
Положение
о конкретной инспекции ФНС, устанавливает
пределы компетенции инспекции специалистов
работающих в них.
Руководство
отделом осуществляет начальник
отдела, назначаемый и освобождаемый
от должности приказом руководителя
инспекции по согласованию с управлением
ФНС России по субъекту федерации. Назначение
и освобождение от должности специалистов
отдела производится приказом руководителя
инспекции по согласованию с начальником
отдела.
На
должности начальника отдела и специалистов
назначаются лица, отвечающие требованиям
к лицам, замещающим соответствующие
государственные должности по уровню
образования и стажу работы по экономическим
специальностям.
Начальник
Отдела несет персональную ответственность
за выполнение задач и функций, возложенных
на Отдел, за соблюдение действующего
законодательства, исполнение приказов,
распоряжений, иных нормативных актов,
указаний руководства Инспекции, сохранность
имущества и документов, находящихся в
ведении Отдела, обеспечение соблюдения
сотрудниками правил внутреннего трудового
распорядка и исполнительской дисциплины.
Налоговая
инспекция предоставляет возможность
повышения своего профессионального уровня.
В отделах инспекции, не реже, чем один
раз в две недели, проводятся занятия постоянно
действующего семинара. На них изучаются
новые законодательные и нормативные
акты, касающиеся работы отдела, обсуждается
опыт, накопленный отдельными инспекторами,
даются ответы на вопросы сотрудников,
накопившиеся в период между семинарами.
Налоговый
инспектор, глубоко знающий законодательство,
передовые формы и методы работы
и способный применять эти знания
на практике, пользуется уважением, как
у своих коллег, так и у налогоплательщиков.
Практика
работы показывает, что в конфликтной
ситуации в выигрышном положении
оказывается тот налоговый инспектор,
который знает налоговое законодательство,
правила бухгалтерского учета лучше, чем
налогоплательщик. В этом случае, инспектор
может обосновать свою позицию ссылками
на законодательные и нормативные акты,
письма и разъяснения МНС России, и, тем
самым, «потушить» конфликт. Если налоговый
инспектор, по каким-то причинам, не в состоянии
дать такое обоснование, то это только
«подливает масла в огонь» и дает право
налогоплательщику жаловаться не только
на поведение сотрудника инспекции, но
и на его некомпетентность.
II
Характеристика действующего
законодательства, составляющего
основу исследуемой
структуры
Отдел
в своей деятельности руководствуется:
- Конституцией
Российской Федерации,
- Налоговым
кодексом Российской Федерации,
- федеральными
законами и иными законодательными актами,
указами и распоряжениями Президента
Российской Федерации,
- постановлениями
и распоряжениями Правительства Российской
Федерации,
- актами законодательных
(представительных) органов власти субъектов
Российской Федерации и органов местного
самоуправления,
- принимаемыми
в пределах их полномочий, приказами, распоряжениями,
инструкциями, правилами, положениями
и иными актами МНС России и Управления
МНС России по субъекту Российской Федерации
Эти
документы определяют общие правовые
основы работы всех сотрудников налоговых
органов России, в том числе и конкретного
налогового инспектора, их права, обязанности
и ответственность за их неисполнение
или ненадлежащее исполнение.
Отдел в своей деятельности руководствуется
инструкциями на рабочие места, утвержденными
МНС России.
Для четкого
определения задач, функций, прав и
обязанностей отдела существует положение
об отделе. Это положение разрабатывается
при создании отдела, как правило,
на основе типового положения об отделе
соответствующего профиля, разрабатываемого
ФНС России, и уточняется по мере необходимости.
Утверждает положение об отделе руководитель
инспекции.
Положение об Отделе утверждается
руководителем Инспекции.
| Состав
функций подразделения предусмотренный
НК РФ |
Состав функций
подразделения предусмотренный
ФНС РФ |
| Контроль
за исполнением обязанностей по уплате
налогов и сборов |
1,11,12,19,21 |
| Изменение
срока уплаты налога, пени. |
8,9,10,14,22 |
| Направление
требований об уплате налога |
2,3,23 |
| Обеспечение
исполнения обязанностей |
4,5,7,13,15,16,17 |
| Зачет
и возврат излишне уплаченных
или взысканных сумм. |
6,20 |
III
Формирование авторской
версии построения организационной
структуры
исследуемого подразделения
Руководство
Отделом осуществляет начальник, назначаемый
и освобождаемый от должности руководителем
Инспекции по согласованию с Управлением.
Начальник
Отдела находится в непосредственном
подчинении заместителя руководителя
Инспекции либо лица, исполняющего
его обязанности (далее - руководство
Инспекции).
У
начальника отдела есть заместитель. В
структуре 2 подразделения: отдел работы
с физическими лицами и отдел
работы с юридическими лицами.
IV
Проектирование оптимальной
численности работников
подразделения
| №/№
|
Наименование
функции |
Продолжительность
выполнения (час) |
Периодичность
исполнения (в течение месяца) |
Общая трудоемкость |
Численность |
| Вспомогательные
функции |
| 1 |
Подготовка
и доведение до налогоплательщика
решений об обращении взыскания
на его денежные средства.
|
3 |
22 |
66 |
0,4 |
| 2 |
Подготовка
документов на возврат или зачет
излишне уплаченных либо излишне
взысканных сумм, а также возмещение
налога на добавленную стоимость, начисленного
по налоговой ставке 0 процентов.
|
6 |
10 |
60 |
0,4 |
| 3 |
Подготовка
предложений по предоставлению права
на реструктуризацию задолженности, лишению
этого права, мониторинг исполнения организациями
обязательств, связанных с реструктуризацией
задолженности.
|
4 |
2 |
8 |
0,05 |
| 4 |
Подготовка
и проверка материалов о состоянии
расчетов с бюджетной системой Российской
Федерации при реорганизации и ликвидации
организаций, изменении места учета налогоплательщиков.
|
3 |
20 |
60 |
0,4 |
| 5 |
Подготовка
и передача в юридический отдел
материалов для обеспечения производства
по делам о налоговых правонарушениях,
нарушениях законодательства о налогах
и сборах.
|
2 |
12 |
24 |
0,15 |
| 6 |
Подготовка
ходатайств о приостановлении или
аннулировании действия лицензий на
право пользования недрами при
наличии задолженности по регулярным
платежам за пользование недрами.
|
3 |
5 |
15 |
0,1 |
| 7 |
Подготовка
документов на возврат госпошлины по заявлениям
налогоплательщиков.
|
2 |
22 |
44 |
0,3 |
| 8 |
Участие
в подготовке ответов на письменные
запросы налогоплательщиков.
|
4 |
15 |
60 |
0,3 |
| 9 |
Формирование
установленной отчетности по предмету
деятельности отдела.
|
2 |
1 |
2 |
0,01 |
| |
|
|
|
339 |
2,11 |
| Управленческие
функции |
| 1 |
разработка и представление
руководителю Инспекции для утверждения
должностные инструкции сотрудников Отдела;
|
6 |
1 |
6 |
0,03 |
| 2 |
внесение предложений
по кандидатурам для назначения на должности,
по освобождению от должности сотрудников
Отдела;
|
1 |
1 |
1 |
0,01 |
| 3 |
руководство работой
Отдела, обеспечение решение возложенных
на Отдел задач, контролирование исполнения
сотрудниками должностных обязанностей
и поручений;
|
6 |
21 |
126 |
0,81 |
| 4 |
согласование представляемых
на рассмотрение руководству Инспекции
проектов документов, содержащих вопросы,
относящиеся к компетенции Отдела;
|
1 |
22 |
22 |
0,14 |
| 5 |
планирование и
контролирование деятельность Отдела,
в том числе по вопросам взаимодействия
с другими отделами Инспекции в связи
с выполнением возложенных на Отдел задач;
|
3 |
22 |
66 |
0,42 |
| 6 |
обеспечение соблюдения
работниками Отдела правил внутреннего
трудового распорядка, а также внесение
предложения руководству Инспекции о
поощрении (взыскании) сотрудников Отдела.
|
3 |
22 |
66 |
0,42 |
| |
|
|
|
287 |
1,83 |
| Основные
функции |
| 1
|
Осуществление
мониторинга состояния, структуры,
динамики и причин образования задолженности
по налогам, сборам и другим платежам
в бюджетную систему Российской
Федерации, а также эффективности
мер по ее урегулированию.
|
6 |
22 |
132 |
0,85 |
| 2 |
Направление требований
об уплате налогов, сборов и других
платежей в бюджетную систему
Российской Федерации.
|
2 |
15 |
30 |
0,2 |
| 3 |
Взыскание налогов,
сборов и других платежей в бюджетную
систему Российской Федерации за
счет денежных средств, находящихся
на счетах налогоплательщиков.
|
5 |
22 |
110 |
0,7 |
| 4 |
Взыскание задолженности
по страховым взносам в государственные
социальные внебюджетные фонды, начисленным
пеням и штрафам по итогам за предшествующие
годы, принятой к учету налоговыми
органами в соответствии с актами
сверки расчетов плательщиков страховых
взносов, представленными соответствующими
государственными внебюджетными фондами.
|
5 |
22 |
110 |
0,7 |
| 5 |
Приостановление
операций по счетам налогоплательщиков
для обеспечения взыскания налогов,
сборов и других платежей в бюджетную
систему Российской Федерации.
|
3 |
10 |
30 |
0,2 |
| 6 |
Подготовка
договоров поручительства и договоров
залога имущества, заключаемых при
предоставлении отсрочек, рассрочек, налоговых
кредитов, инвестиционных налоговых
кредитов.
|
3 |
15 |
45 |
0,3 |
| 7 |
Контроль за
выполнением налогоплательщиком условий
предоставления отсрочек, рассрочек, налоговых
кредитов, инвестиционных налоговых кредитов.
|
5 |
22 |
110 |
0,7 |
| 8 |
Участие в производстве
по делам об административных правонарушениях
(составление протоколов об административных
правонарушениях).
|
4 |
20 |
80 |
0,5
|
| 9 |
Подготовка
материалов для наложения ареста
на имущество налогоплательщика, взаимодействие
с органами прокуратуры.
|
3 |
20 |
60 |
0,4 |
| 10 |
Подготовка
материалов для взыскания задолженности
за счет имущества налогоплательщика,
взаимодействие со службами судебных
приставов.
|
2 |
20 |
40 |
0,2 |
| 11 |
Подготовка
материалов для осуществления процедуры
банкротства организаций, в отношении
которых применен весь комплекс мер
по принудительному взысканию, взаимодействие
с территориальными органами ФСФО России.
|
5 |
20 |
100 |
0,6 |
| 12 |
Списание задолженности,
невозможной к взысканию.
|
1 |
10 |
10 |
0,06 |
| 13 |
Контроль за
уплатой административных штрафов,
налагаемых налоговыми органами.
|
2 |
22 |
44 |
0,3 |
| 14 |
Организация контроля
за исполнением банками решений
налогового органа о взыскании налога
за счет денежных средств и о приостановлении
операций по счетам налогоплательщика.
|
2 |
22 |
44 |
0,3 |
| 15 |
Работа с
платежами в бюджет, задержанными
неплатежеспособными банками.
|
4 |
20 |
40 |
0,2 |
| |
|
|
|
985 |
6,21 |
|
Чупр=287/155=1,83 à
2 человека
Чосн=985/155=6,21à
7 человек
Чвспом=339/155=2,11à
2 человека
Рисунок
4.1 График-регламент
работы отдела урегулирования
задолженности
После
вычислений количества работников в
отделе мы получили: управленческие функции-2
человека, основные- 7 человек, вспомогательные-
2 человека. Но один сотрудник, выполняющий
основные функции и сотрудник, выполняющий
управленческие функции загружены не
полностью. В целях усовершенствования
регламента работ необходимо объединить
их функции, а именно перенести часть основных
на руководство отделом, тем самым сократив
количество сотрудников на одного человека
и получив экономию в заработной плате.