Анализ практической деятельности ООО «МаксиТелеком»

 

Знач = 231 / 480 *100% = 48% - доля запасов в общей величине оборотных средств на начало отчетного периода;

ДЗнач = 100 / 480 * 100% = 21% - доля дебиторской задолженности;

ДСнач = 149 / 480 * 100% = 31,04 - доля денежных средств;

Зкон = 277 / 804 * 100% = 25,7%

ДЗкон = 335 / 804 * 100% = 41,7%;

ДСкон = 190 / 804 * 100% = 24%.

В отчетном периоде по сравнению с базисным величина оборотных средств предприятия увеличилась на  324 тысячи рублей. Анализируя структуру оборотных средств предприятия можно сделать следующие выводы. Как на начало, так и на конец отчетного периода она остается далекой от оптимальной. Наблюдается недостаточное количество запасов -48% и 25% (оптимальное – 65%), недостаточность дебиторской задолженности на начало- 21% и избыточность на конец отчетного периода- 41% (30%) . Доля денежных средств, как на начало, так и на конец так же далеки от оптимальной – 31% и 24% (5%).

 

Таблица 6

Анализ состава и движения кредиторской задолженности предприятия на 2011 – 2012гг

 

Виды кредиторской задолженности	На 01.01.2009		На 01.01.2010		Изменения
	тыс.р.	в % к итогу	тыс.р.	в % к итогу	тыс.р.	%	пунк-ты, %
1. Расчеты с кредиторами:	297	96	722	96	425	143	0
поставщики и подрядчики	165	53	345	46	180	109	-7
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	0	0	0	0	0	0	0
задолженность перед персоналом организации	56	18	53	0,1	-3	-5,4	-17,9
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	2	0	4	0	2	100	0
задолженность перед бюджетом	4	0	35	0	31	775	0
прочие кредиторы	70	23	285	38	215	307	15
2. Авансы полученные	23	0,1	28	0	5	21,7	-0,1
ИТОГО	310	100,0	750	100,0	440	142	Х

 

Кредиторская задолженность за исследуемый период увеличилась на 142%. Этому в большей степени способствовало значительное увеличение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 109% и прочими кредиторами на 307%. Существенно увеличилась и задолженность перед бюджетом, практически в 9 раз, однако ее доля в общей величине кредиторской задолженности очень мала, и это изменение в значительной степени не повлияло на величину расчетов с кредиторами.

 

 

 

Таблица 7

Анализ состава и движения дебиторской задолженности предприятия

Виды дебиторской задолженности	На 01.01.2009		На 01.01.2010		Изменения
	тыс.р.	в % к итогу	тыс.р.	в % к итогу	тыс.р.	%	пунк-ты,%
1. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	100	100	335	100	235	235	0
1.1. Покупатели и заказчики	65	65	254	76	189	290	11
1.2. Векселя к получению	0	0	0	0	0	0	0
1.3. Задолженность дочерних и зависимых обществ	0	0	0	0	0	0	0
1.4. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный  капитал	0	0	0	0	0	0	0
1.5. Прочие дебиторы	20	20	51	15	31	155	-5
1.6. Авансы выданные	15	15	30	9	15	100	-6
2. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты	0	0	0	0	0	0	0
ИТОГО	100	100,0	335	100,0	235	235	Х

 

Анализируя состав дебиторской задолженности предприятия нужно отметить отсутствие долгосрочной задолженности. За отчетный период увеличилась задолженность покупателей и заказчиков, на 290%. Таким образом величина краткосрочной дебиторской задолженности увеличилась на 235 тыс.р..

 

 

 

 

 

 

Таблица 8

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели		Дебиторская задолженность
	Кредиторская задолженность	в целом	без дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты
1.Темпы роста, %	242	335	335
2.Оборачиваемость в оборотах	9,6	23,4	23,4
3.Оборачиваемость в днях	38	15,6	15,6

 

Темп роста = КЗ1 / КЗ0 * 100%, где

КЗ1 – кредиторская задолженность за отчетный период;

КЗ0 – кредиторская задолженность за базисный период.

Оборачиваемость в оборотах = V продаж / СРкз, где

СРкз – средняя кредиторская задолженность.

Оборачиваемость в днях = СРкз / V продаж * 365

Анализируя данные таблицы 8, можно сделать следующие выводы. Темпы роста дебиторской задолженности опережают темпы роста кредиторской. За отчетный период задолженность исследуемого предприятия перед кредиторами возросла. Возможно, предприятие имеет достаточное для погашения своей задолженности средства. При этом задолженность дебиторов увеличилась. Данный факт может свидетельствовать об ухудшении работы с дебиторами.

 

 

 

 

 

 

Таблица 9

Анализ ликвидности баланса

Актив	На 01.01.2011	На 01.01.2012	Пассив	На 01.01.2011	На 01.01.2012	Платежный излишек или недостаток
						На 01.01.2011	На 01.01.2012
1. Наиболее ликвидные активы А1	149	190	1. Наиболее срочные обязательства П1	301	750	161	560
2. Быстро реализу-емые активы А2	100	335	2. Краткосрочные обязательства П2	136	31	36	-304
3. Медленно реализу-емые активы А3	231	279	3. Долгосрочные обязательства П3	0	0	0	0
4. Трудно реализу-емые активы А4	0	0	4. Постоянные пассивы П4	43	23	43	23
БАЛАНС	480	804	БАЛАНС	480	804	0	0

 

Данный баланс нельзя считать абсолютно ликвидным, так как не выполнены все неравенства: А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.

Для более детального анализа рассчитываются следующие показатели:

1. Коэффициент текущей  ликвидности:

К т. л. 2011 = (А1+А2+А3) / (П1+П2) = 480 / 437 = 1,1 (норматив >= 2)

К т. л. 2012 = 804 / 781= 1,03

2. Коэффициент промежуточной  ликвидности:

К пром. л. 2011 = (А1+А2) / (П1+П2) = 249 / 437 = 0,57 (норматив 0,6 – 0,8)

К пром. л. 2012 = 525 / 781 = 0,67

3. Коэффициент абсолютной  ликвидности:

К абс. л. 2011 = А1 / (П1+П2) = 149 / 437 = 0,34 (норматив 0,2 – 0,4)

К абс. л. 2012 = 190 / 781 = 0,24

          4. Коэффициент общей ликвидности (платежеспособности):

К плат. 2011 = (А1+0,5*А2+0,3*А3) / (П1+0,5*П2+0,3*П3) = 0,73 (норма >=1)

К плат. 2012 = 0,58

 

Как в базисном, так и в отчетном периоде у предприятия наблюдается недостаточная платежеспособность. Об этом свидетельствует значение коэффициента текущей ликвидности. Намечается тенденция к снижению уровня платежеспособности, что может привести к повышению риска деятельности предприятия.

Рассмотрев остальные показатели можно сделать следующие выводы. В отчетном периоде предприятие может погасить 67% краткосрочных обязательств с помощью быстрореализуемых активов (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, краткосрочная дебиторская задолженность), 24% этих обязательств оно сможет погасить немедленно.

 

Таблица 10

Платежный баланс организации

Платежные средства	На 01.01.2011	На 01.01.2012	Первоочередные обязательства	На 01.01.2011	На 01.01.2012
1	2	3	4	5	6
1.  Запасы	231	277	1. Заемные средства	136	31
Сырье и другие аналогичные материальные ценности Затраты в незавершенном производстве Готовая продукция Товары отгруженные	0     0     0	0     0     0	2. Кредиторская задолженность	301	750
2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение  12 мес. после отчетной даты)	100	335
1	2	3	4	5	6
3. Краткосрочные финансовые вложения	0	0
4. Денежные средства	149	190
ИТОГО	480	802	ИТОГО	437	781
Пассивное сальдо	-	-	Активное сальдо	43	21
БАЛАНС	480	802	БАЛАНС	480	802

 

Платежеспособность является одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. Под платежеспособностью предприятия подразумевают его способность в срок и в полном объеме удовлетворять платежные требования поставщиков, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Возможность регулярно и своевременно погашать долговые обязательства определяются в конечном итоге наличием у предприятия денежных средств, что зависит от того, в какой степени партнеры выполняют свои обязательства перед предприятием.

Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков).

Исходя из данных платежного баланса у анализируемой организации имеется достаточно собственных средств, для покрытия краткосрочных обязательств.

 

Таблица 11

Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Показатели	Значение показателя		Откло-нения	Норматив
	На начало периода	На конец периода
1	2	3	4	5
1. Краткосрочная задолженность, тыс.р.	437	781	367	х
2. Оборотные активы, тыс.р.	480	804	324	х
1	2	3	4	5
В том числе:
2.1. Запасы, тыс.р.	231	277	46	х
2.2. Дебиторская задолженность с  ожидаемыми платежами в течение 12 мес., тыс.р.	100	335	235	х
2.3. Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения, тыс.р.	149	190	41	х
3.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,34	0,24	-0,1	0,2 - 0,25
4. Коэффициент промежуточной ликвидности	0,57	0,67	0,1	0,6 - 0,8
5. Коэффициент текущей ликвидности	1,1	1,03	-0,07	2
6. Собственные оборотные средства, тыс.р.	43	23	-20	х
7. Коэффициент обеспеченности собственными  средствами	0,09	0,03	-0,06	0,1