План по труду и заработной плате

,                                         

 - количество цехов, участвующих  в изготовлении продукции;

 - нормируемая трудоемкость по  данному цеху, участвующему в  изготовлении, нормо-ч.;

 - коэффициент выполнения норм  основными рабочими-сдельщиками  в данном цехе;

 - доля (коэффициент) основных  рабочих-сдельщиков в общей численности  работников данного цеха;

 - доля (коэффициент) численности  общезаводского персонала (аппарат  управления, вспомогательных и обслуживающих  цехов), в общей численности промышленно-производственного персонала.

  Планирование численности  рабочих

Методы  расчета численности рабочих  зависят от выполнения ими нормируемых  или ненормируемых работ. На практике применяются два дополняющих  друг друга метода: по нормам трудоемкости и по нормам обслуживания оборудования. Расчет числа основных рабочих списочного состава по нормам трудоемкости определяется по формуле

                                  

где  - производственная программа в натуральном выражении;       

   – действительный фонд времени в году;

 - трудоемкость объема производства;

 – плановая трудоемкость единицы продукции;

m – число наименований работ, выполняемых группой рабочих.

Необходимо  различать списочное и явочное  число рабочих. В списочный состав включаются все рабочие, состоящие в группе промышленно-производственного персонала предприятия, в том числе находящиеся в отпуске, отсутствующие по болезни и др. В явочный состав входят те рабочие, которые должны являться на работу ежедневно, для обеспечения нормального хода производства. Среднесписочное число рабочих – это среднеарифметическая годовая численность. Численность рабочих-повременщиков и вспомогательных рабочих устанавливается по штатным расписаниям, где показывается явочная численность, которая определяется по числу рабочих мест в соответствии с технологией производства, нормами обслуживания и сменности работ. Численность рабочих – сдельщиков определяется путем деления производственной программы в нормочасах на планируемый уровень выполнения норм в процентах и полезный фонд времени одного рабочего в часах. Численность вспомогательных рабочих определяется по нормам обслуживания или наличию рабочих мест. Численность РСС (руководители, специалисты, служащие) осуществляется в соответствии с утвержденной структурой управления предприятия и разработанным штатным расписанием. Сравнивая фактическую численность работников на начало планируемого периода и потребность по плану на его конец, определяют дополнительную потребность в кадрах. При этом учитывают нормальную убыль работников (переход на пенсию, призыв в армию и др.)

где  - фактическая численность персонала на начало планируемого года;       

   - планируемый процент убыли персонала в году.

Наряду  с определением потребности в  рабочей силе разрабатывается план подготовки кадров и повышения квалификации работающих.

  Планирование фонда  заработной платы

Плановым  фондом заработной платы называется сумма денежных средств, устанавливаемая  предприятием для оплаты работающих в плановом периоде. На предприятии фонды заработной платы рассчитываются по категориям работающих (рабочих, РСС и т.д.). Структура заработной платы рабочих приведена на рис. 1 Заработная плата выплачивается сдельщикам по расценкам за выполненные работы и повременщикам по тарифным ставкам, соответствующим фонду тарифной заработной платы. Доплаты к нему образуют часовой, дневной и месячный фонд. Средний уровень заработной платы  (среднечасовой, среднемесячный) определяется как

                                            

 - фонд заработной платы.

Тарифный  фонд заработной платы предприятия  складывается из фонда заработной платы  по сдельным расценкам и фонда  заработной платы рабочих, оплачиваемых по повременной системе, и определяется по формуле

                                                 

где m – число наименований изделий;

 - суммарная сдельная расценка  на одно изделие;

 - число изделий каждого наименования  по плану.

Или по формуле

                                                        

где  - среднечасовая тарифная ставка по рабочим;      

   - число нормочасов требующихся для выполнения планового задания.

Рис. 1. Структура заработной платы рабочих

Фонд  тарифной заработной платы рабочих  с повременной оплатой труда  рабочих рассчитывается как

                                                          

где  - среднечасовая тарифная ставка рабочих, занятых на повременно оплачиваемых работах.

Средняя тарифная ставка определяется как

                                                          

 - тарифная ставка соответствующего разряда рабочих повременных;

 - численность рабочих повременщиков  в i-м разряде;

n – число квалифицированных разрядов.

Фонд  заработной платы для вспомогательных рабочих рассчитывается методом средней заработной платы по плановой численности вспомогательных рабочих, данным о средней заработной плате за прошлые периоды, указаниям и предложениям о росте заработной платы. Фонд заработной платы для РСС определяется по штатному расписанию. Полный фонд годовой заработной платы по предприятию складывается из фондов заработной платы всех категорий работающих. В перспективных планах экономического и социального развития предприятия утверждаются долгосрочные нормативы заработной платы на 1 рубль продукции. По этому нормативу предприятия рассчитывают плановый фонд заработной платы. Норматив заработной платы рассчитывается исходя из намеченного в июне фонда заработной платы промышленно-производственного персонала Ф_зппп без дополнительных выплат для этой группы работающих и объема производства продукции N_i , исчисленному в том показателе, в котором запланирована производительность труда как

                                               

При этом фонд заработной платы непромышленного  персонала и несписочного состава  в нормативе не учитывается, а  рассчитывается по составу работающих в этой сфере как

Ф_зпаб=Nl_нзп+Ф_зпн+Ф_зпнс                                    

где Ф_зпн – фонд заработной платы непромышленной группы работающих, руб.;     

  Ф_зпнс – фонд заработной платы несписочного состава.

Экономия  по фонду нормативной заработной платы при условии выполнения плана производства и роста производительности труда передается в фонд потребления. Перерасход же фонда заработной платы компенсируется из фонда потребления в пределах экономии по фонду заработной платы, перечисленного в предыдущем году. Анализ выполнения плана по труду имеет целью выявить степень выполнения плана по производительности труда, численности работающих, расходование фондов заработной платы, а также среднему уровню ее. При этом необходимо, чтобы запланированные показатели соответствовали или превосходили заданные и были увязаны между собой.