Разработка технологического процесса обработки детали (группы деталей)

    Вместо  кредита предполагается использование  запасов предприятия на расширение и закупку оборудования. Это позволяет  не тратить часть получаемой прибыли  на выплату процентов банкам.

3. Определение затрат на организацию  проектируемого участка, цеха, поточных линий.

1. Единовременные  затраты

    Единовременные  затраты – это внеоборотные расходы, которые непосредственно не связаны  с процессом производства. В их состав включаются:

• затраты на приобретение основного оборудования,
• стоимость производственных и административных площадей,
• расходы на подготовку производства и освоение производства продукции: НИОКР, разработка технологических процессов и технической документации,
• обучение производственного персонала,
• создание первоначального запаса материалов и комплектующих, которые обеспечат производственный цикл до начала реализации продукции и возможности пополнения оборотных средств.

 

    Рассмотрим  и рассчитаем подробно каждый вид  единовременных затрат.

    Затраты на оборудование

    Затраты на оборудование складывается из стоимости  основного оборудования, стоимости  транспортных средств и стоимости  инструментов и приспособлений.

    Стоимость основного оборудования - 260 тыс. руб. за станок, в наличии имеется 9 станков, таким образом, остается докупить 10 шт. Общая стоимость составит 2600 тыс. руб.

    Стоимость транспортных средств складывается из стоимости 19 требуемых скатов (к каждому станку) – по 30 тыс. руб. за погонный метр. Таким образом, общая стоимость составит 1026 тыс. руб.

    Стоимость инструментов и приспособлений, а также производственного и хозяйственного инвентаря составит 13% от стоимости основного оборудования, то есть, 338 тыс. руб.

    Общие затраты на оборудование равны 3964 тыс. руб.

    Стоимость производственных и  административных площадей

    На  производственные и административные помещения нет затрат, поскольку  они являются собственностью самого предприятия, а не покупаются и не берутся в аренду. Таким образом, стоимость производственных и административных площадей равна нулю.

    Расходы на подготовку и освоение производства

    Расходы на подготовку и освоение производства составят 100 тыс. руб., включая расходы  на обучение персонала.

    Создание  первоначального запаса материалов

    На  создание первоначального запаса материалов, на первое время производства ничего не тратится, поскольку все необходимые материалы изготавливаются на предприятии.

    Составим  сводную таблицу по единовременным затратам.

    Таблица 3.

    Расчет единовременных затрат, тыс. руб.

2. Расчет  постоянных затрат

    Расчет  постоянных затрат выполняется в  виде сметы цеховых расходов, учитывая ту часть затрат на производство, которое фактически не зависит от производственной мощности. Так, постоянные затраты включают:

• эксплуатационные расходы, которые включают в себя энергетические затраты (освещение и отопление) арендуемых помещений и расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, независимо от интенсивности его использования,
• аренда производственных и административных помещений,
• затраты на оплату труда персонала, не связанного непосредственно с производством,
• отчисления на социальные нужды в виде единого социального налога с ФОТ.

    Рассмотрим  и рассчитаем подробно каждый вид  постоянных затрат. 

    Эксплуатационные  расходы 

    Эксплуатационные  расходы составляют 5% в год от суммарной стоимости оборудования и расходов на аренду:

    Р_э = (С_об+С_ар)*5%/12 (в пересчете на месяц), где

    С_об –стоимость оборудования,

    С_ар – стоимость расходов на аренду.

    Рассчитаем  эксплуатационные расходы:

    Р_э = (3964+0)*5%/12 = 16,52 тыс. руб.

    Расходы на аренду

    Стоимость аренды составляет:

    С_ар = (С_пр+ С_быт+С_ал), где

    С_пр – стоимость аренды производственных помещений,

    С_быт – стоимость аренды площадей под бытовыми помещениями,

    С_ал – стоимость аренды административных помещений.

    Рассчитаем  расходы на аренду:

    С_ар = (0+0+0) = 0 тыс. руб., поскольку помещения являются собственностью предприятия.

    Оплата  труда персонала, связанного с управлением и обслуживанием производства

    Оплата  труда учитывается для служащих администрации и эксплуатационных служб. К ним относятся рабочие, осуществляющие ремонт и наладку  оборудования, слесари, энергетики, уборщицы, охрана и т.д.

    Часть рабочих были задействованы из числа уже работающих на предприятии.

    Для работы с новым подразделением было составлено следующее штатное расписание:

• Руководитель отдела - 1 чел. (тарифный разряд 17).
• Специалисты с высшим образованием - 2 чел. (тарифный разряд 11).
• Техники (по ремонту оборудования) - 3 чел. (тарифный разряд 10).
• Младший обслуживающий персонал - 5 чел. (тарифные разряды 7 (2 чел.) и 3 (3 чел.)).

 

    Таким образом, оплата труда персонала составит 119,6 тыс. руб.

    Единый  социальный налог  с ФОТ управленческого  и вспомогательного персонала

    Единый  социальный налог с ФОТ составляет 26% ФОТ. Таким образом, он составит 31,096 тыс. руб.

    Составим  сводную таблицу по единовременным затратам.

    Таблица 4.

    Смета цеховых расходов, тыс. руб./месяц

3. Расчет  переменных затрат

    Величина  переменных затрат практически пропорциональна объему выпускаемой продукции. В них включаются:

• материальные расходы – материалы и компоненты, обеспечивающие технологический процесс, а также сопутствующие реализации выпускаемой продукции,
• расходы на оплату труда основного производственного персонала,
• амортизационные отчисления,
• прочие виды затрат, такие как: налоги и сборы, включаемые в состав себестоимости, управленческие расходы.

    Рассмотрим  и рассчитаем подробно каждый вид  переменных затрат.

    Материальные  расходы 

    Материальные расходы учитываются по удельной весовой цене материала, исходя из его рыночной стоимости:

    С_м = Ц_заг*N_м, где

    Ц_заг – цена заготовки по технологической части,

    N_м – выпуск продукции в месяц, шт.

    Также необходимо учесть стоимость технологической  электроэнергии, потребляемой станочным оборудованием с мощностью М_ст, транспортными устройствами мощностью М_тр и электроосвещением мощностью М_осв.

    Величина  потребленной энергии рассчитывается как:

• для станков

    Э_ст = [(М_ст*К_м*К_вр)* T_дет*N]/60, где

    М_ст – установочная мощность станочного оборудования, кВт,

    К_м – коэффициент загрузки оборудования по мощности (0,7-0,8),

    К_вр – коэффициент загрузки оборудования по времени технологического цикла (0,5-0,6),

    T_дет – трудоемкость обработки одной детали, мин.,

    N – месячная программа участка.

• для транспортных устройств

    Э_тр = [(М_тр*К_м*К_вр)* T_см*К_см]/60, где

    М_тр – установочная мощность транспортного оборудования, кВт,

    К_м – коэффициент загрузки оборудования по мощности для транспортного оборудования (0,5-0,6),

    К_вр – коэффициент загрузки оборудования по времени транспортного оборудования (0,2-0,4),

    T_см – длительность смены, мин.,

    К_см – коэффициент сменности работы оборудования.

• для освещения

    Э_осв = T_см*[(S_пр+ S_быт)*К_уд1+ S_адм*К_уд2]*T_см*К_см/60, где

    T_см – тариф стоимости электроэнергии, (1 руб/кВтч),

    S_пр,S_быт,S_адм – площади соответственно производственных, бытовых и административных помещений,

    К_уд – удельная мощность электроосвещения Вт/м² (10 Вт/м² для производств. и бытовых помещений, 15 Вт/м² для админ. помещений).

    Рассчитаем  материальные расходы:

    С_м = 60*100000 = 6000 тыс. руб.

    Э_ст = [(20*0,7*0,6)* 1*3000]/60 = 420 руб.

    Э_тр = [(10*0,5*0,2)* 480*1]/60 = 8 руб.

    Э_осв = 1*[(960+18)*10+20*15]*480*1/60 = 80640 руб.

    Э_общ = Э_ст + Э_тр + Э_осв = 420+8+80640 = 81068 руб.

    Мат. расходы составят 6000000 + 81068 = 6081068 руб.

    Расходы на оплату труда