Методы планирования

МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯ

Методы планирования - это конкретные способы и приемы расчетов показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы: нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.

Сущность и содержание нормативного метода планирования финансовых показателей заключаются в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в оборотных средствах и др. В финансовом планировании применяется целая система норм и нормативов, которая включает:

1. федеральные нормативы;

2. республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы;

3. местные нормативы;

4. нормативы хозяйствующего  субъекта;

5. отраслевые нормативы.

Федеральные нормативы являются едиными для всей территории Российской

Федерации, для всех отраслей и хозяйствующих субъектов. К ним относятся ставки федеральных налогов, нормы амортизации отдельных видов основных фондов, ставки тарифных взносов на государственное социальное страхование и др. Республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы, а также местные нормативы действуют в отдельных регионах Российской

Федерации. Они охватывают ставки республиканских и местных налогов, тарифных взносов и сборов и др. Отраслевые нормативы применяются в масштабах отдельных отраслей или по группам организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (малые предприятия, акционерные общества и т. п.).

Эти нормативы включают нормы предельных уровней рентабельности предприятий - монополистов, предельные нормы отчислений в резервный фонд, нормы льгот по налогообложению, нормы амортизационных отчислений отдельных видов основных фондов и др.

Нормативы хозяйствующего субъекта - это нормативы, разрабатываемые непосредственно хозяйствующим субъектом и используемые им для регулирования производственно-торговым процессом и финансовой деятельностью, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала. К этим нормативам относятся: нормы потребности в оборотных средствах; нормы кредиторской задолженности, постоянно находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта; нормы запасов сырья, материалов, товаров, тары; нормативы распределения финансовых ресурсов и прибыли; норматив отчислений в ремонтный фонд и др. Нормативный метод планирования является самым простым методом. Зная норматив и объемный показатель, можно рассчитать плановый показатель.

 

Задание №1

Цена на сырьё, необходимое для изготовления продукции, колеблется на рынке от 1000 до 1000 рублей за 1 кг. Объёмный показатель (план выпуска продукции) - 1000 кг. Норма затрат сырья - 1 кг на 1 единицу продукции.

Тогда плановая величина финансовых ресурсов (оборотного капитала), необходимых для закупки сырья, будет равна 1 млн. руб.

(1000*1000)=1млн. руб.

 

Задание №2

Используя расчетно-аналитический метод определить объем финансовых ресурсов на плановый период – 1 и 2 кварталы планового года.

Объём использования финансовых ресурсов по кварталам базисного года представлен в таблице 1. Экспертная оценка перспектив изменения объёма использования этих ресурсов показала, что в плановом периоде под влиянием внешних экономических факторов потребность в них должна возрасти на 10%.

Таблица 1 – Исходные данные по вариантам

Вариант	Объем использованных ресурсов в базисном году, тыс. руб.
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
4	120	200	210	120

 

Вычислим среднеквартальную величину финансовых ресурсов за предплановый (базисный) период и получим:

(120+200+210+120)/4=162,5тыс.руб.

Рассчитаем объем финансовых ресурсов в плановом периоде по формуле:

Б * ( 100 + α)

П = ––––––––––––– ,

100

где: П – объем финансовых ресурсов на плановый период, руб.;

Б – база для определения объема финансовых ресурсов на плановый период, руб.;

α – прогнозируемое изменение объема использования финансовых ресурсов, %.

       162,5 * ( 100 + 10)

П = –––––––––––––  = 178,75 тыс.руб.

                100

 

 

Задание №3

Остаток фонда накопления на начало планового года составляет 100 тыс. руб. В течение года за счёт фонда накопления планируется приобрести новое оборудование на сумму 1500 тыс. руб. На конец года предполагается остаток фонда накопления 78 тыс. руб.

Определить план поступления средств в фонд накопления.

Например, балансовая увязка по финансовым фондам имеет вид:

Он + П = Р + Ок где Он - остаток средств фонда на начало планового периода, руб.;

П -поступление средств в фонд, руб.;

Р -расходование средств фонда, руб.;

Ок -остаток средств фонда на конец планового периода, руб.

Тогда план поступления средств в фонд накопления должен составлять

П=Р + Ок - Он;

П=1500+78-100=1478 тыс.руб.

 

Задание №4

Используя метод оптимизации плановых решений выбрать наиболее экономичный вид вложения капитала в приобретение нового оборудования (№ 1 или № 2) по следующим исходным данным (таблица 2):

Таблица 2 – Исходные данные

Показатели	IV вар-т
	№ 1	№ 2
1​ Время работы оборудования в сутки, час.	16	16
2​ Количество дней работы в году	360	360
3​ Стоимость оборудования, тыс. руб.	2300	2500
4​ Затраты на транспортировку и монтаж оборудования, тыс. руб.	15	13
5​ Норма амортизации в % к стоимости оборудования	6,6	6,6
6​ Отчисления на техническое обслуживание и эксплуатационные расходы в % к сумме амортизационных отчислений	44	45
7​ Численность обслуживающего персонала, чел.	4	5
8​ Оклад обслуживающего персонала, тыс. руб.	15,5	15,5
9​ Мощность электродвигателей оборудования, кВт.	3	4
10​ Тариф за 1 квт/ч электроэнергии, руб.	2,8
11​ Горизонт расчета	3	3
12​ Отчисления в социальные внебюджетные фонды в % к фонду заработной платы	30,5

 

Решение:

Таблица 2.1 Решение

I вариант	II вариант
Капитальные вложения (тыс. руб.)
2300+15 = 2315	2500 + 13 = 2 513
Амортизационные отчисления (тыс. руб.)
2315* 6,6 %(0,066) = 152,79	2513 * 6,6% (0,066) = 165,86
Расходы на техническое обслуживание (руб.)
152,79 * 44 % (0,44) = 67,23	165,86 * 45 % (0,45) = 74,64
Расходы на электроэнергию (кв/ч) t (время работы) * N (кол-во дней) * М (мощность) * Т (тариф)
16*360*3*2,8/1000=48,38	16*360*4*2,8/1000=64,51
З/п (оклад * числ.обсл.персонала*год*к(15%) (тыс.руб.)
15,5 * 4*12*1,15=855,6	15,5*5*12*1,15 = 1069,5
Отчисления в социальные фонды
855,6*30,5 % (0,305) = 260,96	1069,5 * 0,305 = 326,20
Издержки
152,79+67,23+48,38+855,6+260,96= =1384,96	165,86+74,64+64,51+1069,5+326,20= =1700,71
Дисконтированные затраты при эксплуатации i-ого оборудования (тыс.руб)

 

10357,23-8702,81=1654,31

Из данных таблицы 2.1 видно, что первый вид оборудования экономичнее в эксплуатации. Годовая сумма экономии финансовых средств при вложении капитала по первому варианту составит 1654,31 тыс. руб.

Задание №5

Построить экономико-математическую модель зависимости суммы прибыли от выручки от реализации продукции, используя для этого данные по кварталам текущего года, приведенные в таблице 3.

Сделать вывод о возможности использования построенной модели при планировании прибыли. Спланировать величину прибыли на I квартал следующего года.

Таблица 3 – Исходные данные для задания 5

Вариант	4
Квартал	Прибыль, млн. руб.	Выручка от реализации, млн. руб.
I II III IV	4,2 4,8 5,1 5,9	18 20 21 28
I пл.		35

 

 

 

Решение:

1)Находим параметры линейного уравнения зависимости Y от X решением системы нормальных уравнений, и определяется общий вид зависимости Y от X.

4a+87b=20

87a+1949b=443,9

Тогда

a=0.157; b=1.589

Y=0.157x+1.589

Квартал	Прибыль фактическая, Y	Выручка от реализации, X	YX	X2	Прибыль расчетная, Yx	Y-Yx	(Y-Yx)2
I	4,2	18	75,6	324	4,4	-0,2	0,04
II	4,8	20	96	400	4,7	0,1	0,01
III	5,1	21	107,1	441	4,9	0,2	0,04
IV	5,9	28	165,20	784	6	-0,1	0,01
	20	87	443,9	1949	20	0	0,1

 

2) В полученное уравнение зависимости Y от X подставляем значения X по кварталам текущего года и рассчитываются значения Yx (расчётная прибыль), а также их отклонения и квадраты этих отклонений по кварталам текущего года. Находим среднеарифметическое значение фактической прибыли Y. Рассчитываем величины G и V.

Теоретические значения

Y1=0.157*18+1.589=4,412 тыс. руб.

Y2=0.157*20+1.589=4,726 тыс. руб.

Y3=0.157*21+1.589=4,882 тыс. руб.

Y4=0.157*28+1.589=5,980 тыс. руб.

Среднеарифметическое  значение фактической прибыли Y

 

3) Оцениваем значимость полученных величин G и V, исходя из того, что значение G - должно существовать, а V не должно превышать 6 %.

Полученные величины (G-существует, V менее 6%) указывают на то, что они значимы и уравнение регрессии также значимо.

4) Так как полученное уравнение регрессии значимо, то его можно использовать для прогнозирования.

Х = 35 тыс. руб.

Y = 0,157*35+1,589=7,084 тыс. руб.