Отчет по производственной практике в ООО «Промсервис–СД»

 

Из таблицы 5 видно, что  с каждым годом на ООО увеличивалась доля оборотных средств, следовательно,  можно сделать вывод, что:

• сформирована более мобильная структура активов, что улучшает финансовое состояние предприятия, так как способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств;
• часть текущих активов отвлечена на кредитование потребителей товаров, прочих дебиторов. Это свидетельствует о фактической иммобилизации части оборотных средств из производственной программы. На ООО сложилась именно такая ситуация: снизилась доля внеоборотных активов и соответственно увеличилась доля оборотных активов в 2009 г. При этом доля дебиторской задолженности выросла в 2009 г. с 54,12 до 71,42%, а в 2010 г. снизилась 67,54%.

Представим графически структуры актива и пассива баланса (рис. 4, 5).

Рисунок 4 – Структура актива баланса ООО «Промсервис-СД» в 2010 г.

 

Как видно из рисунка 4 основной составляющей структуры  активов ООО «Промсервис-СД» является дебиторская задолженность (67,55%).

Анализируя рисунок 5 приходим к выводу, что структура  пассивов представлена в основном кредиторской задолженностью (86,86%).

Представим структуру  кредиторской задолженности на конец 2010 г. (рисунок 6).

Из рисунка 6 видно, что  большая часть кредиторской задолженности  – это задолженность перед персоналом организации.

Рисунок 5 – Структура пассива ООО «Промсервис-СД» в 2010 г.

Рисунок 6 – Структура  кредиторской задолженности ООО  «Промсервис-СД» на конец 2010 г.

Сравнительный аналитический баланс

Сравнительный аналитический  баланс характеризует как структуру  отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей. Он систематизирует ее предыдущие расчеты [4].

В таблице 6 представлен  сравнительный аналитический баланс за анализируемые 2008, 2009 и 2010 гг. данного предприятия (графы 2, 3, 8 заполнены на основе данных таблицы 4, графы 4,5 — данных таблицы 5).

Из таблицы 6 видно, что  в 2009 году имущество ООО увеличилось на 61056 тыс. руб., или 491,48%, в 2010 году увеличилось на 33540 тыс. руб., или на 45,65%.

При этом в 2009 году произошло изменение структуры стоимости имущества в сторону увеличения удельного веса в нем оборотных средств на 0,1% за счет роста дебиторской задолженности (+17,3%), НДС (+2,14%) и денежных средств (+2,14%).

Это говорит о росте  мобильности имущества предприятия.

В 2010 году произошло изменение структуры стоимости имущества в сторону уменьшения удельного веса в нем оборотных средств на 1,21% за счет уменьшения удельного веса дебиторской задолженности (−3,88%), НДС (−6,71%) и денежных средств (−7,19%).

Это говорит о снижении мобильности имущества предприятия.

 

Таблица 6 – Сравнительный  аналитический баланс ООО "Промсервис-СД" за 2008-2010 гг.

Показатели	Абсолютные величины (тыс. руб.)			Относительные величины (%)			Изменения
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	В абсолютной величине, тыс. руб.			В структуре, %
							2009 г. от 2008 г.	2010 г. от 2009 г.	2010 г. от 2008 г.	2009 г. от 2008 г.	2010 г. от 2009 г.	2010 г. от 2008 г.
Актив
Внеоборотные активы	142	768	2413	1,14	1,05	2,25	+626	+1645	+2271	-0,10	+1,21	+1,11
Оборотные активы. В том числе:	12281	72711	104606	98,86	98,95	97,75	+60430	+31895	+92325	+0,10	-1,21	-1,11
Запасы	4387	7652	24830	35,31	10,41	23,20	+3265	+17178	+20443	-24,90	+12,79	-12,11
НДС	914	6977	2985	7,36	9,50	2,79	+6063	-3992	+2071	+2,14	-6,71	-4,57
Дебиторская задолженность	6723	52479	72278	54,12	71,42	67,54	+45756	+19799	+65555	+17,30	-3,88	+13,42
Денежные средства	257	5603	463	2,07	7,63	0,43	+5346	-5140	+206	+5,56	-7,19	-1,64
Прочие оборотные активы			4050			3,78		+4050	+4050		+3,78	+3,78
БАЛАНС	12423	73479	107019	100	100	100	+61056	+33540	+94596
Пассив
Собственный капитал	1012	3698	6361	8,15	5,03	5,94	+2686	+2663	+5349	-3,11	+0,91	-2,20
Заемный капитал. В том числе:	11411	69781	92968	91,85	94,97	86,87	+58370	+23187	+81557	+3,11	-8,10	-4,98
Кредиторская задолженность	11411	69781	92968	91,85	94,97	86,87	+58370	+23187	+81557	+3,11	-8,10	-4,98
Прочие краткосрочные  обязательства			7690			7,19		+7690	+7690		+7,19	+7,19
БАЛАНС	12423	73479	107019	100	100	100	+61056	+33540	+94596

 

 

 

Анализ ликвидности  и платежеспособности

Ликвидность баланса  определяется как степень покрытия обязательств фирмы ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств [5].

Из таблицы 7 видно, что баланс анализируемого предприятия не является абсолютно ликвидным как в 2008, так и 2009 и 2010 гг., поскольку А₁<П₁; А₂>П₂; А₃>П₃; А₄<П₄;

На ООО "Промсервис-СД"  не хватало денежных средств для  погашения наиболее срочных обязательств: в 2008 г. 11154 тыс. руб., в 2009 г. — 64178 тыс. руб., в 2010 г. — 92505 тыс. руб. В 2008 году для этого даже было недостаточно быстрореализуемых активов. За анализируемый период у предприятия не было долгосрочных обязательств, а его текущие активы (А₁+А₂+А₃) превышают его краткосрочные обязательства (П₂). Поэтому ООО можно считать ликвидным, но в недостаточной степени, так как оборотный капитал предприятия преимущественно состоит из запасов, а не из денежных средств, что было бы выгоднее.

Динамика платежных излишков (недостатков) изображена на рисунке 7.

Рисунок 7 – Динамика платежных излишков (недостатков)

ООО «Промсервис-СД»

 

Таблица 7 – Анализ ликвидности  баланса ООО "Промсервис-СД" за 2008-2010 гг. (тыс. руб.)

Актив	На конец 2008 г.	На конец 2009 г.	На конец 2010 г.	Пассив	На конец 2008 г.	На конец 2009 г.	На конец 2010 г.	Платежный излишек или недостаток
								На конец 2008 г.	На конец 2009 г.	На конец 2010 г.
Наиболее ликвидные активы (А1)	257	5603	463	Наиболее срочные обязательства (П1)	11411	69781	92968	-11154	-64178	-92505
Быстрореализуемые активы (А2)	6722	52479	76328	Краткосрочные пассивы (П2)	0	0	0	+6722	+52479	+76328
Медленно реализуемые активы (А3)	5301	14629	27815	Долгосрочные пассивы (П3)	0	0	0	+5301	+14629	+27815
Труднореализуемые активы (А4)	142	767	2413	Постоянные пассивы (П4)	1012	3698	14051	-870	-2931	-11638
БАЛАНС	12423	43479	107019	БАЛАНС	12423	43479	107019	—	—	—

 

 

Показатели ликвидности  применяются для оценки способности  фирмы выполнять свои краткосрочные  обязательства. Они дают представление не только о платежеспособности фирмы на данный момент, но и в случае чрезвычайных происшествий [6].

Таблица 8 – Анализ коэффициентов  текущей ликвидности ООО "Промсервис-СД" за 2008-2010 гг.

Показатель	На конец 2008 года	На конец 2009 года	На конец 2010 года	Рекомендуемые показатели
Коэффициент текущей ликвидности	1,076	1,042	1,125	1,0¸2,0
Коэффициент быстрой ликвидности	0,612	0,832	0,826	0,8¸1,0
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,023	0,08	0,005	0,2¸0,7
Коэффициент «цены» ликвидации	1	1	1	≥ 1
Общий коэффициент ликвидности баланса	0,46	0,52	0,51	≥ 1

 

Как видно из таблицы 8 на анализируемом предприятии коэффициент текущей ликвидности за 2008-2010 гг. находится в рекомендуемых пределах.

Коэффициент быстрой  ликвидности на 2008 г. меньше допустимого значения (0,612<0,8). Это означает, что если бы предприятие в этом году находилось в критическом положении, не имея возможности продать запасы, то текущих активов не хватило бы для погашения всех краткосрочных обязательств. В 2009 и 2010 гг. произошло резкое увеличение данного коэффициента по сравнению с 2008 г., что объясняется ростом дебиторской задолженности в эти годы.

Коэффициент абсолютной ликвидности ООО очень низкий. Следовательно, можно сделать вывод, что данное предприятие в период с 2008 по 2010 гг. было практически не в состоянии погасить требуемую норму краткосрочной задолженности в ближайшее время в случае ее возникновения.

Рисунок 8 – Динамика коэффициентов ликвидности

Произведем расчет чистых активов анализируемого предприятия (табл 9).

Как видно из таблицы 9, в течение всего анализируемого периода у предприятия было достаточно чистых активов: в 2008 г. — 1012 тыс. руб., в 2009 г. — 3698 тыс. руб., в 2010 г. — 6361 тыс. руб.

Таблица 9 - Расчет чистых активов ООО "Промсервис-СД" (в балансовой оценке) за 2008-2010 гг. (тыс. руб.)

Наименование показателей	На конец 2008 г.	На конец 2009 г.	На конец 2010 г.
I. Активы
Внеоборотные активы	142	767	2413
Оборотные активы	12281	72711	104606
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	—	—	—
ИТОГО активы (стр.1 + стр.2 – стр.3)	12423	73479	107019
II. Пассивы
Целевые финансирование и поступление	—	—	—
Долгосрочные пассивы	—	—	—
Краткосрочные пассивы	11411	69781	100658
Доходы будущих периодов	—	—	—
Фонды потребления	—	—	—
ИТОГО: пассивы, исключаемые из стоимости  активов (стр.5 + стр.6 + стр.7 – стр.8 – стр.9)	11411	69781	100658
Стоимость чистых активов: стр.4 (итого  активов) – стр.10 (итого пассивов)	1012	3698	6361

 

 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Абсолютные  показатели финансовой устойчивости

Данные таблицы 10 свидетельствуют, что за 2009 год такой вид источников формирования запасов как собственные оборотные средства вырос в три раза по сравнению с 2008 годом: 2931 : 870 ≈ 3,37 раза, или на 2061 тыс. руб.

Однако в 2010 году их увеличение было уже менее значительным: 3948 : 2931 ≈ 1,35 раза, или на 1017 тыс. руб.

Трехкомпонентный показатель характеризует  финансовую ситуацию как неустойчивую.