Автоматизированная информационная система «Налог»

                           Содержание 

Введение……………………………………………………………………………………3

Глава1. Теоретические аспекты формирования, обработки и предоставления данных в 

              налоговой службе…………………………………………………………………4

1.1   Особенности системы управления органами Госналогслужбы.

АИС «Налог»…………………………………………………………………...4

1.2   Характеристика функциональных задач, решаемых в органах налоговой

службы………………………………………………………………………….8

1.3   Особенности информационного обеспечения АИС налоговой службы……12

1.4   Особенности информационных технологий, используемых в органах

налоговой службы………………………………………………………………15

Глава 2. Автоматизированная информационная система «Налог»…………………...17

              2.1 Ввод и обработка документов…………………………………………………17

              2.2 Пример заполнения документа налоговой отчетности……………………...26

Заключение…………………………………………………………………………………..31

Список используемой литературы…………………………………………………………32

Приложение…………………………………………………………………………………33

                             Введение

   Государственная налоговая служба Российской Федерации вхо­дит в систему центральных органов государственного управления Российской Федерации и подчиняется Президенту Российской Федерации и Правительству Российской Федерации.

Основной задачей Государственной налоговой службы Рос­сийской Федерации является контроль за соблюдением законо­дательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты госу­дарственных налогов и других платежей, установленных законо­дательством.

Целью системы управления налогообложением является опти­мальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой задаче в качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных форм собственности и населе­ние. Субъектом управления является государство в лице налоговой службы.  Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.

Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных техно­логий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в органах налоговой службы создается автоматизиро­ванная информационная система, которая предназначена для ав­томатизации функций всех уровней налоговой службы по обеспе­чению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб досто­верной информацией.

Автоматизированная информационная технология (АИТ) в налоговой системе — это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в техно­логическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, рас­пространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также по­вышения их надежности и оперативности

Информационное  обеспечение включает весь набор показателей, документов, классификаторов, кодов, методов их применения в системе налоговых органов, используемые в процессе автоматизации решения поставленной задачи. В информационном аспекте система должна предоставлять достаточную и полную информацию для реализации ее основных функций, иметь рациональные системы кодирования, использовать общие классификаторы информации, иметь хорошо организованные информационные файлы и базы данных, формировать выходную информацию в форме, удобной для восприятия пользователями и т.д.

Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей. Они характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и т.д.

Целью данной курсовой работы является подробно рассмотреть и изучить технологии обработки данных в налоговой службе с помощью АИТ.

            Задачи данной курсовой работы:

       рассмотреть особенности системы управления органами Госналогслужбы, в том числе АИС «Налог»;

       охарактеризовать функциональные задачи, решаемые в органах налоговой службы;

       посмотреть как происходит ввод и обработка документов в АИС «Налог»;

       привести пример заполнения документа налоговой отчетности.

    Глава 1. Теоретические аспекты формирования,

                      обработки и предоставления данных

                                 в налоговой службе

                                1.1Особенности системы управления

                        органами Госналогслужбы. АИС «Налог»

         Государственная налоговая служба Российской Федерации входит в систему центральных органов государственного управления Российской Федерации и подчиняется Президенту Российской Федерации и Правительству Российской Федерации.

          Основной задачей Государственной налоговой службы РФ является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.

           Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой системе в качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных форм собственности и население. Субъектом управления является государство в лице налоговой службы. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.

           Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в органах налоговой службы создается автоматизированная информационная система, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверное информацией.

          Для создания автоматизированной информационной системы налоговой службы необходимо знать, какие функции свойственны каждому уровню и как осуществляется взаимодействие между эти­ми уровнями. Система имеет иерархическую структуру:

         Структура и состав системы управления налогообложением России соответствуют ее административно-территориальному де­лению. Налоговая служба построена таким образом, чтобы обеспе­чить единство целей, при котором отдельные системы управления одного уровня функционируют по единой схеме, решают одинако­вый набор задач по заранее разработанной методологии и техно­логии обработки данных.

            Первые уровни Государственной налоговой службы состоят из подразделений, осуществляющих методологическое руководство и контроль за налогообложением по видам налогов. Непосредствен­ное взаимодействие с объектами управления, т.е. налогоплатель­щиками (как юридическими лицами — предприятиями и органи­зациями, так и физическими лицами — населением) осуществляет 3-й уровень. Как показано на рис., низовым уровнем являются налоговые инспекции районов, городов без районного деления и городских районов. Они осуществляют следующие функции:

  • контроль за соблюдением законодательства о налогах и дру­гих платежах в бюджет;

  • учет плательщиков налогов и платежей в бюджет;

  • обеспечение правильности исчисления налогов и платежей и контроль за своевременностью их поступления в бюджет;

  • проверка достоверности и контроль за своевременностью представления плательщиками бухгалтерской отчетности и расче­тов, связанных с исчислением и уплатой налогов и платежей в бюджет;

  • взаимодействие с органами исполнительной власти, правоох­ранительными, финансовыми и кредитными органами в части контроля за правильностью реализации и исполнения законода­тельства;

  • наложение финансовых санкций, предусмотренных законода­тельством за  его нарушение, и обеспечение правильности их при­менения;

  • составление, анализ и представление в районные и городские финансовые органы сведений о фактически поступивших суммах налогов и платежей в бюджет;

  • составление, анализ и представление вышестоящим государ­ственным налоговым органам установленной отчетности;

  • ведение в установленном порядке делопроизводства и другие функции. [3, стр. 317]

            Для осуществления всех указанных функций в системе управ­ления органами Госналогслужбы РФ создана автоматизированная информационная система «Налог».

            Автоматизированная информационная система «Налог» представляет собой форму орг анизационного управления органами Госналогслужбы на базе новых средств и методов обработки данных, ис­пользования новых информационных технологий. АИС «Налог» позво­ляет расширить круг решаемых задач, повысить аналитичность, обоснованность и своевременность принимаемых решений, сни­зить трудоемкость и рационализировать управленческую деятель­ность налоговых органов путем применения экономико-математических методов, вычислительной техники и средств связи, упорядочения информационных потоков. Цели функционирования автоматизированной информационной системы «Налог» можно сформулировать следующим образом:

  • повышение эффективности функционирования системы на­логообложения за счет оперативности и повышения качества при­нимаемых решений.

  • совершенствование оперативности работы и повышение производительности труда налоговых инспекторов.

  • обеспечение налоговых инспекций всех уровней полной и своевременной информацией о налоговом законодательстве.

  • повышение достоверности данных по учету налогоплатель­щиков и эффективности контроля за соблюдением налогового за­конодательства.

  • улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета.

  • получение данных о поступлении налогов и других платежей в бюджет.

  • анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики.

  • информирование администрации различных уровней о по­ступлении налогов и соблюдении налогового законодательства.

  • сокращение объема бумажного документооборота.

             На современном этапе развития экономики страны успех дея­тельности налоговой системы России во многом зависит от эффек­тивности функционирования АИС. Автоматизированные инфор­мационные системы реализуют соответствующие информационные технологии. Автоматизированная информационная технология в налоговой системе — это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в техно­логическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, рас­пространение и отображение информации с целью снижения трудоем­кости процессов использования информационного ресурса, а также по­вышения их надежности и оперативности. Информационными ре­сурсами являются формализованные идеи и знания, различные данные, методы и средства их накопления, хранения и обмена ме­жду источниками и потребителями информации.

            Одной из приоритетных задач налоговой службы является ин­форматизация налоговых органов, предполагаются использование информационных технологий, создание информационных систем, эффективно поддерживающих функционирование структуры на­логовых органов.

            Структура АИС налоговой службы, как и структура самих на­логовых органов, является многоуровневой. Существующая в стра­не система налоговой службы состоит из большого числа элемен­тов. Вся система и каждый ее элемент обладают обширными внут­ренними и внешними связями. Для нормального функционирова­ния системы осуществляется управление как отдельными элемен­тами (налоговыми инспекциями), так и системой в целом. В на­логовой системе процесс управления является процессом инфор­мационным. Как любая экономическая система, АИС налоговой службы имеет стандартный состав и состоит из функциональной и обеспечивающей частей.

           Функциональная часть отражает предметную область, содер­жательную направленность АИС. В зависимости от функций, вы­полняемых налоговыми органами, в функциональной части выде­ляются подсистемы, состав которых для каждого уровня АИС «Налог» свой. Функциональные подсистемы состоят из комплексов задач, характеризующихся определенным экономиче­ским содержанием, достижением конкретной цели, которую долж­на обеспечить функция управления. В комплексе задач использу­ются различные первичные документы и составляется ряд выход­ных документов на основе взаимосвязанных алгоритмов расчетов. Алгоритмы расчетов базируются на методических материалах, нор­мативных документах и инструкциях. В состав каждого комплекса входят отдельные задачи. Задача характеризуется логически взаи­мосвязанными выходными документами, получаемыми на основе единых исходных данных.

            Обеспечивающая часть включает информационное, техниче­ское, программное и другие виды обеспечения, характерные для любой автоматизированной информационной системы организа­ционного типа.

             Информационное обеспечение включает весь набор показате­лей, документов, классификаторов, кодов, методов их применения в системе налоговых органов, а также информационные массивы данных на машинных носителях, используемые в процессе автома­тизации решения функциональных задач.

            Техническое обеспечение представляет собой совокупность технических средств обработки информации, основу которых со­ставляют различные ЭВМ, а также средств, позволяющих переда­вать информацию между различными автоматизированными рабо­чими местами как внутри налоговых органов, так и при их взаимо­действии с другими экономическими объектами и системами.

            Программное обеспечение представляет собой комплекс разно­образных программных средств общего и прикладного характера, необходимый для выполнения различных задач, решаемых налого­выми органами.

          Автоматизированная информационная система налоговой службы относится к классу больших систем. К ней, как и к любой подобной системе такого класса, предъявляется ряд требований: достижение целей создания системы; совместимость всех элемен­тов данной системы как в ее рамках, так и с другими системами, системность, декомпозиция и др. Эти требования предполагают возможность модернизации элементов системы, адаптацию их к меняющимся условиям; надежность в эксплуатации и достовер­ность информации, однократность ввода исходной информации и многофункциональное, многоплановое использование выходной информации; актуальность информации, хранящейся в базе дан­ных. АИС при минимальных затратах ручного труда должна обес­печить сбор, обработку и анализ информации о состоянии объекта управления, выработку управляющих воздействий, обмен инфор­мацией как внутри системы, так и между другими системами оди­накового и разных уровней. АИС должна быть оснащена таким комплексом технических средств, который обеспечивал бы реали­зацию управляющих алгоритмов, связь между системами, простоту ввода исходной информации, разнообразие вывода результатов об­работки, простоту и технологичность технического обслуживания, совместимость всех технических модулей как в программном, так и в информационном аспекте. Существенным требованием является разработка и функционирование системы на базе имеющихся опе­рационных систем различных типов, пакетов прикладных про­грамм, ориентированных на обработку данных и решение функ­циональных задач, систем управления базами данных, обеспечи­вающих накопление, ведение и выдачу в обработку информации, необходимой для решения задачи пользователем или удовлетворе­ния его информационного запроса, пакетов программ, • обеспечи­вающих обмен информацией между системами и т.д. В информа­ционном аспекте система должна предоставлять достаточную и полную информацию для реализации ее основных функций, иметь рациональные системы кодирования, использовать общие класси­фикаторы информации, иметь хорошо организованные информа­ционные файлы и базы данных, управляемые СУБД, формировать выходную информацию в форме, удобной для восприятия пользо­вателями, и т.д. [3, стр.320]

          Создание подобной системы связано с решением целого ряда проблем. Это прежде всего информационное объединение налого­вых служб сетями телекоммуникаций и обеспечение возможности доступа к информационным ресурсам каждой из них; разработка, создание и ведение баз данных; оснащение налоговых органов вы­числительными комплексами с развитой периферией; разработка программных средств, обеспечивающих решение функциональных задач системы. В основе создания АИС «Налог» лежит концепция жизненного цикла программных систем. На первом этапе осущест­вляются анализ предметной области и разработка постановки зада­чи или комплекса задач. Постановка задачи осуществляется при непосредственном участии специалистов налоговой службы, чьи функции подлежат автоматизации. Сущность этого этапа состоит в обследовании организационной и функциональной структуры на­логового органа и разработки технического задания, для чего ис­пользуются методы информационного анализа, исследования опе­раций, теории сложных систем. На основе технического задания разрабатывается технический проект автоматизированной системы. Целью данной стадии является создание информационно-логи­ческих моделей системы налогообложения. Важнейшей частью со­здания технического проекта является выбор программных средств и методов реализации проекта. В качестве критериев выбора можно назвать следующие: оптимальное соответствие информационно-логической модели налогового органа, выполнение основных функций обработки, возможность функционирования в различных операционных средах, возможность создания информационного интерфейса с другими средами и системами, перспективы развития среды с учетом современных тенденций в информационных техно­логиях и ряд других. Для реализации отдельных несложных задач могут быть использованы электронные таблицы. Существенное ме­сто в проекте занимают информационно-справочные системы, та­кие, как законодательные и нормативные акты по налогообложе­нию, базы данных по общеправовым вопросам, базы данных по инструктивным и методическим материалам и т.д. Без их исполь­зования не обходится ни одно структурное подразделение налого­вых органов. К системам, поддерживающим эти базы данных, можно отнести «Консультант», «Плюс», «Гарант», «Юсис» и другие подобные системы. Важным шагом на этапе технического проек­тирования является определение состава и структуры профессио­нальных баз данных, функциональный и информационный состав которых зависит от функций конкретного исполнителя. К ним можно отнести базы исходных и отчетных данных по налоговым поступлениям в различных разрезах, базы данных документов внутреннего пользования различного назначения, базы данных, содержащих письма, предложения, ответы по налоговому законо­дательству и т.д. Для создания таких баз могут использоваться как методы индивидуального проектирования, так и уже имеющиеся программные средства. Следующим этапом является рабочее про­ектирование. На этом этапе выполняются работы по созданию не­обходимой документации, структурированию и программированию компонентов, определенных на предыдущем этапе. Результатом рабочего проекта служит комплекс АРМ специалистов налоговых органов, комплекс баз данных пользователей, комплекс техниче­ской документации на систему. Средства, используемые на этапе рабочего проектирования, включают в себя всё многообразие про­граммных продуктов начиная от операционных систем до языков программирования. По окончании рабочего проектирования про­водится внедрение разработанного проекта. Внедрение осуществ­ляется по методике, содержащей перечень и последовательность мероприятий, связанных с внедрением АИС, ожидаемые результа­ты, критические точки отказов, критические временные периоды.

              В соответствии с методикой внедрения подготавливаются исход­ные данные для внедрения. Контрольный пример отражает реаль­ные информационные совокупности и содержит всевозможные ва­рианты и сочетания информационных условий каждой функцио­нальной задачи для выявления наибольшего числа отказов. Особое внимание должно быть уделено узким местам в технологическом процессе обработки информации. По результатам внедрения со­ставляется акт, в котором содержатся оценка полученного резуль­тата и перечень замечаний, подлежащих устранению. После устра­нения недостатков составляется протокол о приемке проекта и процесс проектирования заканчивается.

               В процессе эксплуатации системы необходимо осуществлять сопровождение проекта. Это связано с тем, что проект по существу является прототипом проектируемой системы, разрабатывается специалистами по информатизации и в дальнейшем может быть модернизирован в зависимости от изменяющихся условий функ­ционирования системы налоговой службы.

        1.2Характеристика функциональных задач, решаемых

                              в органах налоговой службы

             Каждому уровню налоговой системы соответствует свой состав функционального обеспечения. Так, на втором уровне можно вы­делить следующие основные функциональные подсистемы:

  • подготовка типовых отчетных форм;

  • контрольная деятельность;

  • методическая, ревизионная и правовая деятельность;

  • аналитическая деятельность Государственной налоговой ин­спекции (ГНИ);

  • внутриведомственные задачи.

             Подсистема подготовки типовых отчетных форм связана с формированием сводных таблиц статистических показателей, ха­рактеризующих типовые виды деятельности ГНИ регионального уровня в части сбора различных видов налоговых платежей и кон­троля за этим процессом.

              Контрольная деятельность прежде всего предусматривает веде­ние Государственного реестра предприятий и физических лиц. Го­сударственный реестр предприятий содержит официальную реги­страционную информацию о предприятиях (юридических лицах), а в реестре физических лиц хранится информация о налогоплатель­щиках, обязанных представлять декларацию о доходах, а также уп­лачивать отдельные виды налогов с физических лиц. К контроль­ной относится и деятельность по документальной проверке пред­приятий.

             Подсистема методической, ревизионной и правовой деятель­ности обеспечивает возможность работы с законодательными ак­тами, постановлениями, указами и другими правительственными документами, а также с нормативными и методическими докумен­тами Государственной налоговой службы РФ. В этой подсистеме осуществляются сбор, обработка и анализ информации, поступаю­щей от территориальных налоговых инспекций и касающейся пра­вильности применения налогового законодательства.

             Аналитическая деятельность ГНИ включает анализ динамики налоговых платежей всеми категориями налогоплательщиков, прогнозирование величины сбора отдельных видов налогов, эко­номический и статистический анализ хозяйственной деятельности предприятий региона, определение предприятий, подлежащих до­кументальной проверке, анализ налогового законодательства и вы­работка рекомендаций по его усовершенствованию, анализ дея­тельности территориальных налоговых инспекций и др.

             К внутриведомственным задачам относятся задачи, обеспечи­вающие деятельность аппарата ГНИ.

             Для третьего уровня характерен свой состав функциональных подсистем:

  • регистрация предприятий;

  • камеральная проверка;

  • ведение лицевых карточек предприятий;

  • анализ состояния предприятия;

  • документальная проверка;

  • ведение нормативно-правовой документации;

  • внутриведомственные задачи;

  • обработка документов физических лиц.

             Подсистема регистрации предприятий связана с функцией свое­временного и полного учета плательщиков налогов и платежей в бюджет. Она содержит полную информацию по всем налогопла­тельщикам как юридическим, так и физическим лицам. При реги­страции или перерегистрации любого предприятия все исходные данные о нем должны быть зафиксированы и внесены в Госреестр. Эти данные необходимы различным пользователям — сотрудникам ГНИ. Налоговые органы используют их как базовую информацию по каждому налогоплательщику, поэтому они должны быть зане­сены в компьютер и применяться в других подсистемах, например, в камеральной проверке или при ведении лицевых карточек пред­приятий.

              Подсистема камеральной проверки связана с такими функциями, как контроль за правильностью и своевременностью представления плательщиками бухгалтерских отчетов и налоговых расчетов, отче­тов и деклараций, исчислением и уплатой налогов и других плате­жей в бюджет. Подсистема необходима для автоматизации проце­дур, связанных с приемкой бухгалтерской отчетности предприятий, а также налоговых расчетов. В задачи этой подсистемы входят про­верка расчетов, увязка форм отчетности и налоговых расчетов, вы­дача рекомендаций для проведения документальных проверок. Подсистема имеет внутренние связи с другими подсистемами, та­кими, как регистрация предприятий, ведение лицевых карточек предприятий, документальная проверка и т.д.

              Подсистема ведения лицевых карточек предприятий связана с получением данных о поступлении налогов в разрезе налогопла­тельщиков и видов налогов, контролем за своевременностью упла­ты налогов в бюджет, начислением пени, вычислением сальдо по расчетам, выдачей любых справок о недоимках и переплатах по предприятиям и т.д.                                  Подсистема анализа состояния предприятий взаимосвязана с подсистемами регистрации предприятий, а также камеральной и документальной проверок, так как анализ прово­дится на основании данных, полученных как при регистрации предприятий, так и при камеральной проверке. В результате анали­за определяется перечень предприятий, которые имеют нарушения в порядке и сроках представления основных документов, необхо­димых для получения данных о налогах и других платежах в бюд­жет и их оплате. На основании этого формируется список пред­приятий, подлежащих документальной проверке. [3, стр.326]

             Подсистема документальной проверки относится к контрольному виду деятельности налоговых органов. Она является одной из важ­нейших функциональных подсистем, так как обеспечивает выпол­нение не только функций, которые свойственны другим функцио­нальным подсистемам АИС «Налог», но имеет и свои дополни­тельные задачи, к которым можно отнести контроль за правильностью реализации и исполнения налогоплательщиками законода­тельных и иных распорядительных документов, выявление нару­шений этого законодательства, определение санкций по фактам нарушений и т.д. Эта подсистема связана практически со всеми другими функциональными подсистемами АИС «Налог».

            Подсистема ведения нормативно-правовой документации обеспе­чивает возможность работы с законодательными актами, постанов­лениями, указами, распоряжениями и другими документами, изда­ваемыми Правительством РФ, Государственной налоговой службой и другими ведомствами. На основе информации этой подсистемы строится работа всех налоговых органов, а соответственно и функ­ционирование остальных подсистем.

            Подсистема внутриведомственных задач включает в себя задачи, связанные с делопроизводством, кадрами, бухгалтерским учетом, материально-техническим снабжением и другими видами деятель­ности налогового органа как отдельной организационной структу­ры.

             Подсистему обработки документов физических лиц можно выде­лить в обособленную часть функционального обеспечения, так как она должна осуществлять контроль и управление информацией по основным видам налогов, собираемых с физических лиц, преду­смотренных законодательством Российской Федерации. Она как бы включает в себя большинство задач, решаемых во всех функ­циональных подсистемах, связанных с обработкой информации по юридическим лицам. Эта подсистема функционирует на основе применения законодательных актов, позволяющих налоговой службе осуществлять контроль за правильностью исчисления подо­ходного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога и других налогов. В подсистеме рассчитываются суммы на­логов, ведутся лицевые счета, печатаются извещения о суммах на­численных налогов, составляются различные бухгалтерские отчеты.

              Рассмотрим порядок реализации задач основных подсистем функциональной части АИС «Налог» на примере низового уров­ня – налоговых инспекций городов и районов – в части работы с юридическими лицами.

               Обработка информации начинается с учета и регистрации на­логоплательщиков, которые осуществляются юридической службой налоговой инспекции. Эта служба руководствуется в своей дея­тельности нормативно-правовой базой, принимает от налогоплательщика все необходимые регистрационные документы, на основе которых создается база данных, содержащая всю информацию о налогоплательщике, и присваивает налогоплательщику уникальный регистрационный номер. Таким образом создается «электронная папка» на налогоплательщика. Информация, содержащаяся в ней, используется всеми другими структурными подразделениями на­логовой инспекции, а соответственно информация, формируемая в подсистеме «Регистрация предприятий», используется другими функциональными подсистемами АИС «Налог». Прежде всего, по­требителем этой информации является подсистема «Камеральная проверка». Для решения задач камеральной проверки служба на­логовых инспекторов собирает в установленные законодательством сроки отчетные документы от налогоплательщиков. Так, основны­ми документами являются баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках, приложения к балансу, расчеты по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество предприятий и другие налоговые расчеты. Камеральная проверка заключается в определении правильности заполнения бухгалтер­ской отчетности, исчисления сумм налогов, точности заполнения форм. Для этого данные отчетности, представленной налогопла­тельщиком, вводятся в компьютер и происходит пополнение «электронной папки» налогоплательщика новой информацией, по­зволяющей отслеживать основные показатели результатов финан­сово-хозяйственной деятельности предприятия в различные перио­ды. Решение задач камеральной проверки связано с использовани­ем не только данных, сформированных в подсистеме «Регистрация предприятий», но и нормативно-справочной информации по орга­низационно-правовым формам, ставкам налогов, срокам платежей, различным льготам по налогам и другой информации, создаваемой в подсистеме «Ведение нормативно-правовой документации». Ис­пользование компьютерной технологии позволяет отслеживать ди­намику развития предприятия, соблюдение им налогового законо­дательства, выявлять нарушения этого законодательства, начислять платежи в бюджет и формировать перечень предприятий для доку­ментальной проверки. В конечном итоге информация, сформиро­ванная в этой подсистеме, служит основой для решения задач ос­тальных функциональных подсистем, связанных с обработкой дан­ных по налогоплательщикам — юридическим лицам. В первую оче­редь это касается документальных проверок. Документальные проверки проводятся службами налоговых инспекций по предписа­ниям. Целью документальной проверки является выявление правильности и достоверности организации и ведения бухгал­терского учета на предприятиях, своевременности и полноты уплаты налогов и других платежей в бюджет, а также правиль­ности применения существующих льгот. Проверка проводится по месту нахождения предприятий-налогоплательщиков. Она предусматривает просмотр всей необходимой документации предприятия, для того чтобы достичь целей документальной проверки. Использование компьютерной технологии для реше­ния задач документальной проверки позволяет составить акт проверки, в котором излагаются все нарушения налогового за­конодательства и порядка организации и ведения бухгалтер­ского учета на проверяемом предприятии, в случае если они имеют место, и произвести начисление штрафов и пеней в со­ответствии с квалификацией нарушений. Для этого должна быть предоставлена возможность обращения к базам данных таких подсистем, как «Регистрация предприятий», «Камеральная про­верка», «Ведение нормативно-правовой документации». Ин­формация, сформированная в подсистеме «Документальная проверка», используется подсистемой «Ведение лицевых карто­чек предприятий» для учета недоимки или переплаты налогов, а также отражения данных по примененным по акту проверки санкциям. С помощью компьютера в подсистеме «Ведение ли­цевых карточек предприятий» выявляется сальдо расчетов пред­приятия с бюджетом по каждому налогу. Данные по каждому предприятию-налогоплательщику о начисленных суммах нало­гов поступают из подсистем камеральной и документальной проверок. Из банков поступают сведения об уплаченных нало­гах и зачислении денег на соответствующий бюджетный счет. Сопоставление начисленных и уплаченных сумм по конкрет­ным налогам и срокам позволяет определить сальдо расчетов. В результате определяются суммы недоимки или переплаты по всем налогам и налоговым платежам в бюджет. Если у налого­плательщика образовалась переплата по одному из налогов, то она может быть зачтена в счет предстоящих платежей, учтена в счет погашения недоимки по другим налогам или возвращена плательщику на его расчетный счет. Эти операции производятся на основании писем налогоплательщиков. Если образовалась недоимка по каким-либо налогам, то плательщик должен ее погасить или эта сумма снимается с его расчетного счета в бес­спорном порядке по инкассовому поручению.

               Важной задачей в автоматизации работы налоговой службы является не только возложение на компьютер задач контроля, об­работки и хранения информации по начислению и уплате различ­ных налогов, ведение нормативно-правовой базы по налоговому законодательству, формирование отчетности по налоговым орга­нам, но и создание автоматизированного интерфейса с банками, таможенными органами и другими внешними структурами. Это позволит оперативно контролировать движение средств налогопла­тельщиков и осуществлять операции по их лицевым счетам. В на­стоящее время ведутся работы по созданию таких автоматизиро­ванных интерфейсов. [3, стр.329]

               1.3Особенности информационного обеспечения

                                   АИС налоговой службы

                 Информационное обеспечение АИС «Налог» представляет собой информационную модель налоговых органов. Задачи информаци­онного обеспечения системы налоговых органов зависят от основ­ных функций, выполняемых ее структурами. Информационное обеспечение должно снабжать пользователей АИС информацией, необходимой для выполнения ими своих профессиональных обя­занностей. Система должна иметь возможность распределенного хранения и обработки информации, накопления информации в банках данных в местах использования, предоставления пользова­телям автоматизированного, санкционированного доступа к ин­формации, одноразового ее ввода и многократного, многоцелевого использования. Должна быть обеспечена информационная взаимо­связь как между задачами, решаемыми каждой функциональной подсистемой, так и с внешними уровнями. Внешними по отноше­нию к АИС «Налог» являются не только предприятия, организации и физические лица, но и такие органы, как налоговая полиция РФ, финансовые органы, банки, таможенные органы и т.д. Информа­ционное обеспечение автоматизированной системы налогообложе­ния, как и любой другой системы организационного типа, состоит из внемашинного и внутримашинного. Внемашинное информаци­онное обеспечение — это совокупность системы показателей, сис­темы классификации и кодирования информации, системы документации и документооборота, информационных потоков. Внутримашинное обеспечение — это представление данных на машин­ных носителях в виде разнообразных по содержанию и назначению специальным образом организованных массивов, баз данных и их информационных связей.

             Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей, которые собираются, преобразуются и вывдаются АИС для целей обеспечения деятельности налоговых органов. Показатели характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и т.д. Показатели содержатся в документах, являющихся наиболее распространенным носителем исходной и результатной информации. В системе налогообложения функционирует унифи­цированная система документации, которая отвечает определен­ным требованиям к форме, содержанию, порядку заполнения до­кументов. Унифицированные документы используются на всех уровнях системы. К ним можно отнести большинство документов, циркулирующих в налоговых органах, начиная от бухгалтерской отчетности и налоговых расчетов, представляемых налогоплатель­щиками в налоговые инспекции, и кончая отчетностью, состав­ляемой налоговыми органами. Информационные потоки представ­ляют собой направленное стабильное движение документов от ис­точников их возникновения к получателям. Информационные по­токи дают наиболее полную картину информационной системы налогообложения в связи с тем, что с их помощью выявляются пространственно-временные и объемные характеристики, отража­ется динамичность информационных процессов и их взаимодейст­вие. Информационные потоки отражают организационно-функциональную структуру налоговых органов. Единицами ин­формационных потоков могут быть документы, показатели, рекви­зиты, символы. Документы и содержащаяся в них информация классифицируются:

    а) по отношению к входу и выходу:

      • входные (поступающие в инспекции);

      • выходные (исходящие из инспекции).

    б) по срокам представления:

      • регламентные — документы, для которых определен срок исполнения и    представления.

              К документам, выдаваемым по регламенту, можно от­нести, например, отчеты «О поступлении налогов и других обязательных платежей в бюджеты РФ», «О результатах контрольной работы налоговых инспекций», «Структура поступлений основных видов налогов», «Недоимка по пла­тежам в бюджет» и другие статистические отчеты, состав­ляемые в налоговых органах;

      • нерегламентированные  — документы,  исполняемые по запросам.

    в) по функциональным направлениям деятельности налоговой инспекции:

      • правовые и нормативно-справочные документы (законы, указы, постановления органов государственной власти и управления) и организационно-методические документы (приказы, директивы, инструкции, методики, решения коллегий ГНС и т.д.);

      • документы исчисления и учета поступления налогов, сбо­ров и других платежей (лицевые счета плательщиков на­логов, банковские документы, налоговые расчеты, декла­рации);

      • документы по контрольной работе инспекции (бухгалтерские отчеты, балансы, акты проверок предпри­ятий и организаций, журналы учета контрольной работы);

      • другие виды документов.

               Группирование документов по функциональным направлениям в соответствии с особенностями и назначением содержащейся в них информации определяет основные потоки информации в структуре управления функционированием налоговых органов.

               Важной составляющей внемашинного информационного обес­печения является система классификации и кодирования. В усло­виях функционирования АИС методы, способы кодирования, ра­циональная классификация номенклатур должны служить полному удовлетворению запросов пользователей, сокращению временных и трудовых затрат на заполнение документов и эффективному ис­пользованию вычислительной техники, так как позволяют снизить объем и время на поиск информации, необходимой для решения задач, облегчить обработку информации. АИС «Налог» должна ис­пользовать единую систему классификации и кодирования инфор­мации, которая строится на основе применения:

    а) общероссийских классификаторов:

      • стран мира (ОКСМ);

      • экономических районов (ОКЭР);

      • объектов административно-территориального деления и населенных пунктов (СОАТО);

      • органов государственного управления (СООГУ);

      • отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);

      • видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОВДП);

      • валют (ОКБ);

      • единиц измерений (СОЕЙ);

    б) ведомственных классификаторов:

      • форм собственности (КФС);

      • организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (КОПФ);

      • доходов и расходов бюджетов в РФ (КДРБ);

      • типовых банковских счетов (КБС);

      • банков (КБ);

    в) системных классификаторов:

      • налогов и платежей (КНП);

      • объектов налогообложения (КОН);

      • налоговых льгот (КНЛ);

      • типов льгот по налогам (КТНЛ);

      • штрафных санкций (КШС);

      • идентификационных      номеров      налогоплательщиков (ИНН);

      • системы  обозначения   Государственных  налоговых  ин­спекций (СОГНИ).

                Внутримашинное информационное обеспечение формирует информационную среду для удовлетворения разнообразных профессиональных потребностей пользователей системы нало­гообложения. Оно включает все виды специально организован­ной информации для восприятия, передачи и обработки техни­ческими средствами. Поэтому информация представляется в виде массивов, баз данных, банков данных. По содержанию внутримашинное информационное обеспечение должно адек­ватно отражать реальную деятельность налоговых органов. Мас­сивы, также как и содержащиеся в них данные, по степени устойчивости можно разделить на переменные и постоянные. Пе­ременные содержат информацию, объем изменений в которой в течение года превышает 20 % годового объема. Массивы, со­держащие остальную информацию, считаются постоянными (условно-постоянными). В переменных массивах содержится информация:

  • по результатам оперативного контроля, обеспечения полноты и своевременности поступления налогов, сборов, других пла­тежей и отчетности;

  • по анализу и прогнозированию базы налогообложения и по­ступления налогов, сборов и других платежей;

  • по результатам контрольной работы налоговых органов;

  • по правовой практике налоговых органов и т.д. В постоянных массивах содержатся:

  • тексты законов, постановлений и указов Президента и Пра­вительства РФ, постановлений местных органов власти, дру­гих правовых актов;

  • тексты решений коллегии ГНС РФ, приказов, распоряжений и планов;

  • тексты организационно-методических документов;

  • классификаторы, справочники и словари, используемые в АИС «Налог»;

  • данные Госреестра предприятий и учетные данные налогоплательщиков;

  • нормативно-справочная информация финансового, матери­ально-технического обеспечения, учета и движения кадров.

                 Основной формой организации данных для их накопления, об­работки и хранения в ЭВМ должны быть базы данных (БД). Базы данных состоят из массивов. Структурирование данных в инфор­мационные массивы БД должно осуществляться в соответствии со следующими требованиями:

  •объединения в единую БД данных, характеризующихся об­щим физическим смыслом и реализующих информационную технологию одного или нескольких взаимосвязанных процес­сов деятельности налоговых органов;

  • полноты и достаточности обеспечения информацией долж­ностных лиц налоговых органов, в пределах номенклатуры данных, содержащихся во входных документах;

  • организации данных в информационные структуры и управ­ления ими путем использования систем управления базами данных (СУБД) и обеспечения информационной совмести­мости между различными базами данных;

  • организации данных в БД с учетом существующих информа­ционных потоков между объектами АИС «Налог» и внутри налоговых органов;

  • обеспечения информационной совместимости с данными, поступающими с внешних уровней, с которыми взаимодей­ствует данная система;

  • выполнение принципа системности и однократного ввода — данные, используемые несколькими задачами, должны быть структурированы в общесистемные структуры и поддержи­ваться средствами программного обеспечения.

              Функциональный и информационный состав БД зависит от специфики каждого рабочего места и от квалификации специали­ста. К профессиональным БД в налоговых органах относятся:

  • базы исходных и отчетных данных по налоговым поступле­ниям в разрезе разделов и параграфов бюджетной классифи­кации, бюджетов, территорий, временных периодов по рег­ламентированным отчетным формам;

  • базы оперативных данных по налоговым поступлениям;

  • базы писем, прецедентов, ответов, предложений по налого­вому законодательству,

  • базы производных и интегрированных данных на основе от­четных форм;

  • базы документов внутреннего пользования различного на­значения и т.д.

    Работа таких баз данных обеспечивается специальным про­граммным обеспечением.

    Значительное место в информационном обеспечении АИС «Налог» занимают информационно-справочные системы. Для их функционирования создают:

  • БД по законодательным и нормативным актам по налогооб­ложению;

  • БД инструктивных и методических материалов;

  • БД по общеправовым вопросам.

    Особенностью этих баз данных является то, что они активно используются всеми подразделениями налоговой инспекции. [4, стр.251]

                   1.4Особенности информационных технологий,

                      используемых в органах налоговой службы

              Основу новой информационной технологии составляют распределенная компьютерная техника, «дружественное» программное обеспечение и развитые коммуникации. Принципиальное отличие новой информационной технологии состоит не только в автоматизации процессов изменения формы и местоположения информации, но и в изменении ее содержания. В связи с этим можно говорить о двух подходах внедрения новой технологии в налоговую структуру. В первом случае информационная технология приспосабливается к существующей организационной структуре и происходит лишь модернизация сложившихся методов работы. При этом коммуникации развиты слабо и комплекс технологических операций охватывает только локальные рабочие места. Этот подход сводит к минимуму степень риска от внедрения, т.к. затраты минимизированы и организационная структура не меняется. Происходит слияние функций сбора и обработки информации с функцией принятия решений. Во втором случае организационная структура изменяется таким образом, чтобы информационная технология дала наибольший эффект. Характерной чертой этого подхода является максимальное развитие коммуникаций и разработка новых организационных взаимосвязей, которые до этого были экономически нецелесообразны. Кроме того, появляется возможность расширения системы в соответствии с потребностями организации и имеющимися ресурсами. При этом рационально распределяются архивы данных, снижается объем циркулирующей информации и достигается эффективность работы каждого управленческого уровня. Для обоих подходов характерно изменение в использовании технических средств, связанное с совмещением техники с рабочим местом пользователя, тем самым ликвидируется разрыв между информационной и организационной структурой. Персональные компьютеры, являющиеся основой новой информационной технологии, позволяют интегрировать информационные процессы в различных учреждениях. За счет универсальности используемых технических средств обеспечивается технологическая, методологическая и организационная интеграция информационных систем в виде сети автоматизированных рабочих мест (АРМ). АРМ в налоговой системе –это комплекс технических модулей, объединенных между собой, обеспеченный программными средствами и способный реализовать законченную информационную технологию. В комплекс входят следующие модули: процессор, дисплей, принтер, клавиатура, манипулятор «мышь», плоттер, сканер, стример, оборудование для дистанционной передачи данных. Программными элементами АРМ являются операционные системы, системы управления базами данных, пакеты прикладных программ, оригинальные программы, графические и текстовые редакторы, табличные процессоры и т.д. Таким образом, речь идет о комплексе технического и программного обеспечения – инструменте любого пользователя. Понятие АРМ многие часто связывают только с комплексом технических и программных средств, обеспечивающих решение определенных функциональных задач конечного пользователя. Однако на практике понятие АРМ должно охватывать проблемы от создания систем распределенной обработки данных (с определением информационных уровней) до решения эргономических вопросов (расположение и состав технических средств, удобство пользования мим и др.). АРМ сближает пользователя с возможностями современной информатики и вычислительной техники и создает условия для работы без посредника – профессионального программиста. При этом обеспечивается автономная работа и возможность связи с другими пользователями в пределах организации и с учетом ее особенностей. Для автоматизации каждой категории работ персональные компьютеры оснащены различного рода программными пакетами, обеспечивающими необходимый технологический уровень работы АРМ. Обязательным условием эффективного использования АРМ является наличие в нем сервисной системы поддержки работы пользователя, которая включает в себя программы обучения работе на клавиатуре, правила защиты информации и обращения с носителями, технологические инструкции с примерами проведения конкретных видов работ. Система должна отвечать на вопросы пользователя, как расширить возможности АРМ, куда обратиться по обслуживанию, т.е выступать в роли оперативного консультанта. Функциональная структура АИС «Налог» предполагает организацию в налоговых инспекциях автоматизированных рабочих мест по обработке документов юридических лиц и обработке документов физических лиц. Состав автоматизированных рабочих мест для обработки документов юридических лиц аналогичен составу функциональной части АИС «Налог» и должен включать следующие АРМ: регистрации предприятия, камеральной проверки, ведения лицевых карточек предприятий и т.д. В зависимости от объемов информации и распределения функций между подразделениями налоговых органов АРМ могут быть объединены в (одну и более) локальную вычислительную сеть или многопользовательскую систему. При этом должно быть обеспечено сопряжение различных уровней налоговых органов между собой, а также с автоматизированными системами органов власти и управления, правоохранительных, финансово-кредитных органов и налоговой полицией. Обмен информацией должен осуществляться путем передачи ее по каналам связи или пересылкой магнитных носителей. Состав и структура функциональных АРМ могут отличаться в зависимости от особенностей налогового органа. АРМ должны функционировать в диалоговом и пакетном режимах обработки информации.  [3, стр.337] 

Глава 2. Автоматизированная информационная

                               система «Налог»

                                        2.1 Ввод и обработка данных

Налоговая отчетность.

       Выбор плательщика. Для этого необходимо установить нужного налогоплательщика, выбрав его из введённых ранее, в режиме Настройки→Налогоплательщики или нажав кнопку на панели программы.

       Установка отчетного периода. Данный режим предназначен для установки отчётного периода. Для этого необходимо на панели программы (в правом верхнем углу экрана) установить нужный отчётный период (месяц, квартал, полугодие, год).

Установка отчётного периода необходима для выполнения ввода, печати, удаления и выгрузки на магнитный носитель документов за нужный отчётный период.  

В зависимости от установок отчётного периода (месяц, квартал, полугодие, год) будут высвечиваться только те документы, которые имеют соответствующую периодичность представления. Документы, имеющую не одну периодичность (типа НДС, прибыль) доступны во всех периодах (месяц, квартал).

          Ввод, добавление, удаление, выгрузка документов. Для ввода документа необходимо выбрать пункт меню Документы→Налоговая отчетность. В появившемся окне будут представлены введенные документы по выбранному плательщику за выбранный налоговый отчетный период с указанием КНД и наименования документа. Если за выбранный отчетный период не был введен ни один документ по выбранному плательщику, то будет выведен пустой список. Отчетный период, а также плательщика, можно менять непосредственно с этого окна. При этом будет автоматически обновлен список введенных документов.

Этот режим позволяет: перейти в режим ввода нового документа; перейти в режим редактирования введенного документа; удалить введенный документ; копировать документ в другой отчетный период; выгрузить документ в утвержденном формате для представления в соответствующий орган (ИФНС и др.); загрузить документ, выгруженный в соответствии с утвержденными форматами представления в электронном виде.

          Для ввода нового документа нужно воспользоваться кнопкой (клавишей [Insert]).

          Для редактирования введенного документа нужно воспользоваться кнопкой (клавишей [Enter]).

          Для удаления введенного документа нужно воспользоваться кнопкой (клавишей [Delete]). При этом если помечен документ или группа документов, то будут удалены помеченные документы. Если нет помеченных документов, то будет удален документ, на котором установлен курсор (документ, который выделен). Для удаления необходимо подтвердить намерение.

          Содержимое некоторых документов может повторяться (или с небольшими изменениями) с одного отчетного периода в другой. При этом данный документ может быть объемным. В качестве примера можно взять документ налоговой отчетности «Налоговая декларация по транспортному налогу», где необходимо перечислить все транспортные средства организации (а их может быть и несколько тысяч). Чтобы в следующем отчетном периоде не ввести вручную еще раз данный документ существует возможность копирования данных из одного отчетного периода в другой. Для этого нужно установить отчетный период, в котором данный документ введен, и нажать на кнопку . В появившемся окне выбрать отчетный период, куда нужно скопировать данные с текущего отчетного периода. Список отчетных периодов, доступных в появившемся окне, строится на основании справочника периодов представлений, который можно посмотреть в режиме Настройки→Отчетные формы. (Если документ невозможно корректно копировать в другой отчетный период из-за изменения описания отчетной формы, нужный отчетный период может отсутствовать в списке отчетных периодов доступных для копирования.) Выбираемый отчетный период должен отличаться от текущего отчетного периода. Непосредственно само копирование будет выполняться при нажатии кнопки <Выполнить>. При этом, если за выбранный для копирования отчетный период документ был уже введен, необходимо подтвердить намерение. Если в отчетном периоде документ имеет критерии множественности, а в выбранном для копирования отчетном периоде нет, и при этом в отчетном периоде документ был введен по нескольким критериям, то будет выполнено копирование только по первому критерию.    Если в отчетном периоде были введены уточненные расчеты, то будет скопирован только последний уточненный расчет, при этом он станет основным. [1, стр. 78]

           Если в списке доступных отчетных периодов доступны отчетные периоды с разной периодичностью представления (например, месячные и квартальные), то можно изменить периодичность представления документа. Допустим, что есть введенный документ за март месяц. Для того чтобы сделать документ представленным за 1-й квартал, необходимо выбрать из списка соответствующий отчетный период. После подтверждения у документа будет изменена периодичность представления.

           Если после копирования документа нужно сменить отчетный период на копируемый, нужно установить «галочку» на соответствующую опцию.

Для выгрузки документа нужно воспользоваться кнопкой . При этом если помечен документ или группа документов, то будут выгружены помеченные документы. Если нет помеченных документов, то будет выгружен документ, на котором установлен курсор (документ, который выделен).

           Для приема документа, выгруженного в соответствии с утвержденными форматами представления в электронном виде, нужно воспользоваться кнопкой .

           В данном режиме предоставляются стандартные возможности работы со списком. Сортировка по графам «КНД» и «Наименование» (необходимо щелкнуть «мышкой» в титуле сортируемой графы). Изменение порядка расположения граф или их скрытия-показа (для этого воспользуйтесь кнопкой ). Поиск контекста в списке (можно в отдельной графе). Для поиска контекста в списке нужно воспользоваться кнопкой (комбинацией клавиш [Ctrl]\[F]). Получение помощи по работе с данным окном (кнопка , клавиша [F1]). Количество документов в списке показывается в нижней строке.

           Добавление нового документа. Если в списке документов за выбранный отчетный период нет документа, то его необходимо добавить. В появившемся окне будут представлены документы по выбранному плательщику за выбранный отчетный период с указанием КНД и наименования документа, и которые еще не были введены. Список документов, содержащихся в данном окне, строятся на основании справочника периодов представлений, который вы можете посмотреть в режиме Настройки→Отчетные формы. В данном справочнике описаны возможные отчетные периоды, за которые будет показан документ при его добавлении.

            Если нет документов для ввода в выбранном отчетном периоде, то будет выдано соответствующее сообщение.

            Если за выбранный отчетный период введены все документы по плательщику, то будет выдано соответствующее сообщение.

            В этом режиме можно: перейти в режим ввода нового документа, установить фильтр на список документов.

           Для ввода нового документа нужно воспользоваться кнопкой <Выбрать> (клавишей [Enter]).

            В реквизитах плательщика во вкладке «Дополнительные сведения» указывается комплект отчетных форм. По умолчанию для всех плательщиков указывается комплект «Все отчетные формы». Можно закрепить за плательщиком другой комплект, содержащий только те формы, которые представляются плательщиком. Если за плательщиком закреплен такой комплект, то в списке окна будут представлены только те документы, которые входят в данный комплект. О том, что в данном окне список документов отфильтрован по указанной комплектности будет выведено сообщение в нижней строке окна. От установленного комплекта можно всегда перейти к комплекту «Все отчетные формы». Для этого необходимо нажать на кнопку с выпадающим списком (нажимать на стрелку «вниз» правее рисунка). Из выпадающего списка выбрать пункт «Все документы за отчетный период». Для перехода от комплекта «Все отчетные формы» к комплекту отчетных форм плательщика нужно  выбрать пункт «Комплект отчетных форм плательщика». Если же за плательщиком закреплен комплект «Все отчетные формы», то пункт «Комплект отчетных форм плательщика» недоступен.

            В данном окне предоставляются стандартные возможности работы со списком. Сортировка по графам «КНД» и «Наименование» (необходимо щелкнуть «мышкой» в титуле сортируемой графы). Изменение порядка расположения граф или их скрытия-показа (для этого воспользуйтесь кнопкой ). Поиск контекста в списке (можно в отдельной графе). Для поиска контекста в списке вы должны воспользоваться кнопкой (комбинацией клавиш [Ctrl]\[F]). Получение помощи по работе с данным окном (кнопка , клавиша [F1]). Количество документов в списке показывается в нижней строке.

            Если в появившемся списке нет нужного документа:

1. посмотреть в режиме Настройки→Отчетные формы наличие документа.

2. если в режиме Настройки→Отчетные формы нет документа, то его необходимо принять через режим Сервис→Прием описаний отчетных форм.

3. если в режиме Настройки→Отчетные формы есть нужный документ (появился после выполнения предыдущего пункта), то посмотреть, за какие отчетные периоды данный документ может представляться. Для этого нужно нажать кнопку . В появившемся окне отчетные периоды, за которые документ может представляться, отмечены галочкой.

4. в соответствии с указанным в предыдущем пункте отчетным периодом установить соответствующий отчетный период в правом верхнем углу главного окна программы.

5. если предыдущие пункты не помогли, то посмотреть в режиме Настройки→Отчетные формы (кнопка ), к какой задаче относится документ и с каким типом лица работает, и проверить, соответственно, какой подпункт меню был выбран в пункте меню Документы и тип лица выбранного плательщика.

            Критерии множественности документов. Если документ может представляться одним плательщиком за один и тот же отчетный период более одного раза, то при вводе такого документа необходимо указать критерий. В качестве примера можно взять Расчет налога на операции с ценными бумагами, где таким критерием является конкретный выпуск ценных бумаг. (Согласно Порядка заполнения расчет подается в отношении суммы каждого выпуска ценных бумаг, заявленного эмитентом - плательщиком налога и подлежащего обложению налогом.)

             Если документ имеет более одной причины для множественной регистрации (создания документа), то при добавлении документа появится окно «Критерий листы налоговых деклараций и отчетов». Если данный список критериев окажется пустым, то первоначально будет выдано сообщение о необходимости указания причины представления с последующим его вводом. Необходимо добавить критерий. Для этого в окне «Добавление критерия» нужно ввести его наименование, например: «Критерий 1», и нажать кнопку «ОК», после чего появится окно «Критерий листы налоговых деклараций и отчетов» с уже имеющимся критерием. В этом окне можно, добавить еще один критерий, воспользуясь кнопкой (клавишей [Insert]). Отредактировать наименование критерия, воспользуясь кнопкой (клавишей [Ctrl]\[Enter]). Существующий критерий также можно удалить после подтверждения кнопкой (клавишей [Delete]). После того как в списке появится хоть один критерий, можно перейти в режим ввода документа, воспользовавшись кнопкой <Выбрать> (клавишей [Enter]). При этом нельзя вводить два раза документ по одному и тому же критерию. В этом случае будет выдано сообщение, что документ с данным кодом уже зарегистрирован.

             Наряду со справочником «Критерий листы налоговых деклараций и отчетов» могут быть   использованы любые другие справочники или списки. Таковым может быть список ОКАТО или список сотрудников налогоплательщика и другие списки. В качестве справочника могут быть использованы классификаторы, системы АСВК. В отличие от списков в справочниках критерии нельзя добавлять, редактировать, удалять. В этом случае наименование окна критериев может отличаться от вышеприведенного примера.

            В этом режиме представляются стандартные возможности работы со списком. Сортировка по графам (необходимо щелкнуть «мышкой» в титуле сортируемой графы). Изменение порядка расположения граф или их скрытия-показа (для этого воспользуйтесь кнопкой ). Поиск контекста в списке (можно в отдельной графе). Для поиска контекста в списке нужно воспользоваться кнопкой (комбинацией клавиш [Ctrl]\[F]). Получение помощи по работе с данным окном (кнопка , клавиша [F1]). Количество документов в списке показывается в нижней строке.

            Ввод документов. Окно режима состоит из следующих элементов: заголовок, панель инструментов, область отображения документа, закладки, строка состояния. Заголовок окна используется для отображения наименования документа. Панель инструментов включает набор кнопок. С каждой кнопкой связана подсказка. Чтобы получить подсказку, необходимо навести фокус мыши на кнопку, и подождать некоторое время. Нажатие на одну из кнопок панели инструментов активизирует определенное действие над документом либо его частью. Заполнение документа осуществляется в области отображение документа. В любой момент времени на экране может присутствовать только один лист документа. Закладки используются для перемещения по листам документа. Чтобы выполнить переход на заданный лист документа, необходимо выполнить одиночный щелчок левой кнопкой мыши на соответствующей закладке. Строка состояния обеспечивает вывод информации характеризующей текущий лист документа.

            Для обозначения текущей ячейки листа используется прямоугольник , который называется фокусом. Перемещение по листу осуществляется с помощью клавиш [стрелка вниз], [стрелка вверх], [стрелка вправо], [стрелка влево], [PgUp], [PgDown].

            Листы документа заполняются посредством записи текста в ячейки. По способу заполнения ячейки поделены на следующие группы: статичные, вводимые, выбираемые из справочника, заполняемые с помощью построителя, рассчитываемые, зачеркиваемые либо подчеркиваемые, отметки (галочки, крестики и т.д.).

            Значение статичных ячеек изменить нельзя. Единственное их назначение - обеспечить отображение листа документа на экране.

            Вводимые ячейки заполняются посредством набора значения на клавиатуре. Ячейки такого типа имеют бледно-зеленый цвет фона. Чтобы заполнить ячейку, необходимо установить фокус на показатель, набрать на клавиатуре значение и нажать клавишу [Enter]. Отредактировать ранее введенное значение можно одним из следующих способов:

       установить фокус на показатель, нажать клавишу [F2], внести изменения и нажать клавишу [Enter];

       выполнить двойной щелчок левой кнопкой мыши на ячейке, внести изменения и нажать клавишу [Enter].

           При вводе ячейки после нажатия клавиши [Enter] фокус перемещается на следующую вводимую ячейку. При этом если кнопка вдавлена, то переход осуществляется на следующую вводимую ячейку по вертикали, если вдавлена кнопка , то переход осуществляется на следующую вводимую ячейку по горизонтали.

           Практически в любом документе есть показатели, значения которых образуют группу с ограниченным числом элементов. В системе ввода такие показатели определены как выбираемые из справочника и обозначены бледно-розовым цветом фона. Выбор значения из справочника осуществляется одним из следующих способов:

- установить фокус на показатель и нажать клавишу [Enter] либо [F2] либо кнопку ;

- выполнить двойной щелчок левой кнопкой мыши на показателе.

         Для обеспечения правильного заполнения показателей используются специальные построители, которые предотвращают возможность ввода заведомо неправильной информации.

         Значения рассчитываемых показателей формируются на основе расчетных формул. Заполнение таких показателей осуществляется с помощью процедуры расчета. Расчет документа выполняется посредством нажатия клавиши [F5] либо кнопки . Рассчитываемые показатели обозначаются красным цветом текста на белом фоне. Рассчитываемый показатель можно сделать вводимым. Для этого необходимо установить фокус на показатель, нажать любую цифру или букву, в появившемся окне нажать кнопку <Да>.

       Чтобы зачеркнуть или подчеркнуть слово достаточно выполнить одиночный щелчок левой кнопки мыши на слове. Такие слова располагаются на темно-зеленом фоне.

        Чтобы установить отметку в ячейку, достаточно выполнить одиночный щелчок левой кнопкой мыши на ячейке. Ячейки данного типа обозначены темно-зеленым цветом фона.

         Не зависимо от того, каким образом заполняется показатель, его значение можно удалить. Для этого необходимо установить фокус на показатель и нажать клавишу [Del].

Значение одного показателя можно скопировать в другие ячейки документа. Для этого необходимо установить фокус на ячейку, значение которой необходимо скопировать, нажать сочетание клавиш [Ctrl]\[C] либо [Ctrl]\[Ins], перейти на ячейку, в которую необходимо скопировать значение, нажать сочетание клавиш [Ctrl]\[V] либо [Shift]\[Ins].

          При вводе документа может возникнуть ситуация, когда количества строк таблицы на одном листе не достаточно для отображения всех данных декларации. В этом случае необходимо добавить лист либо строку. Добавление листов осуществляется с помощью сочетания клавиш [Shift]\[Enter] либо кнопки . После добавления листа активным становится вновь созданный лист. Добавить строку можно следующими способами:

- установить фокус на любой показатель строки, нажать кнопку , задать параметры добавления и нажать кнопку <OK> (данный способ позволяет добавить несколько строк);

- установить фокус на любой показатель строки и нажать сочетание клавиш [Ctrl]\[Enter] (данный способ позволяет добавить 1 строку);

- если редактирование показателя завершить сочетанием клавиш [Ctrl]\[Enter] вместо [Enter], то программа сохранит значение показателя и автоматически добавит новую строку.

            Ранее созданные листы можно удалить. Удаление листов осуществляется с помощью сочетания клавиш [Shift]\[Del] либо кнопки .

           Удаление строк таблицы осуществляется с помощью кнопки либо сочетания клавиш [Ctrl]\[Del].

           Добавление разделов выполняется с помощью кнопки либо сочетания клавиш [Ctrl]\[Shift]\[Enter] (используйте кнопку , чтобы добавить раздел и скопировать в него данные из текущего раздела). В ряде случаев при добавлении разделов программа запрашивает наименование раздела. Наименование раздела отображается в строке состояния. После добавления раздела активным становится первый лист вновь добавленного раздела.

            Удаление раздела выполняется с помощью кнопки либо сочетания клавиш [Ctrl]\[Shift]\[Del].

              После ввода документа рекомендуется выполнять контроль. Процедура контроля позволяет выявить ошибки, допущенные при вводе данных. Запуск процедуры контроля выполняется с помощью клавиши [F6] либо кнопки . Контроль осуществляется на основе контрольных соотношений, которые можно просмотреть либо изменить в режиме <Сервис→Редактор контрольных соотношений>. Выполнение процедуры контроля имеет рекомендательный характер, т. е. документ, не прошедший контроль можно выгрузить на магнитный носитель и распечатать.

              В программе имеется возможность изменять масштаб отображаемой страницы. Изменение масштаба производится путем записи нужного значения в поле с масштабом. Значение масштаба должно находиться в интервале от 10 до 400. Если необходимо установить одинаковый масштаб на все страницы документа, то:

нужно раскрыть выпадающий список масштабов, нажав кнопку со стрелкой вниз, справа от значения масштаба;

в списке выбрать <Дополнительно...>;

в появившемся окне указать нужный масштаб, установить флажок <Применить ко всем страницам>, нажать кнопку <ОК>.

            В режиме ввода документа можно добавлять и удалять уточненные расчеты, а также переходить от одного уточненного расчета к другому. Все операции с уточненными расчетами осуществляются с помощью пунктов меню кнопки . Чтобы отобразить на экране меню, связанное с кнопкой, необходимо выполнить одиночный щелчок левой кнопки мыши на кнопке .

          Добавление уточненного расчета осуществляется с помощью команды <Добавить уточненный расчет>. После добавления активным становится вновь созданное уточнение.

          Удаление уточненного расчета осуществляется с помощью команды <Удалить n-й уточненный расчет>. После удаления активным становится уточненный расчет с максимальным номером. Нельзя удалить основной расчет.

           При выгрузке документа на магнитный носитель выгружается уточненный расчет с максимальным номером.

          Настройка ячеек осуществляется посредством нажатия кнопки , при нажатии на которую запускается режим настройки ячейки. С помощью данного режима можно изменить способ заполнения ячейки, расчетную формулу, справочник, построитель.

          Если для конкретного документа необходимо изменить реквизиты ответственных лиц (руководителя, бухгалтера, уполномоченного представителя) и при этом в других документах оставить эти реквизиты неизменными, то можно воспользоваться кнопкой . При нажатии на данную кнопку появится окно, в котором необходимо перейти на вкладку “Реквизиты ответственных лиц” и выбрать нужных сотрудников.

          Часто бывает необходимо уменьшить время ввода больших документов. Одним из методов решения данной проблемы является использование возможности ввода документа по разделам. Суть метода заключается в следующем: документ распределяется между персоналом таким образом, чтобы за каждым работником был закреплен определенный раздел документа. После чего работники, включив у себя на машине режим ввода документа по разделам, приступают к вводу документов. По окончанию ввода документ целиком открывается одним из работников, который при необходимости выполняет завершающие действия: расчет, контроль, печать и т.д.

          Чтобы включить режим ввода документов по разделам необходимо:

1.       выполнить пункт меню "Настройки\Настройки программы";

2.       в списке выбрать "Ввод документов";

3.       установить флажок "Ввод документа по разделам".

              Использование режима совместного ввода накладывает ряд ограничений: документ, открытый в режиме совместного доступа, нельзя рассчитать, проконтролировать, распечатать либо выгрузить в Excel. Также нельзя добавить либо удалить уточнение.

              При сохранении выполняется проверка сформированного документа. При не прохождении контроля, программа выдает соответствующее сообщение, предлагая просмотреть список замечаний, и выбрать один из возможных вариантов сохранения документа.

           Контроль обязательных реквизитов. Документ может содержать реквизиты, присутствие которых обязательно в выгружаемом файле налоговой отчетности. Наличие таких реквизитов проверяется при попытке выхода из режима ввода документа после его редактирования. Если пользователем не были заполнены значения этих реквизитов, будет выдано предупреждающее сообщение о некорректном заполнении документа. В этом же окне можно посмотреть список замечаний по заполнению документа, воспользовавшись соответствующей кнопкой. Пользователь может вернуться к документу и исправить указанное замечание или игнорировать данное предупреждающее сообщение.

         Список обязательных реквизитов определяется при описании документа. [1, стр.85]

Документы по НДФЛ.

         Налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ). Для ввода налоговых деклараций по налогу на доходы ФЛ (формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ) необходимо выбрать соответствующий подпункт пункта меню Документы→Документы по НДФЛ. При этом автоматически будет установлен отчетный период «Год». Если при этом текущим выбранным плательщиком окажется не физическое лицо, будет выдано соответствующее предупреждающее сообщение. В появившемся окне будут представлены введенные документы по выбранному плательщику за выбранный налоговый отчетный период с указанием КНД и наименования документа. Если за выбранный отчетный период не был введен ни один документ по выбранному плательщику, то будет выведен пустой список. Отчетный период, а также плательщика, вы можете менять непосредственно с этого окна. При этом будет автоматически обновлен список введенных документов.

           Данный  режим представляет аналогичные возможности, описанные для документов налоговой отчетности. [2, стр.143]

Иные документы для налоговых органов.

          Документы по учету налогоплательщика. В данном режиме предусматривается  ввод документов (заявления, сообщения), направляемых  налогоплательщиком в налоговый орган.              

          Выполнение данного режима возможно  только  при выполнении следующих условий:

- выполнен прием описаний отчетных форм документов по данной задаче. Прием отчетных форм предусмотрен во время установки программы. Но, если формы по данной задаче не приняты или приняты не все формы, то можно это выполнить   в режиме Сервис→Прием описаний отчетных форм .  Имеется возможность просмотра принятых отчетных форм в режиме Настройки→Отчетные формы в разрезе всех форм, а также по конкретной задаче.  Просмотр принятых форм по конкретной задаче возможен по кнопке «Фильтр по задачам»  ;

- выбран  налогоплательщик, по которому введены все регистрационные данные. Установка нужного налогоплательщика, производится путем  выбора его из ранее введённых в режиме Настройки→Налогоплательщики или нажав кнопку на панели программы;

- наличие справочников «СОУН справочник кодов обозначений налоговых органов» (PSOUN)  и «ОКВЭД Виды экономической деятельности» (ASV0073). Описание подготовки справочников приведено в п. 2.1.3. <Справочники> данного документа.

В связи с тем, что данные документы не имеют определенной периодичности представления в налоговый орган,  данный режим  выполняется при любой заданной  периодичности.

           Для ввода документа  необходимо воспользоваться кнопкой (клавишей [Insert]) и выбрать нужный документ из представленного списка документов, нажатием клавиши <Выбрать>.

             В  связи с тем, что документы могут представляться  в течение года неоднократно и в разные налоговые органы, в зависимости от места  осуществления деятельности, предусмотрена   множественность регистрации документа.

           Для  первоначального ввода данных в каком-либо документе необходимо воспользоваться кнопкой (клавишей [Insert]) и выбрать нужный документ из представленного списка документов, нажатием клавиши <Выбрать>.

           Заполненные документы  формируются налогоплательщиком на бумажном носителе.

            Для редактирования  ранее введенных данных нужно воспользоваться кнопкой (клавишей [Enter]).

          Для удаления ранее введенного документа  нужно воспользоваться кнопкой (клавишей [Delete]). Удалению подлежит документ, на котором установлен курсор (документ, который выделен). Для удаления необходимо подтвердить намерение.

         Запрос о предоставлении информационной выписки. В данном  режиме предусматривается формирование  запросов в налоговый орган о предоставлении информационной выписки о состоянии лицевых счетов по заданным налогам и на заданную дату в электронном виде и загрузка ответа (информационной выписки) из налогового органа. При входе в режим открывается журнал всех ранее созданных  запросов, который содержит информацию о  дате создания  запроса и о дате, на которую  запрашивается информация, коду ИФНС куда был направлен запрос и дате формирования выписки.

            Выполнение данного режима возможно  только  при выполнении следующих условий:

- выбран налогоплательщик, по которому введены все регистрационные данные. Установка нужного налогоплательщика, производится путем  выбора его из ранее введённых в режиме Настройки→Налогоплательщики или нажав кнопку на панели программы;

- наличие справочника «КДБ  Классификатор доходов по Бюджетной классификации РФ» (SPKBK).

            Для добавления нового сообщения нужно воспользоваться кнопкой (клавишей [Insert]). По данной кнопке открывается окно выбора параметров, где необходимо  указать заполнить предусмотренные строки.  В режиме выбора  налога  выбирается один или несколько налогов, по которым будет сформирован запрос на заданную дату.

            Для редактирования запроса  предусматривается  кнопка (клавиша [Enter]).

            Для удаления запроса предусматривается кнопка (клавиша [Delete]). Удалению подлежит документ, на котором установлен курсор (документ, который выделен). Для удаления необходимо подтвердить намерение.

            Для выгрузки подготовленного запроса на магнитный носитель нужно воспользоваться кнопкой . После выгрузки информация о выгруженном файле сохраняется в реестре переданных файлов. Реестр можно посмотреть в режиме Сервис→Реестр выгруженных файлов.

           Для загрузки информационной выписки необходимо нажать кнопку  .  При этом на экране появляется диалоговое окно для выбора текстового файла, содержащего информацию по информационной выписке.

           Для просмотра и печати информационной выписки необходимо выбрать в списке запрос, по которому уже загружена выписка (заполнена дата формирования выписки) и нажать кнопку .

          В данном режиме предоставляются стандартные возможности работы со списком. Поиск контекста в списке (можно в отдельной графе). Для поиска контекста в списке нужно воспользоваться кнопкой (комбинацией клавиш [Ctrl]\[F]). Получение помощи по работе с данным окном (кнопка , клавиша [F1]).

            Запросы на получение информационной услуги. Данный режим предназначен для формирования запросов в налоговый орган на получение информационной  услуги. При входе в режим открывается журнал всех ранее созданных запросов за отчетный год, который содержит информацию: “дата создания запроса”, “вид информационной услуги”, “год, за который запрашивается услуга”, “начальная дата периода запроса”, “конечная дата периода запроса”.

             Выполнение данного режима возможно только при выполнении следующих условий:

- выбран налогоплательщик, по которому введены все регистрационные данные. Установка нужного налогоплательщика, производится путем  выбора его из ранее введённых в режиме Настройки→Налогоплательщики или нажав кнопку на панели программы;

- наличие справочника «КДБ  Классификатор доходов по Бюджетной классификации РФ» (SPKBK).

                 Для того, чтобы добавить новый запрос необходимо нажать кнопку или клавишу [Insert]. При этом на экране появляется список видов информационный услуг, после выбора высвечивается  диалоговое окно  для ввода данных нового запроса.

                  Чтобы выгрузить запрос на магнитный носитель необходимо выбрать его в списке и нажать кнопку . При этом на экране появляется диалоговое окно для ввода служебной информации, которая будет включена в выгружаемый файл.  Чтобы выгрузить  несколько запросов необходимо их отметить и нажать кнопку .

            После выгрузки информация о выгруженном файле сохраняется в реестре переданных файлов. Реестр можно посмотреть в режиме Сервис→Реестр выгруженных файлов.

            Документы по регистрации и постановке на учет  иностранной организации.                В данном режиме предусматривается  ввод документов, направляемых  налогоплательщиком в  налоговый орган.

            Выполнение данного режима возможно  только  при выполнении следующих условий:

- выполнен прием описаний отчетных форм документов по данной задаче. Прием отчетных форм предусмотрен во время установки программы. Но, если формы по данной задаче не приняты или приняты не все формы, то можно это выполнить   в режиме Сервис→Прием описаний отчетных форм .  Имеется возможность просмотра принятых отчетных форм в режиме Настройки→Отчетные формы в разрезе всех форм, а также по конкретной задаче.  Просмотр принятых форм по конкретной задаче возможен по кнопке «Фильтр по задачам»  ;

- выбран налогоплательщик, по которому введены все регистрационные данные. Установка нужного налогоплательщика, производится путем  выбора его из ранее введённых в режиме Настройки→Налогоплательщики или нажав кнопку на панели программы;

- наличие справочника «СОУН справочник кодов обозначений налоговых органов» (PSOUN).

           В связи с тем, что данные документы не имеют определенной периодичности представления в налоговый орган,  данный режим  выполняется при любой заданной  периодичности.

           Документы по регистрации объектов игорного бизнеса. В данном режиме предусматривается  ввод  следующих документов, направляемых  налогоплательщиком в налоговый орган:

- заявление о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес (КНД 1110008) в соответствии с Приказом  Министерства финансов РФ от 24.01.2005 г. № 8н;               

- заявление о регистрации изменений количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес (КНД 1110007) в соответствии с Приказом  МНС России  от 08.01.2004 г. № ВГ-3-22/5.

           Выполнение данного режима возможно  только  при выполнении следующих условий:

- выполнен прием описаний отчетных форм документов по данной задаче. Прием описаний отчетных форм предусмотрен во время установки программы;

- выбран  налогоплательщик, по которому введены все регистрационные данные;

- наличие  заполненных  справочников;

- наличие  списка сотрудников по  заданному налогоплательщику  с введенными индивидуальными сведениями по каждому сотруднику.

            В связи с тем, что данные документы не имеют определенной периодичности представления в налоговый орган,  данный режим  выполняется при любой заданной  периодичности.

           Для ввода документа необходимо воспользоваться кнопкой (клавишей [Insert]) и выбрать нужный документ из представленного списка документов, нажатием клавиши <Выбрать>.

           В связи с тем, что документы могут представляться  в течение года неоднократно и в разные налоговые органы, в зависимости от места  установки  объектов игорного  бизнеса, предусмотрена  множественность регистрации документа.

           Кроме того, в документах предусмотрен ввод адреса места установки объекта налогообложения с использованием программы KLADR.

            В данных документах, в отличие от других документов, предусмотрено указывать количество прописью. В связи с этим, для удобства ввода,  предусмотрена возможность  автоматического перевода количества, введенного цифрами в количество прописью.

    2.2 Пример заполнения документа налоговой отчетности

Составление налоговой декларации по НДС.

Входная информация. Входная информация-это информация, на основе которой может быть получена выходная информация. Определение перечня входной информации произво­дится с учётом методов анализа и характера ана­лизируемого объекта.

В данной задаче по определению суммы НДС входной информацией являются документы, которые установлены налоговым законодательством. Их ведение обязательно, т.к. именно они составляют информационную базу для начисления суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

 журнал учёта полученных и выставленных счётов-фактур;

 книга покупок;

 книга продаж.

Специальная система учёта НДС обеспечивает отражение текущих расчётов по НДС на счетах бухгалтерского учёта, формирование счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Подсистема автоматизирует все необходимые процедуры, в частности формирование главного документа – счёта-фактуры.

Счёт-фактура – это первичный учётный документ, который оформляется продавцом продукции, направляется покупателю продукции и служит основанием для принятия суммы НДС. Счет-фактура - это документ, на основании которого покупатель (заказчик) сможет принять к вычету НДС, который он уплатил своему поставщику (исполнителю).

Таким образом, счет-фактура является документом налогового учета и применяется исключительно для целей правильного исчисления и уплаты НДС. Составлять счета-фактуры должны все налогоплательщики НДС.

В счёт-фактуру в обязательном порядке должны вводиться обязательные реквизиты. Как правило, атрибуты продавца не вводятся, так как они уже присутствуют на экране. Вводу подлежит следующая информация:

     порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;

     наименование, адрес и идентификационные номера покупателя;

     наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

     номер платежно-расчетного документа — в случае получения авансо­вых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров, выпол­нения работ либо оказания услуг;

     наименование поставляемых (отгруженных) товаров либо описание выполненных работ, оказанных услуг и единица измерения (при воз­можности ее указания);

     количество (объем) поставляемых по счету-фактуре товаров, работ, услуг исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможно­сти их указания);

     цена (тариф) за единицу измерения

     сумма акциза по подакцизным товарам;

     налоговая ставка;

     страна происхождения товара и номер грузовой таможенной деклара­ции — в отношении товаров, страной происхождения которых не яв­ляется РФ (налогоплательщик, реализующий такие товары, несет от­ветственность только за соответствие указанных сведений в предъяв­ляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах);

     номер таможенной декларации;

     подписи и печати продавца и покупателя.

При регистрации в информационной базе документов поступления товаров и услуг, сумма НДС рассчитывается автоматически.

После завершения отчётного периода рассчитывается сумма НДС, причитающаяся к перечислению в бюджет.

Первый экземпляр счета-фактуры отдается покупателю, второй экземпляр – продавцу. Все выписанные счета-фактуры поставщиком заносятся в книгу продаж. Полученные счета-фактуры регистрируются в книге покупок. Данные записи являются основанием для составления бухгалтерских проводок. Такое отражение в документах необходимо для проверки правильности расчета НДС. После завершения отчётного периода рассчитывается сумма НДС, причитающаяся к перечислению в бюджет.

Таблица 1.

Структура входного документа (ввод счёта-фактуры)

Данная структура заполнения счёта-фактуры поможет проконтролировать процесс создания документа. Это называется контролем разрядности – каждой строке документа соответствует свой реквизит, который может вводиться либо с помощью цифр, либо букв, но количество цифр или букв ограничено. Это поможет быстро, а главное правильно заполнить документ.

Алгоритм решения. Алгоритм решения задач показывает, каким образом, т. е. на основе каких алгоритмов расчёта входная информация преобразуется в выходную.

В данном примере для получения налоговой декларации по НДС нужны все счёта-фактуры, занесённые в книгу покупок и книгу продаж, но для того, чтобы рассчитать  результирующий показатель НДС  потребуется несколько формул, которые будут служить алгоритмом данной задачи:

       Стоимость товаров (работ, услуг) без налога = Количество * Цена за единицу измерения

       Сумма налога = Стоимость товаров (работ, услуг) без налога * Налоговая ставка

       Стоимость товаров (работ, услуг) с учётом налога = Стоимость товаров (работ, услуг) без налога + Сумма налога

       Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет = Суммы НДС, полученные от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги) – Суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), стоимость которых относится на издержки производства.

Выходная информация. Выходная информация - это информация, полученная на основе входной информации. Выходная документация включает сводные данные, полученные в результате автоматизированной обработки. Данный этап технологического процесса обработки информации является завершающим этапом работы и связан с получением различных форм документов на запрос клиента.

Выходной информацией по данному примеру-уплате НДС в бюджет является налоговая декларация по НДС.

Налоговая декларация по НДС является документом исчисления и учёта поступления налога и документом регламентной отчётности.

Для определения правильности расчета НДС налогоплательщик предоставляет в налоговую службу декларацию по налогу на добавленную стоимость. В ней отражается налоговая база  по НДС, ставка налога, сумма НДС, определяется сумма налога, подлежащая вычету, общая сумма НДС, начисленная к уплате. Декларация заполняется автоматически на основании данных книги покупок и книги продаж.

Налоговую декларацию нужно представить в налоговый орган в тот же срок, что установлен для представления декларации налогоплательщиками. То есть не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация по НДС включает в себя титульный лист, разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 и приложение.

Обязательными для налогоплательщика являются:

       титульный лист;

       раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Разделы 2 - 9, а также приложение к декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

При отсутствии операций, облагаемых налогом, и операций, освобожденных от налогообложения, налогоплательщики представляют декларацию в налоговые органы по месту своего учета за налоговый период. Указанные налогоплательщики заполняют титульный лист и раздел 1 декларации. При заполнении раздела 1 декларации в строках данного раздела ставятся прочерки.

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

Нумерация страниц декларации производится путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001).

При заполнении показателей "ИНН" и "КПП" указывается:

             для организации:

идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента) (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица.

При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули (00);

             для индивидуального предпринимателя:

ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации

             для физического лица, исполняющего обязанности налогового агента:

ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации

При заполнении показателя "Вид документа":

             цифра 1 проставляется в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) декларации за истекший налоговый период;

             цифра 3 - в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) уточненной декларации за соответствующий налоговый период, и в этом случае через дробь отражается порядковый номер уточненной декларации за соответствующий налоговый период.

При заполнении показателя "Налоговый период" цифра 1 отражается налогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим налоговый период - месяц; цифра 3 отражается налогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим налоговый период – квартал.

Показатель "Номер квартала или месяца" заполняется в зависимости от порядкового номера месяца (от 01 до 12) или квартала (от 01 до 04), за который представляется декларация.

При заполнении показателя "Представляется в" отражается полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код.

При заполнении показателя "Наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя" отражается полное именование организации, соответствующее ее полному наименованию, отраженному в учредительных документах, а в случае представления декларации индивидуальным предпринимателем (физическим лицом, исполняющим обязанности налогового агента) отражаются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

При заполнении показателя "Номер контактного телефона налогоплательщика" отражается номер контактного телефона.

При заполнении показателя "Данная декларация составлена на _____ страницах" отражается количество страниц, на которых составлена декларация.

При заполнении показателя "с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на _____ листах" отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в т.ч. количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления указанных деклараций представителем налогоплательщика).

Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о способе представления декларации; количестве страниц декларации; количестве листов подтверждающих документов и (или) их копий, приложенных к декларации; дате представления декларации и номер, под которым зарегистрирована декларация. Все показатели данного раздела заполняются работником налогового органа. Отражаются фамилия, имя, отчество работника налогового органа и ставится его подпись.

Порядок заполнения раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет(возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика"

Раздел 1 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика, с отражением кода бюджетной классификации Российской Федерации (далее - код бюджетной классификации), на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации за налоговый период, или возмещению из бюджета, рассчитанные в декларации за налоговый период.

При заполнении раздела 1 декларации отражаются ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

По строке 010 отражается код бюджетной классификации.

Код бюджетной классификации указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.

По строке 020 отражается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО).

По строке 030 отражается код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

По строке 040 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период, которая зачисляется на указанный в строке 010 код бюджетной классификации.

Сумма налога отражается по строке 040, если величина разницы суммы строк 350 раздела 3, 030 раздела 7, и суммы строк 360 раздела 3, 030 раздела 5, 060 раздела 6, 040 раздела 7, 060 раздела 8 больше или равна нулю.

По строке 050 отражается сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за налоговый период, подлежащая в установленном порядке зачету или возврату из бюджета, которая учитывается по коду бюджетной классификации, указанному в строке 010.

Сумма налога отражается по строке 050, если величина разницы суммы строк 350 раздела 3, 030 раздела 7 и суммы строк 360 раздела 3, 030 раздела 5, 060 раздела 6, 040 раздела 7, 060 раздела 8 меньше нуля.

При заполнении показателя строки 040 (либо 050) сумма налога отражается в рублях путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево, в остальных ячейках нули не отражаются.

Все остальные разделы заполняются при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Структура выходного документа налоговой декларации по НДС проста, так как почти каждая строка для заполнения выделена ячейка для одного знака. В этом документе тип данных числовой, кроме наименования налогового органа, полного названия налогоплательщика и его инициалов, которые вводятся с помощью символов (букв). Максимальное количество символов (разрядности) 30. [5]

                             Заключение

      На основании выше изложенного сделаем краткие выводы по работе:

       эффективное функционирование налоговой системы возможно только при условии использования передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике.

       в органах налоговой службы создается АИС, предназначенная для автоматизации функций всех уровней налоговой системы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.

       АИС «Налог» представляет собой форму организационного управления органами Госналогслужбы на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных; технологий.

       структура АИС налоговой службы, как и структура самих на-роговых органов, является многоуровневой.

       каждому уровню налоговой системы соответствует свой состав задач, подлежащих автоматизации.

       важной задачей автоматизации работы налоговой службы является не только возложение на компьютер задач контроля, обработки и хранения информации по начислению и уплате различных налогов, ведение нормативно-правовой базы по налоговому законодательству, формирование отчетности по налоговым органам, но и создание автоматизированного интерфейса с банками, таможенными органами и другими внешними структурами.

                    Список используемой литературы

1. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2007
2. Незамайкин В.Н. Налогообложение юридических и физических лиц/2-е изд. – М.: издательство «Экзамен», 2004
3. Титоренко Г.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2006
4. Ясенев В.Н. Автоматизированные информационные системы в экономике: Учебно-методическое пособие. – Н.Новгород, 2007
5. Журнал «Бухгалтерский учет» №3, стр. 32-40

17