Отчет по практике в ООО

     Как видно из таблицы 4 вместе с изменением суммы краткосрочной дебиторской задолженности в активе бухгалтерского баланса изменяется сумма краткосрочных источников и сумма нераспределенной прибыли в пассиве баланса.

     Заметно изменяется структура собственных  и заемных источников финансирования.¹

     Как можно наблюдать из таблицы 4 в 2008 году вследствие уменьшения суммы краткосрочных обязательств в лучшую сторону изменяется структура бухгалтерского баланса: повышается доля собственных средств и снижается сумма заемных средств, поскольку долгосрочных займов ООО "XXXXXX".

     Вследствие  изменения структуры бухгалтерского баланса должна повысится как общая, так  и текущая финансовая устойчивость исследуемой организации.

     Необходимым условием успешной работы ООО "XXXXXX" является наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства, осуществления краткосрочных финансовых вложений в ценные бумаги и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия.

     Таким образом, собственные оборотные  средства, предназначенные для финансирования текущей деятельности, характеризуют сумму средств, вложенных в оборотные активы. При отсутствии таких средств предприятие обращается к заемным источникам.

     Величина  собственных оборотных средств  определяется как разность между  суммой оборотных активов  и краткосрочных (текущих) пассивов:

     СОС₃ = ТА – КП,                        

     где: ТА - текущие оборотные активы (итог раздела II актива баланса);

     КП - краткосрочные пассивы (итог раздела V пассива баланса).

     Результаты  расчетов собственных оборотных  средств по вышеуказанной формуле покажем в таблице 5.

     Таблица 5

       Расчет собственных оборотных  средств

     Как можно видеть из таблицы 5 в результате уменьшения в активе бухгалтерского баланса   краткосрочной дебиторской задолженности на сумму резерва по сомнительным долгам в результате проведенной инвентаризации в конце 2007 года можно спрогнозировать уменьшение суммы краткосрочных долговых обязательств (кредиторской задолженности)  на 38825,6 тысяч рублей.

     Для погашения дебиторской задолженности  необходимо проводить следующие мероприятия:

     - необходимо проанализировать дебиторскую  задолженность на предмет определения дебиторской задолженности, срок которой наступил и срок которой не наступил, а также на предмет добросовестности покупателей и заказчиков;

     - задолженность, срок которой не  наступил (и не наступит в ближайшее  время), предприятию необходимо продавать  третьим лицам с определенным дисконтом (иначе для третьих лиц она не будет представлять ценности);

     - по задолженности, срок которой  наступил, и маловероятно, что дебиторы добровольно ее погасят, у ООО "XXXXXX" есть два пути:  взыскивать по суду или продавать с дисконтом. При этом предприятие должно взвесить есть ли у него время для осуществления судебного взыскания.

     - с целью максимизации притока  денежных средств ООО "XXXXXX" следует разработать системы договоров с гибкими условиями сроков и формы оплаты.

     Также анализируемому предприятию можно предложить в управлении дебиторской задолженностью использовать  факторинг. Эффект от факторингового обслуживания максимален в случае, если полученное финансирование направляется на закупку товара, который в свою очередь также отгружается с отсрочкой платежа, компания снова получает финансирование и т.д. За счет факторинга минимизируется проектный риск, связанный с активным ростом компании. Можно отметить ряд преимуществ факторинга как для поставщиков, так и для покупателей.

     Для поставщика

     – Простой процесс получения финансовых средств.

     – Минимальный пакет документов.

     – Не требуются залог и поручительства.

     – Улучшение финансовых показателей.

     – Конкурентные ставки и сроки финансирования.

     – Возможность предложить покупателям  более гибкие сроки оплаты товара.

     Для покупателя

     – Привлечение новых клиентов.

     – Дополнительная мотивация и поддержка  работы ключевых поставщиков без  дополнительных рисков и затрат со стороны покупателя.

     Для активного роста – в несколько  раз – кредита не достаточно, для этого необходим факторинг. Факторинг позволяет в большем объеме пополнять оборотные средства; экономить на работе с дебиторами, так как это делает банк; превратить постоянные затраты по кредитованию в переменные, четко привязав их к реализации и оплате товаров, продолжает эксперт.

     Например, при сумме задолженности равна 10 000 тыс.руб.,и комиссионных факторинговой компании — 2%, последняя прокредитует ООО "XXXXXX" на сумму 9800 тыс.руб.

     Если  ООО "XXXXXX" захочет использовать эту сумму до того, как будут инкассированы все дебиторские счета, она должна заплатить определенный процент, скажем 1,5 % в месяц, за использование средств. Если она хочет денежный аванс, а средний срок инкассации счетов составляет 1 месяц, то затраты на выплату процентов равны приблизительно 0,15 х 9800, или 147 тыс.руб.

     Таким образом, общие затраты на факторинг  складываются из комиссионных факторинговой  компании и процентов, если ООО "XXXXXX" использует средства до того, как инкассирована задолженность. Если ООО "XXXXXX" не переводит средства на свой счет до полного взимания задолженности, то процент не начисляется. В третьем случае ООО "XXXXXX" может не требовать свои средства у факторинговой компании после инкассирования задолженности, тогда она будет получать от этой компании процент за использование средств.