Практика внутреннего мониторинга финансового состояния организации на примере ОАО «Новошип»

êКф₄ = 38,57 - 12,81 = 38,57%

5) Кф₅ = (П₄ + П₃₎ / Б

Кф_{5 (0)} = (4 102 035 + 0) / 4 429 535 = 0,92%

Кф_{5 (1)} = (5 254 722 + 0) / 5 400 259 = 0,97%

êКф₅ = 0,97 - 0,92 = + 0,03% 
 
 

     Табл. 4 Сравнительный баланс

 

     Коэффициент капитализации показывает, сколько  заемных средств предприятие  привлекло на 1 рубль вложенных  в активы собственных средств, и  составляет 0,02%. Снижение показателя на 0,05% является фактором роста финансовой устойчивости, что мы и наблюдаем.

     Коэффициент обеспеченности собственными источниками  финансирования характеризует ту часть  оборотных активов, которая финансируется  за счет собственных источников, наблюдается снижение данного показателя с 3,25% до 1,61%, что говорит о том, что предприятию требуются заёмные источники финансирования либо перераспределение собственных средств для формирования оборотных активов.

     Коэффициент финансовой независимости отражает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых пассивов, является достаточно весомым и составляет 0,97%. Наблюдается увеличение на 0,03%, что представляет собой повышение финансовой устойчивости предприятия.

     Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать длительное время, имеет положительную динамику и показывает, что 0,97% источников финансирования ОАО "Новошип" могут быть использованы длительное время.

     Данные таблицы 5 говорят о том, что в организации наблюдается абсолютная независимость, высокая платежеспособность, предприятие автономно от кредиторов, как на начало, так и на конец анализируемого года.

     Запасы  и затраты (ЗЗ) с лихвой покрываются  собственными оборотными средствами (СОС). Запасы и затраты полностью компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Наблюдается рост всех показателей, что благоприятно сказывается на работоспособности предприятия в целом. В этой ситуации можно посоветовать несколько увеличить такие показатели оборотных активов, как запасы и денежные средства для того, чтобы увеличить коэффициенты их оборачиваемости. И тем самым ещё больше увеличить чистую прибыль предприятия ОАО "Новошип".

1) ЗЗ = А₃

ЗЗ ₍₀₎ = 173 601 тыс. руб.

ЗЗ ₍₁₎ = 94 742 тыс. руб.

2) СОС = П₄ - А₄

СОС ₍₀₎ = 4 102 035 - 2 423 005 = 1 679 030 тыс. руб.

СОС ₍₁₎ = 5 254 722 - 3 464 181 = 1 790 541 тыс. руб.

3) КФ = П₄ + П₃ - А₄

КФ ₍₀₎ = 4 102 035 + 0 - 2 423 005 = 1 679 030 тыс. руб.

КФ ₍₁₎ = 5 254 722 + 0 - 3 464 181 = 1 790 541 тыс. руб.

4) ВИ = П₄ + П₃ + П₁ - А₄

ВИ ₍₀₎ = 4 102 035 + 0 + 327 500 - 2 423 005 = 2 006 530 тыс. руб.

ВИ ₍₁₎ = 5 254 722 + 0 + 145 537 - 3 464 181 = 1 936 078 тыс. руб.

5) Ф^с = СОС - ЗЗ

Ф^{с (}₀₎ = 1 679 030 - 173 601 = 1 505 429 тыс. руб.

Ф^{с (}₁₎ = 1 790 541 - 94 742 = 1 695 799 тыс. руб.

6) Ф^т = КФ - ЗЗ

Ф^{т (}₀₎ = 1 679 030 - 173 601 = 1 505 429 тыс. руб.

Ф^{т (}₁₎ = 1 790 541 - 94 742 = 1 695 799 тыс. руб.

7) Ф⁰ = ВИ - ЗЗ

Ф^{о (}₀₎ = 2 006 530 - 173 601 = 1 832 929 тыс. руб.

Ф^{0 (}₁₎ = 1 936 078 - 94 742 = 1 841 336 тыс. руб.

8) S = [S (+ Ф^с), S (+ Ф^т), S (+ Ф⁰)]

S ⁽₀₎ = [S (+ 1 505 429), S (+ 1 505 429), S (+ 1 832 929)]

S ⁽₁₎ = [S (+ 1 695 799), S (+ 1 695 799), S (+1 841 336 )]

Ф^{с (}₀₎ > 0 Ф^{т (}₀₎ > 0 Ф^{о (}₀₎ > 0

Ф^{с (}₁₎ > 0 Ф^{т (}₁₎ > 0 Ф^{о (}₁₎ > 0 

     Табл. 5 Показатели типа финансовой ситуации

 

     Ресурсоотдача говорит о том, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного капитала. Произошло уменьшение ресурсоотдачи  на 0,08%. Тенденция в сторону снижения роста ресурсоотдачи свидетельствует об уменьшении эффективности использования экономического потенциала.

     Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, коэффициент оборачиваемости материальных средств и коэффициент оборачиваемости  денежных средств характеризует интенсивность использования всех имеющихся ресурсов, показывая скорость оборота. Для мобильных средств составляет 0,36%, что меньше по сравнению с началом года на 0,62%. Коэффициент оборачиваемости материальных средств и коэффициент оборачиваемости денежных средств повысился, что означает более интенсивное использование активов.

     Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала показывает насколько эффективно используется имущество, скорость оборота собственного капитала. Наблюдается уменьшение показателя на 0,11%, что на конец года составило 0,37%, что свидетельствует о снижении деловой активности из-за значительного отставания увеличения выручки от продажи по сравнению с ростом собственного капитала.

1) К₀₁ = ВР_{от продаж} / Б

К_{01 (0)} = 1 981 516/4 429 535 = 0,44%

К_{01 (1)} = 1 961 321/5 400 259 = 0,36%

êК₀₁ = 0,36 - 0,44 = - 0,08%

2) К₀₂ = ВР_{от продаж} / (А₁ + А₂ + А₃₎

К_{02 (0)} = 1 981 516/ (1 676 548 + 156 381 + 173 601) = 0,98%

К_{02 (1)} = 1 961 321/ (1 525 872 + 315 464 + 94 742) = 0,36%

êК₀₂ = 0,36 - 0,98 = - 0,62%

3) К₀₃ = ВР_{от продаж} / А₃

К_{03 (0)} = 1 981 516/173 601 = 11,41%

К_{03 (1)} = 1 961 321/94 742 = 20,70%

êК₀₃ = 20,70 - 11,41 = + 9,29%

4) К₀₄ = ВР_{от продаж} / А₁

К_{04 (0)} = 1 981 516/1 676 548 = 1,18%

К_{04 (1)} = 1 961 321/1 525 872 = 1,28%

êК₀₄ = 1,28 - 1,18 = + 0,10%

5) К₀₅ = ВР_{от продаж} / П₄

К_{05 (0)} = 1 981 516/4 102 035 = 0,48%

К_{05 (1)} = 1 961 321/5 254 722 = 0,37%

êК₀₅ = 0,37 - 0,48 = - 0,11% 
 

     Табл. 6 Показатели деловой активности организации

 

     Коэффициент оборачиваемости материальных средств ^- это число оборотов запасов и затрат за анализируемый период.

     Данный  показатель к концу года увеличился на 9,29% и составил 20,70%, из-за уменьшения производственных запасов и незавершённого строительства.

     Коэффициент оборачиваемости денежных средств - это число оборотов денежных средств  и финансовых вложений за анализируемый  период. Вследствие сокращения самих денежных средств, долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений показатель на отчётную дату несколько уменьшился (на 0,10%) и составляет 1,28%.

     Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

     Показатель  значительно уменьшился (с 9,22% до 5,69%) в связи с увеличением краткосрочной  дебиторской задолженности.

     Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности  показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию.

     Показатель  на много увеличился по сравнению  с началом года (с 6,18% до 14,39%). Рост данного коэффициента означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия.

1) К_у1 = ВР_{от продаж} / А₃

К_{у1 (0)} = 1 981 516/173 601 = 11,41%

К_{у1 (1)} = 1 961 321/94 742 = 20,70%

êК_у1 = 20,70 - 11,41 = + 9,29%

2) К_у2 = ВР_{от продаж} / А₁

К_{у2 (0)} = 1 981 516/1 676 548 = 1,18%

К_{у2 (1)} = 1 961 321/1 525 872 = 1,28%

êК_у2 = 1,28 - 1,18 = + 0,10%

3) К_у3 = ВР_{от продаж} / Дебиторская задолженность

К_{у3 (0)} = 1 981 516/214 809 = 9,22%

К_{у3 (1)} = 1 961 321/344 342 = 5,69%

êК_у3 = 5,69 - 9,22 = - 3,53%

3) К_у4 = ВР_{от продаж} / Кредиторская задолженность

К_{у4 (0)} = 1 981 516/320 207 = 6,18%

К_{у4 (1)} = 1 961 321/136 219 = 14,39%

êК_у4 = 14,39 - 6,18 = + 8,21% 

     Табл. 7