Анализ финансового состояния организации ООО «Рубцовский мясокомбинат»

Таблица 2. Анализ ликвидности баланса предприятия ОАО "Рубцовский мясокомбинат"

 

Исходя  из условий абсолютной ликвидности  баланса мы видим:

    А1_нг < П1 _нг                                           А1_кг < П1_кг

    А2_нг > П2_нг                                             А2_кг > П2_кг

    А3_нг < П3_нг                                             А3_кг < П3_кг

    А4_нг > П4_нг                                            А4_кг > П4_кг

Баланс  предприятия на начало и конец  года является абсолютно не ликвидным  т.к. наблюдается платежный недостаток по первой  ,третьей и четвёртой  позиции представленного неравенства, т.е организации не хватает 50 212 821 т.р. для оплаты наиболее срочных обязательств. 

Таблица 3. Анализ показателей ликвидности ОАО «Рубцовский мясокомбинат »

     По  представленным данным расчётов у предприятия  наблюдается низкая ликвидность, о чём свидетельствуют все сведения. По нормативным значениям сходиться только 2 показателя - это коэффициент критической ликвидности и коэффициент текущей ликвидности.

     Текущий показатель за исследуемый период увеличился на 346971 т.р., но по итогам года составило -3932,85 т.р., т.е. это говорит о том, что организация не способна на данном этапе за счёт своих абсолютно ликвидных и быстрореализуемых активов рассчитаться с краткосрочными обязательствами.

     Перспективная ликвидность тоже низка и составляет 23697869т.р. Это свидетельствует о том, что в дальнейшем предприятие будет не ликвидным.

     А теперь проанализируем коэффициенты ликвидности:

     Коэффициент абсолютной платежеспособности является наиболее жестким критерием ликвидности  предприятия, показывая, какая часть  краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости  погашена немедленно за счет имеющихся  денежных средств.

     Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,0015 по сравнению с рекомендуемым  значением, он его не превышает, это негативный факт, т.е. гарантия погашения долгов минимальна.

     При этом на конец года коэффициент критической  ликвидности не превышает нормативное  значение, произошёл рост за период, т.е. на 1 рубль заёмных средств приходиться 0,8 рублей вложенных в абсолютно-ликвидные и быстрореализуемые активы.

     Коэффициент текущей ликвидности (платежеспособности) дает оценку возможности предприятия  погашать свои долги, показывая, сколько рублей оборотных средств, приходится на один рубль краткосрочной кредиторской задолженности. Этот коэффициент демонстрирует, насколько текущие долги фирмы покрываются ее оборотными активами. Текущая ликвидность по состоянию на конец года составила 1,83, т.е. краткосрочные активы организации превышают ее краткосрочные обязательства в 1,83 раза. В динамике повышается, это говорит о том, что рисков нет. А поскольку показатель больше стандартного значения, это свидетельствует об отсутствии риска несвоевременного погашения текущих обязательств.

     Коэффициент «критической оценки» имеет норматив 0,7-0,8. Поскольку показатель на предприятии  около этого, а на конец года равен верхней границе стандартного значения, это говорит о способности фирмы расплачиваться со своими кредиторами в текущий момент.

     Коэффициент ликвидности при мобилизации  средств на конец года составил 0,3 , т.е. задолженность организации трудно будет погасить за счёт своих запасов, и еще мы происходит снижение коэффициента.

     Общий показатель ликвидности по нормативу  равен 1.В нашей организации он меньше, поэтому это говорит о том, что организация финансово неустойчива. На конец года он составил 0,4 ,но произошёл рост на 0,1 по сравнению с прошлым периодом.  

     2.4. Анализ финансовой устойчивости.

 

     Анализ  финансовой устойчивости проводится для выявления платежеспособности предприятия. Исходя из того, что долгосрочные кредиты и заемные средства направляют преимущественно на приобретение основных средств и капитальные вложения, для выполнения условия платежеспособности предприятия необходимо ограничить запасы и затраты величиной собственных оборотных средств с привлечением в случае необходимости краткосрочных заемных средств.

     В соответствии с показателем обеспеченности запасов и затрат собственными и  заемными источниками выделяются следующие  типы финансовой устойчивости:

     • абсолютная устойчивость финансового  состояния (встречается крайне редко) — собственные оборотные средства обеспечивают запасы и затраты;

     • нормально устойчивое финансовое состояние  — запасы и затраты обеспечиваются собственными оборотными средствами и  долгосрочными заемными источниками;

     • неустойчивое финансовое состояние  — запасы и затраты обеспечиваются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и  краткосрочных кредитов и займов, т.е. за счет всех основных источников формирования запасов и затрат;

     • кризисное финансовое состояние  — запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования; предприятие  находится на грани банкротства.

     Проведем  расчет показателей для определения  финансовой устойчивости предприятия.  Оценка финансовой устойчивости предприятия  осуществляется с использованием следующих  показателей:

     1. Коэффициент соотношения заемного  и собственного капитала (плечо  финансового рычага) Нормативное  значение коэффициента ≤ 1.

     

,

     Где ЗК – заемный капитал, СК – собственный  капитал.

     2. Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами (СОС) Нормативное  значение коэффициента ≥ 1.

     

,

     3. Коэффициент финансовой независимости  (автономии). Нормативное значение  коэффициента ≥ 0,5

     

.

     4. Коэффициент маневренности собственного  капитала 

     

,

     Нормативное значение коэффициента варьирует в  пределах 0,2 ÷0,5.

     5. Коэффициент соотношения мобильных  и иммобилизованных средств:

     

.

     Нормативного  значения данного коэффициента нет.

     6. Коэффициент финансовой устойчивости 

     

.

     Нормативное значение коэффициента ≥ 0,8.

     7. Коэффициент долгосрочного привлечения  капитала.

     К_ДК =

.

     Нормативного  значения данного коэффициента нет.

     8. Коэффициент финансирования (коэффициент финансового левериджа), или коэффициент риска.

     К_ФИН, =

.

     Нормативное значение коэффициента ≥ 1.

     9. Индекс постоянного актива 

     I_ПА =

. 

 

     Таблица 4. Агрегированный баланс предприятия ОАО «Рубцовский мясокомбинат »