Основные этапы развития организации ВЭД в России

Прежде всего счет прибылей и убытков отражает:

• стоимость реализованной продукции и услуг фирмы за отчетный период;

издержки производства. Здесь следует выделить:          прямые     издержки,   непосредственно   связанные с производством изделия. Например, производство 1000 автомобилей означает, что затраты на 1000

руб. будут непосредственно отнесены за счет затрат на производство автомобилей.

Прямые издержки помогают определить валовую прибыль; переменные издержки, относящиеся к сферам сбыта и производства (1000 автомобилей требуют 1000 руб.; производство 500 автомобилей — только 500 руб.);

постоянные издержки, не зависящие от сбыта и производства. Например,

арендная плата и Налоги, издержки на непроизводственную рабочую силу (непрямая заработная плата), лицензии. Организации с большими постоянными издержками в большей степени страдают от снижения прибыльности. Постоянные издержки — это издержки, которые компания несет независимо от результатов своей деятельности, и поэтому необходимо сделать учет издержек гибким;

·административные, накладные и другие расходы;

· налог на прибыль;

·чистую прибыль;

·распределение чистой прибыли (выплата дивидендов и капитализированная

прибыль).

Счет поступления и расходования средств — важное дополнение к балансу фирмы.

В нем отражены поступления средств из различных источников финансирования и их использование (размещение) в течение финансового года, который является отчетным периодом.

В левой колонке счета показываются направления использования средств, в

правой — источники поступления этих средств. Примерная схема счета

поступления средств и их расходования:

Использование средств Источники поступления Выплаты дивидендов Чистая прибыль Организационные расходы Амортизационные отчисления Расходы по эмиссии акций Поступления от реализации активов Капиталовложения Субсидии и дотации Вложения в прочие Увеличение долгосрочной необоротные активы задолженности Погашение долгосрочной Эмиссия акций задолженности Приобритение Увеличение краткосрочной быстрореализуемых задолженности ценных бумаг Увеличение счета в банке

    

Финансовые отчеты — это главный и практически единственный источник, по

которому можно судить о результатах деятельности фирмы. К полезной информации, содержащейся в финансовых отчетах, нужно подходить критически,поскольку в укрупненных сводных статьях могут "скрываться" низкие показатели, и будет по существу невозможен анализ таких показателей.

Составители отчетов иногда изменяют методы оценки имущества и материально- производственных запасов, завышают размеры амортизационных отчислений и т.п.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дайте краткую характеристику бирж: товарные, валютные, международные , аукционы, фондовые?

Товарная биржа – это постоянно действующий оптовый рынок чистой конкуренции, на котором по определенным правилам совершаются сделки купли-продажи на качественно однородные и легко взаимозаменяемые товары.

Первые товарные биржи появились в Европе (Антверпен, Лондон, Лион, Тулуза и др.) в XVI в. Например, основанная в 1653 г. Антверпенская биржа имела собственное постоянное помещение, над входом в которое была надпись «In usum negotiatorum cujuscunque nationis ac linguae», что означало «Для торговых людей всех народов и языков».

Если в период расцвета бирж на них обращалось более 200 видов товаров, то в настоящее время – около 70. На их долю приходится около 15-20 % международной торговли. Эти так называемые биржевые товары можно условно объединить в следующие группы:

1) энергетическое сырье – нефть, дизельное топливо, бензин, мазут, пропан;

2) цветные и драгоценные металлы  – медь, алюминий, свинец, цинк, олово, никель, золото, серебро, платина и др.;

3) зерновые – пшеница, кукуруза, овес, рожь, ячмень, рис;

4) маслосемена и продукты их переработки – льняное и хлопковое семя, соя, бобы, соевое масло, соевый шрот;

5)живые животные и мясо –  крупный рогатый скот, живые свиньи, бекон;

6) пищевкусовые товары – сахар-сырец,  сахар рафинированный, кофе, какао-бобы, картофель, растительные масла, пряности, яйца, концентрат апельсинового сока, арахис;

7) текстильное сырье-  хлопок, джут, натуральный и искусственный шелк, мытая шерсть и др.

8) промышленное сырье – каучук, пиломатериалы, фанера.

Крупнейшие международные биржевые центры сосредоточены в США, Англии, Японии. На долю этих стран приходится более 90 % оборота биржевой торговли.

В зависимости от номенклатуры товаров, продаваемых и покупаемых на бирже, их можно разделить на универсальные и специализированные.

Самые крупные по объему совершаемых сделок международные товарные биржи (МТБ) являются универсальными.  Например, на Чикагской товарной бирже торгуют пшеницей, кукурузой, овсом, соевыми бобами, соевым шротом, соевым маслом, золотом, серебром, ценными бумагами; крупным рогатым скотом, живыми свиньями, беконом, золотом, пиломатериалами, ценными бумагами, иностранной валютой.  На Токийской товарной бирже сделки совершаются по золоту, серебру, платине, каучуку, хлопковой пряже, шерстяной пряже. Кроме того, универсальными биржами являются Сиднейская и Сянганская  (Гонконг) биржи.

Для специализированных бирж характерна более узкая товарная специализация, в основном по группам товаров. К таким биржам относятся, например, Лондонская биржа металлов (группа цветных металлов – медь, алюминий, никель, олово, свинец, цинк), Нью-Йоркская  «Комэкс» (группа драгоценных и цветных металлов: золото, серебро, медь, алюминий).  Нью –Йоркская биржа кофе, сахара и какао, Нью –Йоркская  биржа - хлопок, концентрат апельсинового сока, Нью –Йоркская  товарная биржа (нефть, дизельное топливо, бензин, пропан, а также платина и палладий), биржи сельскохозяйственных товаров – «Зерновая биржа» в Миннеаполисе (США), Лондонская международная нефтяная биржа, Парижская товарная биржа МАТИФ.

Центрами биржевой торговли являются также города:

· хлопок – Александрия, Сан-Паулу, Бомбей, Сидней;

· рис – Милан, Амстердам, Роттердам;

· шерсть – Антверпен, Мельбурн, Сидней, Рубе (Франция);

· джут – Калькутта, Карачи;

· кофе – Париж, Роттердам, Гавр, Гамбург, Амстердам.

Международные товарные биржи, являющиеся признанными центрами мировой торговли тем или иным товаром выполняют следующие основные функции:

Ежедневное установление цены на товар, т.к. результаты торгов на МТБ становятся моментально известны во всем мире благодаря современным средствам связи и информации. Поскольку на МТБ представлены интересы крупнейших мировых фирм, имеющих отношение к торговле тем, или иным биржевым товаром (производители, потребители, торговые посредники), результаты торгов отражают соотношение спроса и предложения, т.е. коньюктуру на конкретный товар. Поэтому цены, которые складываются в результате торгов на МТБ, лежат в основе большинства сделок, совершаемых на этот товар в мире. Например, 70 % всей произведенной в мире меди продается по цене, основанной на официальных ценах Лондонской биржи металлов. Таким образом, цены МТБ являются индикатором соотношения спроса и предложения на конкретный товар в данный момент в мире.

Хеджирование.  Это форма страхования цены, по которой продается или покупается товар в будущем. Хеджирование является одной из первейших функций биржи уже более ста лет. Например, на ЛБМ операции хеджирования осуществляются с момента создания биржи с 1877 г.

Более подробно применение инструментов биржевой торговли (фьючерсов и опционов) для осуществления конкретных операций хеджирования рассмотрено ниже

Гарантия поставки товара (гарантия исполнения обязательств по контракту). Гарантия поставки реального товара, купленного или проданного на бирже, обеспечивается наличием достаточного количества товара, имеющегося на складах биржи. Например, у ЛБМ имеется семь складов на территории Соединенного королевства, десять складов в Европе (Роттердам, Генуя, Гамбург, Антверпен и др.) и семь на Дальнем Востоке (Япония, Сингапур). Гарантия исполнения обязательств по контрактам, заключенным на бирже (фьючерсы, опционы), обеспечивается созданием специальной системы расчетов, принятием законодательства о биржах и разработкой правил совершения сделок на бирже, контролем за деятельностью бирж со стороны государственных органов.

Наряду с выполнением своих основных функций, имеющих очень важное значение для мировой торговли конкретными товарами, биржи являются институтом рыночной экономики, который предоставляет следующие возможности для участников рыночных отношений:

игра на разнице цен (спекулятивные операции). Данного рода операции не имеют целью поставку или получение реального товара (спекулянты играют важную роль во фьючерсной торговле, повышая ликвидность рынка и принимая на себя ценовые риски, помогая тем самым хеджерам);

инвестирование капитала в товар. Многие фирмы (в частности, финансовые, инвестиционные и др.), стремясь обезопасить свои деньги от инфляции, скупают партии товара. В случае повышения цен на товар это помогает им не только обезопасить деньги от инфляции, но иногда получить более выгодный доход, чем на традиционном рынке капиталов;

биржевые операции. В случае, когда цены на товар на разных рынках (биржах в разных странах) различаются, участники биржевой торговли одновременно продают и покупают товар на разных биржах, извлекая при этом дополнительную прибыль;

финансирование. Этой услугой биржи могут пользоваться владельцы варранта (складского свидетельства биржи, дающего право распоряжаться товаром). Допустим, владелец не хочет продавать товар, но ему нужны на время деньги. В этом случае он может через брокера организовать продажу варранта с одновременной покупкой товара с поставкой в будущем. Эта операция,  известная как лендинг (lending),  позволяет сохранить позицию владельца товара, получив на время денежные средства.

Валютная биржа (Currency Exchange) –  постоянно  действующий по заранее установленным правилам рынок, где совершаются сделки с иностранной валютой.

Международные валютные биржи являются частью мировой валютной системы и одной из разновидностей валютного рынка наряду с межбанковским валютным рынком.

Валютные биржи функционируют в крупных мировых банковских и биржевых центрах. В ФРГ действуют пять валютных бирж: во Франкфурте – на – Майне, Гамбурге, Дюссельдорфе, Мюнхене и  Берлине. На  этих биржах ежедневно устанавливаются курсы 14 валют. Эти курсы обязательны и лежат в основе расчетов банков с клиентами. Франкфуртская биржа среди пяти валютных бирж ФРГ играет ведущую роль. Присутствующий на бирже представитель Бундесбанка с помощью валютных интервенций (покупкой или продажей валюты) влияет на курс немецкой марки по отношению к другим валютам.

Международные торги (International bid, Tenders) - одна из форм внешнеэкономической деятельности, при которой покупатель (заказчик) объявляет конкурс для продавцов (поставщиков) на товар с определенными технико-экономическими характеристиками. По результатам этого конкурса подписывается контракт с тем продавцом, который предложил товар на более выгодных для покупателя условиях.

Торги – распространенный способ размещения заказов на сооружение промышленных и других объектов, поставку машин и оборудования, выполнение научно-исследовательских, изыскательских и проектных работ. Международные торги применяются также для выбора иностранных партнеров при создании совместных предприятий.

Наиболее часто торги как метод закупок применяются развивающимися странами, где существует высокая степень вмешательства государства в сферу внешней торговли. Широко применяют такие формы государственных закупок товаров и размещения подрядов на выполнение общественных работ Индия, Пакистан, Шри-Ланка, Иран, Индонезия, Иордания, Катар, Кувейт, Саудовская Аравия, Малайзия и другие страны.

В зависимости от способа проведения различают торги открытые и закрытые. В открытых торгах могут участвовать все желающие фирмы и организации. В закрытых торгах могут участвовать только те фирмы и организации, которые получили приглашение на участие.

Аукцион (auction)  представляет собой специально организованный, периодически действующий рынок, на котором осуществляются сделки купли продажи путем ценового состязания между покупателями.

В форме аукциона осуществляется торговля товарами, которые обладают индивидуальными особенностями и свойствами. Это исключает возможность замены партий одинаковых по названию товаров, так как они могут иметь различные свойства: внешний вид, качество, вкус и т.д.

Основные товары, которые предлагаются и покупаются на международных аукционах: пушно-меховые товары (в сырье и переработанные), немытая шерсть, чай, табак, цветы, овощи, фрукты, тропические породы леса, лошади, рыба и др. Роль аукционов в международной торговле некоторыми товарами велика. Например, через международные аукционы в США и Канаде реализуется  свыше 76 % продаваемой этими странами пушнины, в Дании – 90 %, в Швеции и Норвегии – примерно 95 %. В бывшем СССР около 80 % всех пушно-меховых товаров продавалось через Ленинградский аукцион. Через международные аукционы реализуется около 70 % чая, продаваемого на мировом рынке, 90 –95 % немытой шерсти, экспортируемой Австралией и Новой Зеландией.

Исторически сложилось так, что для каждого аукционного товара имеются свои центры аукционной торговли. По пушнине и меховому сырью главными центрами торговли являются: Санкт-Петербург, Нью-Йорк, Монреаль, Лондон, Лейпциг, Копенгаген, Осло, Стокгольм и некоторые другие. Всего в мире проводится свыше 150 международных  пушно – меховых аукционов.

Оформление аукционной сделки осуществляется обычно сразу после окончания аукциона. Покупатель подписывает типовой контракт, на основании, которого выписывается счет, оплачиваемый покупателем. Платеж осуществляется по частям: 50-55 % вносятся сразу после подписания контракта, остальная сумма – после отгрузки товара или его получении.