Валютные операции

     Резидентам  запрещено продлевать сроки оплаты требований к нерезидентам и их размер. Не допускаются также оказание услуг, передача имущества и имущественных прав в рублях с последующим получением эквивалента в иностранной валюте за границей.

     На  счета резидентов в уполномоченных банках подлежат обязательному зачислению иностранная валюта, полученная в качестве дара, благотворительных взносов и иных поступлений неторгового характера.

     Устойчивое  предложение иностранной валюты на внутреннем валютном рынке обеспечивается:

     обязательной  продажей предприятиями-резидентами 50% валютной экспортной выручки через  уполномоченные банки на межбанковских  валютных биржах;

     добровольной  продажей юридическими лицами (резидентами и нерезидентами) собственных валютных средств по коммерческому курсу при посредничестве уполномоченных банков;

     валютными интервенциями Центрального банка  России.

     Спрос на валюту регулируется ограничениями  на ее покупку для предприятий  и уполномоченных банков. Предприятия могут покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке только для проведения текущих операций и выполнения платежей по задолженности в иностранной валюте при представлении в уполномоченный банк соответствующих документов.

     Уполномоченные банки имеют право приобретать иностранную валюту за счет собственных средств для последующей продажи на внутреннем валютном рынке в пределах лимита открытой валютной позиции.

     Легализация части наличной валюты населения, снятие ограничений на ее покупку и продажу в уполномоченных банках сделали необходимым регулирование розничной торговли за иностранную валюту. Согласно инструкции ЦБР Л № 11 от 21 января 1993 г. указанной деятельностью могут заниматься юридические лица-резиденты, получившие специальную лицензию в территориальных главных управлениях ЦБР. Запрещается реализация за иностранную валюту товаров, произведенных в РФ или купленных за рубли.

     За  иностранную валюту могут реализовываться  в безналичном порядке товары, купленные:

     у нерезидента непосредственно, по договорам комиссии или поручениям;

     у российского посредника, закупившего  товары у нерезидента;

     услуги  гостиниц, баров и ресторанов;

     услуги  по различным видам страхования, связанные с выездом граждан за рубеж и приобретением ими товаров зарубежного производства;

     услуги  по перевозке пассажиров и их багажа по территории Российской Федерации (для нерезидентов) и в международном сообщении;

     услуги  по международной связи;

     услуги  по международному туризму;

     услуги  по организации обучения (стажировке) российских граждан за рубежом и иностранных граждан на территории Российской Федерации.

     Реализация  указанных товаров и услуг осуществляется одновременно за рубли и иностранную валюту по самостоятельно установленному коммерческому курсу. Выручка в иностранной валюте зачисляется на текущие валютные счета и не подлежит обязательной продаже на внутреннем валютном рынке. С 1 января 1994 г. оплата перечисленных товаров и услуг возможна только в безналичном порядке, за исключением магазинов беспошлинной торговли, представительств иностранных транспортных компаний.

     Магазинам беспошлинной торговли разрешено заниматься розничной торговлей за иностранную  валюту под таможенным контролем  на таможенной территории РФ при наличии  разрешения территориальных ГУ ЦБР и с применением зарегистрированных в Государственной налоговой инспекции контрольно-кассовых машин.

     Без ограничений на текущие валютные счета предприятий, учреждений, организаций (резидентов и нерезидентов) в уполномоченных банках могут зачисляться следующие поступления в наличной иностранной валюте:

     неиспользованный  остаток средств на командировочные  расходы, ранее полученные предприятием;

     таможенные  платежи физических лиц согласно таможенному законодательству;

     суммы в уплату физическими лицами подоходного налога в соответствии с налоговым законодательством;

     конфискованные  суммы в соответствии с законодательством РФ;

     выручка от реализации гражданам на территории РФ представительствами иностранных  транспортных предприятий перевозочных документов

     суммы, ввезенные в Российскую Федерацию с соблюдением таможенных правил по доверенности предприятий, учреждений и организаций-нерезидентов.

     Предоставление  в кредит наличной иностранной валюты и погашение кредита наличной иностранной валютой допускаются только по межбанковским договорам для обеспечения валютно-кассового обслуживания клиентов.

     Консульские сборы в наличной иностранной валюте запрещено зачислять на текущие валютные счета официальных представительств иностранных государств в уполномоченных банках в связи с возможностью покупки валюты на внутреннем валютном рынке за счет сумм консульских сборов, зачисленных на их рублевые счета типа «Т».

     Обязательной  продаже не подлежат:

     платежи от резидентов за счет средств, зачисленных  на текущие валютные счета после обязательной продажи части экспортной выручки;

     средства, купленные на внутреннем валютном рынке;

     экспортная  выручка нерезидентов, зачисленная  на транзитные счета посреднических организаций и перечисляемая по поручению посреднических организаций на валютные счета нерезидентов за вычетом комиссионного вознаграждения.

     С транзитных счетов можно оплачивать относимые на себестоимость расходы  по транспортировке, страхованию и экспедированию грузов в пользу нерезидентов (с перечислением на их валютные или транзитные счета), таможенные процедуры, таможенные пошлины (по разрешению Минфина РФ). Вышеуказанные расходы и комиссия посреднических организаций уменьшают объем экспортной выручки, подлежащий обязательной продаже. Посреднические организации по поручению поставщиков экспортной продукции могут переводить экспортную выручку за вычетом комиссионного вознаграждения в свою пользу на транзитные счета предприятий. Предприятия в этом случае самостоятельно оплачивают расходы с транзитных счетов и осуществляют обязательную продажу.

     Посреднические  предприятия могут осуществлять по поручению предприятий -поставщиков экспортной продукции обязательную продажу части экспортной выручки за минусом расходов и комиссионного вознаграждения. Остаток экспортной выручки переводится на текущие валютные счета поставщиков экспортной продукции либо по их поручению на текущие валютные счета посреднических организаций для оплаты импорта в Российскую Федерацию на основании соответствующих контрактов. Суммы комиссионных вознаграждений посреднических организаций остаются на транзитных счетах и подлежат частичной обязательной продаже.

     ЦБР установил особый порядок обязательной продажи экспортной выручки российских транспортных, страховых, экспедиторских организаций, предприятии и учреждений, оказывающих услуги международной связи (письмо N5 03–113 от 12 ноября 1992 г., письмо № 72 от 24 января 1994 г., письмо N9 19–4-00711414 от 15 июля 1992 г.). Указанные предприятия ежеквартально в установленные сроки представляют в уполномоченные банки расчеты с указанием сумм, подлежащих обязательной продаже.

     Предприятия и организации рыбного хозяйства направляют для обязательной продажи 10% экспортной выручки.

     При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет предприятия уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует средства, подлежащие обязательной продаже, на специальном лицевом балансовом счете № 076. Средства с указанного счета в течение 7 рабочих дней от даты зачисления на него должны быть проданы на межбанковской валютной бирже, в торгах которой принимает участие ЦБР. При условии предварительного согласования с ЦБР допускается их продажа в валютный резерв ЦБР. Если остаток средств на указанном лицевом счете не достигает минимальной суммы разовой биржевой сделки, банк покупает этот остаток от своего имени и за свой счет в пределах лимита открытой валютной позиции. Одновременно с депонированием средств оставшаяся часть экспортной выручки зачисляется на текущий валютный счет.

     При непредставлении предприятием поручения по истечении 14 рабочих дней от даты зачисления поступлений на транзитный счет уполномоченный банк в безакцептном порядке списывает с транзитного счета 50% всей валютной выручки с зачислением на счет № 076 и последующей продажей в течение 7 рабочих дней на торгах межбанковской валютной биржи.

     Концентрация  операций по покупке-продаже валюты на межбанковских биржах, отмена розничной  торговли за наличную валюту направлены на сокращение разрыва между существующими  курсами иностранной валюты к российскому рублю (текущий курс ЦБР, биржевой и внебиржевой, курсы покупки-продажи наличной валюты в обменных пунктах).

     При проведении валютных операций нерезидентов на территории Российской Федерации  необходимо учитывать следующие  особенности их регулирования. Согласно ст. 5 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» нерезиденты имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил. Разрешено открытие нерезидентам счетов в иностранной валюте в уполномоченных банках, на которые могут зачисляться наряду с указанными поступлениями в пользу нерезидентов из-за границы следующие средства:

     платежи от резидентов и нерезидентов за реализуемые товары и услуги на территории Российской Федерации;

     погашение обязательств перед владельцами  счетов;

     проценты, уплаченные уполномоченными банкам;

     поступления со счетов других нерезидентов в уполномоченных банках;

     поступления от инвестиций на территории Российской Федерации.

     Средства  с указанных счетов могут использоваться для торговых платежей на территории Российской Федерации, оплаты обязательств перед резидентами и нерезидентами, размещения в срочные вклады, для инвестиционной деятельности. Они могут переводиться за границу и быть проданы уполномоченному банку за рубли.

     Закон Российской Федерации «Об иностранных  инвестициях в РСФСР» от 4 июня 1991 г. определяет правовые и экономические основы инвестиционной деятельности нерезидентов. Согласно ст. 1 закона иностранными инвесторами могут быть только иностранные юридические лица, физические лица-нерезиденты, зарегистрированные за границей в качестве предпринимателей, иностранные государства и международные организации. Инвестирование может осуществляться в прямой и портфельной формах, посредством приобретения имущества, земельных участков и иных природных ресурсов в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

     Контроль  за соблюдением валютного законодательства при проведении валютных операций осуществляется органами и агентами валютного контроля. Основными направлениями валютного контроля являются:

     определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

     проверка  выполнения резидентами обязательства по продаже валюты на внутреннем валютном рынке и перед государством;

     проверка  обоснованности платежей в иностранной валюте;

     проверка  полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям и операциям нерезидентов в российских рублях.

     Органами  валютного контроля являются Центральный  банк России и Правительство Российской Федерации. ЦБР как основной орган валютного контроля выполняет следующие функции в рамках действующего законодательства: