Понятие о маржинальной прибыли

Показатели  прироста и обновления основного капитала являются взаимосвязанными величинами: чем выше доля прироста, тем выше уровень обновления, и наоборот. Существенные коррективы в эту взаимосвязь может внести коэффициент выбытия фондов, представляющий собой отношение выбывших из эксплуатации основных фондов предприятия в данном периоде к их стоимости на начало периода. Как на уровне народного хозяйства в целом, так и на отдельных предприятиях разрабатываются плановые и отчетные балансы основных фондов, отражающие количественные характеристики их воспроизводства: наличие на начало периода, стоимость на конец периода.

1) индекс роста  основных производственных фондов (Кр):

Кр = ОФ_к / ОФ_н

Кр = 52.4 млн. руб. / 36.3 млн. руб. * 100%= 144%

2) коэффициент  обновления основных фондов (Ко). Данный показатель характеризует  отношение стоимости новых, введенных в эксплуатацию, основных фондов за отчетный период к стоимости основных фондов на конец года и определяется по формуле:

Ко = ОФ_в / ОФ_к = (6.6 млн. руб. + 14.8 млн. руб.) / 52.4 млн.руб.  = 0,40  

3) коэффициент  прироста основных фондов (Кп). (Коэффициент прироста основных фондов (Крост) отражает относительное увеличение основных фондов за счёт их обновления). Этот показатель показывает рост основных фондов за данный период в результате обновления и определяется по формуле:

Кп = (ОФ_н - Оф_л) / ОФ_к = (36.3 – 5.3) / 52.4 = 0,59

4) коэффициент  интенсивности обновления основных  производственных фондов (Ки). (Коэффициент выбытия) Данный показатель характеризует темпы технического прогресса на предприятии:

Ки = Оф_л / ОФ_н = 5.6 / 36.3 = 0,15

5) коэффициент  масштабности обновления основных  производственных фондов (Км). Этот  показатель характеризует долю  новых фондов по отношению  к начальному уровню:

Км = ОФ_в / ОФ_н = (6.6. млн. руб. + 14.8 млн. руб.) / 36.3 млн. руб. = 0,58 

Задача  № 4.

      Годовой выпуск продукции составляет А изделий. Себестоимость одного изделия Б тыс. р., в т.ч. материальные затраты –В тыс. р. Расход основных материалов на одно изделие Г тыс. р. при норме запаса 25 дней. Расход вспомогательных материалов на годовой выпуск - Д тыс. р. при норме запаса 28 дней, топлива - Е тыс. р. при норме запаса 36 дней, прочих материальных затрат - Ж тыс. р. при норме запаса - 57 дней. Длительность производственного цикла - 14 дней, норма запаса готовой продукции - 5 дней. Определить норматив оборотных средств по элементам (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция) и их общую сумму. 

*Нормирование оборотного капитала – это установление экономически обоснованных (плановых) норм запаса и нормативов по элементам оборотных средств, необходимых для нормальной деятельности предприятия. К числу нормируемых оборотных средств обычно относятся оборотные производственные фонды и готовая продукция. Целью нормирования является определение рационального размера оборотных средств, отвлекаемых на определенный срок в сферу производства и сферу обращения. Нормирование оборотных средств предполагает определение норм запаса оборотных средств в днях; определение нормативов всех оборотных средств в денежном выражении, в том числе по каждому элементу. Норматив оборотных средств – это объем финансовых ресурсов, предназначенных для формирования неснижающихся минимальных запасов оборотных фондов и фондов обращения (сырья, материалов, топлива, готовой продукции на складе).

Производственные  запасы входят в состав оборотных активов  предприятия и  подлежат нормированию. 

Решение 

1. Норматив  производственных запасов (Нпрз) рассчитывается по формуле: 

 
 

где МЗ – затраты на материалы на 1 изделие, тыс. руб.

Д –  длительность планового периода, дни;

ПЗн –  норма в производственных запасах, дни. 

Нпрз  основных материалов = 17.2 тыс. руб. / 14 дней * 25 дней = 30.7142 тыс. руб.

Нпрз  вспомогательных материалов = 8795 тыс. руб. / 11905 шт. /14 дней* 28 дней = 1,4775 тыс. руб.

Нпрз. топлива = 6775тыс.руб./11905 шт./14 дней.*36дней = 1,4633 тыс.руб.

Нпрз. прочих материальных затрат = 4880 тыс.руб./ 11905/14 дней.* 57 дней = 1,6689 тыс.руб.   

*Целью  нормирования производственных  запасов является установление среднего запаса в днях, который при наименьших затратах обеспечивал бы бесперебойность процесса производства в организации

Нормирование  производственных запасов  заключается в  решении двух основных задач: 
1) определение размера необходимого запаса, то есть нормы запаса; 
2) создание системы контроля за фактическим размером запаса и своевременным его пополнением в соответствии с установленной нормой. 
 

2. Норматив незавершенного производства (Ннп) рассчитывается по формуле: 

 

 

где С  – себестоимость выпуска товарной продукции в плановом периоде, тыс. руб.;

Дпрц  – длительность производственного  цикла, дни;

Кнз –  коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат определяется по формуле:

 

 
Кнз =(11.4 тыс.руб.– 0,5 * (21.2 тыс.руб. – 11.4 тыс.руб.))/21.2тыс.руб. = 0,3066

Ннп = 21.2 тыс.руб. / 14 дней * 14 дней * 0.3066= 6.5 тыс.руб. 

3. Норматив  готовой продукции (Нт ) определяется по формуле:

  

где ГПз– норма запаса готовой продукции, дни. 

Дпрц  – длительность производственного  цикла, дни; 

Нгп = 21.2 тыс.руб. / 14 дней * 5 дней = 6.5 тыс.руб. 
 

4. Общая  сумма нормируемых оборотных  средств (Н) рассчитывается по  формуле: 

        Нос. = Нпр.з + Ннп + Нгп.  

Нос = 30.714 тыс. руб. + 1.477 тыс. руб. + 1.463 тыс.руб. + 1.669 тыс. руб. + 6.5 тыс.руб.

+ 6.5 тыс.руб. = 48.323 тыс.руб. 

Задача  № 5.

На основе данной таблицы определить все виды прибыли и рентабельности:

 

Решение.

Рентабельность  продаж = Чистая прибыль от продаж / Выручка от продаж(объем продаж) =              5 384 / 47 675.00= 0,11

* Рентабельность продаж — коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объёму продаж за тот же период.

Рентабельность  продаж является индикатором  ценовой политики компании и её способности  контролировать издержки. Различия в конкурентных стратегиях и продуктовых линейках вызывают значительное разнообразие значений рентабельности продаж в различных компаниях. Часто используется для оценки операционной эффективности компаний. 

Рентабельность  проданной продукции = Чистая прибыль / Себестоимость продукции =                5 384 / 40 690 = 0,13

* Рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг - соотношение величины сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продаж и себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг. В случае если сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) от продаж отрицательный - имеет место убыточность. 

Рентабельность  основных производственных фондов = Прибыль  от продаж / Среднегод. стоим. ОПФ = 6 985.00/ 26 020.00 = 0,26

Рентабельность  оборотных активов = Чистая прибыль / Среднегод. стоим. ОбС = 5 384.00/ 12 985.00 = 0,41

Рентабельность  собственного капитала = Чистая прибыль / Собственный капитал = 5 384.00/ 16 725.00 = 0,32

Рентабельность  производства = Прибыль от продаж / (Среднегод. стоим. ОПФ + Среднегод. стоим. ОбС) = 6 985.00/ (26 020.00 + 12 985.00) = 6 985/39 005=0,18

• Общая рентабельность — отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств.
• Рентабельность активов — отношение чистой прибыли, полученной за период к средней величине активов предприятия за период. Показывает способность активов компании порождать прибыль, индикатор доходности деятельности компании, свободный от влияния объема заемных средств. Используется при расчете одного из важнейших финансовых показателей — финансового рычага.
• Рентабельность конкретного изделия — отношение прибыли от реализации изделия к полной себестоимости изделия. Этот показатель очень важен для принятия решений по управлению производством. Он показывает степень рентабельности производимого изделия. Учитывая, что цель предпринимательской деятельности — получение максимальной прибыли, предприятие после анализа рентабельности изделия должно принять решение — избавиться от убыточных и малорентабельных изделий и увеличить выпуск высокорентабельных видов продукции.
• Рентабельность оборота — отношение прибыль к валовой выручке.