Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Мая 2010 в 18:30, Не определен
расчет амортизации, налога на имущество
Министерство образования и науки РФ
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Филиал
в г. Барнауле
ФАКУЛЬТЕТ
«ФИНАНСОВО - КРЕДИНЫЙ»
Кафедра
«Финансы и кредит»
КОНТРОЛЬНАЯ
РАБОТА
ПО
ДИСЦИПЛИНЕ «Налоги
и налогообложение»
ВАРИАНТ 1
Преподаватель:
Сбитнева Л. П.
Барнаул
2009
Содержание
Задача № 2…………..………………………………………………………….
Задача № 3………………………………………………………………………7
Список использованной литературы………………………………………10
Задача № 1
1. Организация приобрела оборудование, требующее монтажа, за 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.).
2.
Стоимость доставки
3.
Монтаж данного оборудования
произведён с привлечением
Срок полезного использования оборудования 16 месяцев.
Организация применяет нелинейный метод налоговой амортизации.
Задание: определить сумму амортизационных отчислений в последний месяц амортизации.
Решение:
Согласно п.5, ст.259 «Методы и порядок расчёта сумм амортизации», гл.25, ч.2 НК РФ, при применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта:
Ам.отчисл (мес.) = Ост.ст-ть*К
Норма амортизации определяется по формуле:
K = (2/n)*100% = 2/16*100 % = 12,5 %,
где K - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости;
n
- срок полезного использования
амортизируемого имущества,
При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется линейным методом в следующем порядке: остаточная стоимость амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов; сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного имущества на количество месяцев, оставшихся до истечения срока его полезного использования.
Базовая стоимость для начисления амортизации линейным методом = 120 000*20% = 24 000р. – эта сумма будет списываться линейным методом.
Согласно п.1, ст.257 «Порядок определения стоимости амортизируемого имущества», гл.25, ч.2 НК РФ первоначальная стоимость имущества определяется как сумма расходов на его приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов. Т.о. первоначальная стоимость имущества равна сумме всех затрат по его приобретению без НДС: 100000+5000+15000=120 000 р.
Ам.отчисл (1 мес.) = 120000*0,125=15000р.
Ам.отчисл
(2 мес.) =( 120000-15000)*0,125=105000*0,
Ам.отчисл
(3 мес.) = (105000-13125)*0,125=91875*0,
Ам.отчисл
(4 мес.) = (91875-11484)*0,125=80391*0,
Ам.отчисл
(5 мес.) = (80391-10049)*0,125=70342*0,
Ам.отчисл
(6 мес.) = (70342-8793)*0,125=61549*0,
Ам.отчисл
(7 мес.) = (61549-7694)*0,125=53855*0,
Ам.отчисл
(8 мес.) = (53855-6732)*0,125=47123*0,
Ам.отчисл
(9 мес.) = (47123-5890)*0,125=41233*0,
Ам.отчисл
(10 мес.) = (41233-5154)*0,125=36079*0,
Ам.отчисл
(11 мес.) = (36079-4510)*0,125=31569*0,
Ам.отчисл
(12 мес.) = (31569-3946)*0,125=27623*0,
Ам.отчисл
(13 мес.) = (27623-3453)*0,125=24170*0,
Ост.ст-ть = 24170-3021 = 21149р. – эта сумма должна быть списана линейно за последние 3 месяца срока полезного использования.
Ам.отчисл (14,15,16 мес.) = 21149/3 = по 7049,67р.= 7050р.
Ответ:
сумма амортизационных отчислений в последний
месяц амортизации равна 7 050 руб.
Задача № 2
1. В данном регионе установлена максимальная ставка налога на имущество организаций.
2. В таблице приведены плановые показатели на будущий год.
Показатели | 01.01 | 01.02 | 01.03 | 01.04 | 01.05 | 01.06 | 01.07 | 01.08 | 01.09 | 01.10 |
Основные средства | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 |
Износ основных средств | 1 000 | 2 000 | 3 000 | 4 000 | 5 000 | 6 000 | 7 000 | 8 000 | 9 000 | 10 000 |
Арендованное имущество (счёт 03) | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 |
Готовая продукция | 16 000 | 21 000 | 23 000 | 18 000 | 27 000 | 25 000 | 19 000 | 32 000 | 28 000 | 330 000 |
Товары | 18 000 | 27 000 | 17 000 | 23 000 | 19 000 | 22 000 | 16 000 | 29 000 | 25 000 | 280 000 |
Складские запасы | 22 000 | 25 000 | 19 000 | 32 000 | 17 000 | 21 000 | 18 000 | 27 000 | 16 000 | 230 000 |
Расчётный счёт | 12 820 | 13 450 | 16 700 | 15 200 | 11 350 | 17 100 | 14 240 | 13 860 | 18 000 | 12 400 |
Задание: по данным таблицы составить плановые размеры авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчётные периоды.
Решение:
Согласно п.1, ст.380 «Налоговая ставка», гл.30, ч.2 НК РФ максимальная ставка налога на имущество организаций не может превышать 2,2 %.
Согласно п.1, ст.375 «Налоговая база», гл.30, ч.2 НК РФ налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, которое учитывается по его остаточной стоимости, т.е. за минусом износа.
Налогооблагаемая база | 01.01 | 01.02 | 01.03 | 01.04 | 01.05 | 01.06 | 01.07 | 01.08 | 01.09 | 01.10 |
Осн.ср-ва-износ+арендов.им-во | 109 000 | 108 000 | 107 000 | 106 000 | 105 000 | 104 000 | 103 000 | 102 000 | 101 000 | 100 000 |
Рассчитаем плановые размеры платежей по налогу на имущество за отчётные периоды (кварталы).
1-й квартал = =
= 2365 ден.ед. взять от этой суммы ¼;
2365 : 4 = 591,25 = 591
2-й квартал = =
= 2332 ден.ед. взять от этой суммы ¼;
2332 : 4 = 583
3-й квартал = =
= = =
= =2299 ден.ед. взять от этой суммы ¼;
2299 : 4 = 574,75 = 575
Ответ:
плановые размеры авансовых платежей
по налогу на имущество составляют: 1-й
квартал 591 ден.ед; 2-й квартал – 583 ден.ед.;
3-й квартал – 575 ден.ед.
Задача 3.
Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.
Решение:
1)
Необходимо определить какие
из представленных показателей являются
доходами, а какие расходами.
К доходам относятся согласно ст.346.15:
Итого
доходов: 14000000
+ 25000 = 14025000руб.
К расходам относятся согласно ст.346.16:
Стоимость приобретенных основных средств до перехода на УСН согласно ст.146.16 п.3 включается в расходы в следующем порядке: