Привлечение и использование банковского кредита

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Января 2011 в 10:11, курсовая работа

Описание работы

Прежде всего, заемные средства необходимы для финансирования растущих предприятий, когда темпы роста собственных источников отстают от темпов роста предприятия, для модернизации производства, освоения новых видов продукции, расширения своей доли на рынке, приобретения другого бизнеса и т.д. Инфляция и недостаток собственных оборотных средств вынуждают большинство предприятий привлекать заемные средства для финансирования оборотного капитала.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………….2


I Глава

1.1. Государственное регулирование деятельности предприятия………3

1.2. Цели и задачи финансового менеджмента…………………………...6

Выводы………………………………………………………………………13


II Глава

2.1. Сущность банковского кредита……………………………………...14

2.2. Финансовые методы управления привлеченными средствами……16

2.3. Анализ эффективности использования привлеченных средств…...20

Выводы………………………………………………………………………23


III Глава. Практическая часть

3.1. Анализ использования кредитных средств ЗАО «Давид»…………24

Выводы………………………………………………………………………26


Заключение……………………………………………….…………………...27

Список использованной литературы…………………...……………………

Файлы: 1 файл

Привлечение и использование банковского кредита.doc

— 139.50 Кб (Скачать файл)

   Таких примеров можно приводить множество. В следующих статьях эти и  другие ситуации будут рассматриваться  подробно, с расчетами.

   Принятие  любого финансового решения предполагает предварительный анализ и оценку показателей, в отношении которых решение принимается. Разъясним этот тезис на тех же пяти примерах.

   1. Решение  о необходимости замены машин  и оборудования может быть  принято только на базе анализа  результатов в том числе финансовых, эксплуатации действующего оборудования. Если анализ показал, что затраты на ремонт и содержание оборудования очень высоки в расчет на единицу выпускаемой с этого оборудования продукции и не могут быть компенсированы при существующем уровне цен на эту продукцию, то оснований для постановки вопроса о замене оборудования достаточно. 

    
2. Решение об изменении договорных  сроков расчетов с покупателями  и поставщиками может быть  принято, если анализ показал,  что: 
а) у предприятия нет просроченной и безнадежной дебиторской задолженности, все дебиторы расплачиваются вовремя; 
б) у предприятия нет просроченной кредиторской задолженности, а ее сумма целиком соответствует договорным условиям расчетов с поставщиками, работниками и т. д.; 
в) общий коэффициент ликвидности предприятия выше, чем ему необходимо в конкретных условиях его деятельности.
 

   Если  эти условия не соблюдаются предприятию  в первую очередь надо заняться решением проблемы просроченной и безнадежной  дебиторской задолженности в  целях увеличения денежных средств  в обороте. 
 
3. До решения вопроса об аренде или лизинге, очевидно, были проанализированы показатели фондоотдачи и рентабельности действующего оборудования, рентабельности продаж (поскольку платежи и за аренду и за лизинг оборудования должны включаться в себестоимость продукции). 
 
4. Предприятие анализирует и оценивает соотношение постоянных и переменных затрат в составе всех затрат на продаваемую продукцию; выявляет резервы снижения постоянных и переменных затрат; анализирует факторы, сформировавшие фактическую величину прибыли до налогообложения и на этой основе — допустимое снижение прибыли от продаж (включая убыточность продаж), при котором можно получить необходимую предприятию прибыль до налогообложения. 

5. До планирования  прироста выручки от продаж  анализируется и оценивается динамика выручки за предыдущие периоды, выявляются причины и последствия такой динамики. Определяется целесообразность увеличения выручки с нефинансовой точки зрения (перенасыщение рынка, снижение цен, необходимость предоставления льготных условий расчетов покупателям и др.). Анализируется состав затрат, зависящих от величины выручки от продаж (налоги, где налогооблагаемой базой является выручка цены на сырье и материалы, величина фонда оплаты труда работников и др.). До принятия решения о необходимости увеличения выручки от продаж целесообразно на основе аналитических данных обосновать необходимость такого прироста, т. е. показать, что недостатки в состоянии финансово-хозяйственной деятельности предприятия имеют в качестве одной из причин низкую стоимость продаж.

    Финансовый менеджмент имеет целью не только определить все финансовые последствия тех или иных решений по вопросам работы предприятия и даже не только найти способы устранения или смягчения влияния на финансовое состояние отрицательных последствий. Еще одна важнейшая цель финансового менеджмента — определить ориентиры, на основе которых можно оценить, благоприятен ли для данного предприятия сложившийся уровень того или иного показателя, а затем решить, нуждается показать в росте, снижении или сохранении имеющегося уровня.

    Речь  идет прежде всего о показателях, которые традиционно принято  оценивать по нормальному или  рекомендуемому уровню, универсальному для всех, или, в лучшем случае, —  дифференцированному по отраслям.

    В первую очередь такими показателями являются коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости. По большинству из них существуют так называемые нормальные значения, имеющие рекомендательный характер. Значения, как правило, даются в определенном интервале. Однако практика показывает, что многие предприятия, у которых коэффициенты находятся за пределами, а иногда и далеко за пределами названных интервалов, находятся в благополучном финансовом состоянии, и наоборот, предприятие может иметь коэффициенты в пределах рекомендуемых уровней и одновременно тяжелое финансовое состояние.

    Причина в том, что рекомендуемые уровни усреднены и не рассчитаны на конкретные условия деятельности каждого предприятия, такие, как структура имущества, структура имущества, фондоемкость, материалоемкость, состояние запасов и дебиторской задолженности, условия поставок материальных ценностей и оказания услуг и др. Все перечисленное только частично отражай отраслевые особенности. В большей степени это особенности каждого предприятия. В следующих статьях все названные обстоятельства будут подробно рассмотрены как основа для определения нормальных применительно к данному предприятию уровней коэффициентов. Ответив на вопрос, какой уровень нужен, можно принимать решения о способах его достижения также применительно к данному предприятию.

    В ряде ситуации финансовой менеджмент предполагает выбор одного варианта решения из возможных нескольких. Например, при необходимости увеличения источников финансирования — увеличивать  либо собственные, либо заемные источники; при росте или падении выручки от продаж — выбор наиболее благоприятного для предприятия соотношения динамики цен и натурального объема продаж; при осуществлении инвестиций — выбор из нескольких критериев их эффективного самого важного в условиях данного предприятия и т. д.

 

     Выводы

    Финансовый  менеджмент имеет целью создания необходимых условий для такого движения финансовых и денежных потоков, которое обеспечивало бы бесперебойную  и эффективную деятельность предприятия. Именно с этой целью осуществляется управление активами и источниками финансирования, финансовыми результатами продаж и учетом уровня рисков, планирования динамики активов и пассивов. Основа для принятия управленческих решений — глубокий финансовый анализ их оценка качества фактического финансового состояния предприятия.

 

II Глава.

    2.1. Сущность банковского  кредита

 

    Банковский  кредит – основная форма кредита. Это означает, что именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. Это денежная форма кредита, возникает при передаче денежных средств в долг на условиях срочности, возвратности, платности. Кругооборот средств позволяет мобилизовать временно высвобождающиеся денежные средства и одновременно их перераспределять в пользу тех, кто в них нуждается. Такую эмиссию берет на себя банк, так как свободные денежные средства оседают на счетах в банке, и банк располагает информацией о том, как эти ресурсы могут быть использованы.

    Банковский  кредит представляет собой движение ссудного капитала, представляемого  банками взаймы за плату во временное  пользование. Он выражает экономические  отношения между кредиторами (банками) и субъектами кредитования (кредитополучателями), в качестве которых могут быть как юридические и физические лица. Юридические лица других государств – нерезиденты РФ пользуются в отношении кредита теми правилами и несут те же обязанности и ответственность, что и юридические лица РФ, если иное не предусмотрено законодательством.

    Банковский  кредит может действовать в национальных рамках и в форме международного кредита. Он предоставляется с заключением  кредитного договора для каждого кредитополучателя индивидуально, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной. Кредитный договор - это юридический документ, регламентирующий взаимоотношения между банком и кредитополучателем при выдаче кредита, определяющий взаимные права и обязательства сторон.

    Банковский  кредит может быть прямым и косвенным. Прямые кредитные отношения (банк-кредитополучатель) являются преобладающими. Более ограниченно применяется косвенное банковское кредитование, т.е. предоставление ссуды заемщику через посредника, например, торговую организацию, ломбарды и др.

    Внутри  формы кредита выделяются виды кредита, которые формируются в зависимости от особенностей объекта, целевого направления кредита, его срока, обеспеченности возврата и других признаков. Так, например, с учетом сроков выдачи выделяют следующие виды ссуд: краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные; с учетом их направления по отраслям хозяйства: кредитные вложения в промышленность, сельское хозяйство, торговлю, строительство и т.д.; по объектам различают ссуды в затраты, связанные с созданием и увеличением оборотных текущих и внеоборотных (долгосрочных) активов; потребительскими нуждами населения. В зависимости от формы предоставления бывают разовые ссуды и ссуды, выданные по кредитной линии. С точки зрения техники предоставления можно выделить кредиты консорциальные, вексельные, ломбардные, акцептные, наличные, безналичные, в виде кредитных карточек и др. По методам погашения ссуды бывают срочные, отсроченные, просроченные, долгосрочно погашенные.

 

     2.2. Финансовые методы  управления привлеченными средствами

      При получении кредита организация  - заемщик отражает в учете задолженность  по кредиту в момент фактической  передачи денег исходя из фактически поступившей суммы или в стоимостной  оценке других вещей, предусмотренной договором (ПБУ 15/01).

      Задолженность по полученным займам и кредитам подразделяется на краткосрочную (срок погашения которой  согласно условиям договора не превышает 12 месяцев) и долгосрочную (срок погашения  которой по условиям договора превышает 12 месяцев).

      При получении заемных средств в  учете делается проводка: Дт. 51 –  Кт.66 (67) – на фактически поступившую  сумму займа (кредита).

      Возврат полученного займа (кредита) отражается проводкой: Дт. 66(67) – Кт.51..

      При ведении учета заемных средств организация – заемщик должна обеспечить раздельный учет срочной и просроченной задолженности.

      Под срочной задолженностью понимается задолженность по полученным займам (кредитам), срок погашения которой  по условиям договора не наступил или  продлен в установленном порядке.

      Просроченной  задолженностью считается задолженность  по полученным займам (кредитам) с истекшим согласно условиям договора срокам погашения.

      Организация – заемщик обязана производить  перевод срочной задолженности  в просроченную в день, следующий за днем, когда по условиям договора займа (кредита) заемщик должен был осуществить возврат основной суммы долга.

 

      Порядок учета затрат по займам и кредитам зависит от того, на какие цели организация  – заемщик использует полученные заемные средства. К затратам относятся:

      - проценты, причитающиеся к уплате  по полученным займам (кредитам)

      - курсовые и суммовые разницы,  относящиеся на причитающиеся  к оплате проценты по займам  и кредитам, полученным и выраженным  в иностранной валюте или условных  денежных единицах, образующихся начиная с момента начисления процентов по условиям договора до их фактического погашения (перечисления)

      - дополнительные затраты, произведенные  в связи с получением займов  и кредитов.

      1. Если полученные заемные средства  используются для предварительной оплаты материально-производственных запасов, работ, услуг или выдачи авансов  и задатков в счет их оплаты, то затраты по указанным займам и кредитам относятся на увеличение дебиторской задолженности, образующейся в связи с предварительной оплатой  и (или) выдачей авансов и задатков на указанные выше цели. После получения организацией – заемщиком материально-производственных запасов, выполнения работ и оказания услуг дальнейшее начисление процентов и осуществление других расходов, связанных с обслуживанием займов (кредитов) отражается в бухгалтерском учете в составе операционных расходов организации – заемщика.

      Пример 1.

      Организация взяла кредит в банке в сумме 120.000 рублей сроком на 2 месяца с уплатой  процентов по ставке 30% годовых. Сумма кредита поступила на расчетный счет 15 января. Организация возвратила кредит вместе с процентами за весь срок пользования заемными средствами 15 марта.

      Заемные средства были использованы организацией для предварительной оплаты материалов. Оплата была произведена 16 января, а сами материалы были получены от поставщика 26 января.

      В учете организации появятся следующие  проводки:

      Дт. 51-Кт. 66 – 120.000 рублей – получен кредит

      Дт.60 –Кт.51 – 120.000 рублей – произведена  предоплата за материалы (в том числе НДС – 20.000 рублей)

      Дт.60 –Кт.66 – 1.085 рублей – проценты по кредитному договору за период с 16 по 26 января отнесены на увеличение дебиторской задолженности (120.000 * 0,3/365 * 11 = 1085)

Информация о работе Привлечение и использование банковского кредита