Планирование на строительном предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Марта 2015 в 08:22, курсовая работа

Описание работы

Анализ безубыточности основывается на информации, полученной из отчета о результатах и анализа движения денежных средств. Он, в частности, позволяет показать объем дохода от реализации, который необходим для покрытия постоянных и переменных расходов, связанных с деятельностью предприятия. Этот документ являются основным при принятии решений, связанных с возможностью различных затрат - от покупки оборудования до принятия на работу нового сотрудника. Без него невозможно принять более или менее обоснованное решение об уровне цен на продукцию - можно ли их снижать или, наоборот, необходимо повысить.

Содержание работы

Введение 3
1.1 Назначение и источники финансирования 5
1.2 Баланс предприятия 6
1.3 Прогнозирование выручки от реализации продукции 7
1.4 Планирование переменных издержек 9
1.5 Планирование постоянных издержек 14
1.6 Планирование финансовых результатов деятельности предприятия 19
1.7 Планирование движения денежных средств 23
1.8 Баланс деятельности предприятия на конец планируемого года 28
1.9 Расчет финансовых показателей 28
1.10 Анализ безубыточности предприятия 35
Заключение 37
Список использованной литературы 38

Файлы: 1 файл

Планирование на строительном предприятии.doc

— 496.00 Кб (Скачать файл)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Тюменский государственный архитектурно-строительный университет

 

 

Кафедра менеджмента

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ»

 

 

 

 

Выполнил: Никифоров А.С.

шифр зачетной книжки:11м510

№ варианта: 0

 

Проверил: Меллер Н.В

 

 

 

 

Тюмень, 2013

 

 

Содержание

Введение 3

1.1 Назначение и источники финансирования 5

1.2 Баланс предприятия 6

1.3 Прогнозирование выручки от реализации продукции 7

1.4 Планирование переменных издержек 9

1.5 Планирование постоянных издержек 14

1.6 Планирование финансовых результатов деятельности предприятия 19

1.7 Планирование движения денежных  средств                                               23

1.8 Баланс деятельности предприятия на конец планируемого года 28

1.9 Расчет финансовых показателей 28

1.10 Анализ безубыточности предприятия 35

Заключение                                                                                                           37

Список использованной литературы 38

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Ключевыми составляющими любого успешно работающего предприятия являются стратегия его развития и контроль. При этом стратегия определяет, что из себя представляет предприятие в настоящем, как оно будет функционировать и развиваться в будущем. С помощью контроля определяется соответствие полученных результатов целям, определенным стратегическим планированием.

Основные стратегические задачи любого бизнеса можно сформулировать следующим образом:

  • узнать, что хотят ваши потребители;
  • удовлетворить их потребности;
  • получить прибыль.

Эффективность решения этих задач во многом зависит от обоснованности плана и использования его как инструмента контроля в бизнесе.

Баланс предприятия составляется по окончании отчетного периода (квартала, года) и отражает, по сути, результаты принимаемых решений. В частности, он показывает текущую величину оборотного и основного капитала, наличие денежных средств в кассе и на счетах, стоимость материальных и нематериальных активов, размер акционерного капитала предприятия в данный момент, а также иные источники формирования средств предприятия, долговые обязательства и т.д.

Отчет о прибылях и убытках или отчет о финансовых результатах позволяет показать, насколько эффективно (прибыльно или убыточно) работает хозяйственная система предприятия в течение определенного периода.

Отчет о движении денежных средств (КЭШ-ФЛО или поток наличности) призван продемонстрировать, насколько хорошо предприятие управляет своими денежными средствами (находящимися как на счетах в банке, так и в кассе) для обеспечения ликвидности. Именно поступление и расходование денежных средств нужно контролировать прежде всего как для своевременной оплаты счетов и оптимального привлечения заемных средств, так и для эффективного вложения временно свободного капитала. Предприятие, которое не в состоянии вовремя оплатить свои счета, не может долго просуществовать, даже если оно прибыльно.

Поддерживать баланс между прибыльностью и ликвидностью непросто, поскольку действия, направленные на улучшение каждого из этих показателей, могут противоречить друг другу. Зачастую компании с высокой прибыльностью терпят неудачу из-за отсутствия реальных денежных средств на счетах, необходимых для оплаты текущих расходов.

Показатель ликвидности может ухудшиться вследствие быстрого роста производства в погоне за высокими прибылями и истощения денежных средств предприятия. Ключевая роль отчета о результатах и анализа движения денежных средств состоит как раз в том, чтобы позволить вовремя разглядеть возникновения такого рода проблем и принять необходимые меры для их разрешения.

Анализ безубыточности основывается на информации, полученной из отчета о результатах и анализа движения денежных средств. Он, в частности, позволяет показать объем дохода от реализации, который необходим для покрытия постоянных и переменных расходов, связанных с деятельностью предприятия. Этот документ являются основным при принятии решений, связанных с возможностью различных затрат - от покупки оборудования до принятия на работу нового сотрудника. Без него невозможно принять более или менее обоснованное решение об уровне цен на продукцию - можно ли их снижать или, наоборот, необходимо повысить.

Основной целью курсового проекта является закрепление и углубление знаний, полученных при изучении курса «Бизнес-Планирования», а также получение навыков в самостоятельном решении вопросов разработки бизнес-планов и финансового планирования в строительных организациях.

 

 

 

    1. Назначение и источники финансирования

Информация, представляемая в этом разделе плана, необходима для обоснования необходимости привлечения финансовых средств.

Какой бы капитал фирма не собиралась вкладывать в дело - собственные накопления, банковский кредит, инвестиционный капитал или даже пожертвования - в любом случае этот раздел плана имеет исключительное и самостоятельное значение, так как показывает, для чего нужны деньги.

В качестве источников финансовых средств могут выступать:

  • средства, предоставляемые учредителями предприятия;
  • кредиты банков;
  • инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.

В таблице 1 приведем источники финансирования.

Таблица 1

Источники финансирования, руб.

Наименование

Сумма

1

2

1. Долгосрочный кредит 

19500000

2. Краткосрочный кредит банка

33000000

ВСЕГО:

52500000


 

Потребность в основных средствах и оборудовании представим в форме таблицы 2.

Таблица 2

Потребность в строительных машинах и оборудовании

Номер по заданию

Наименование

Цена за единицу рублей

Необходимое количество

Сумма

 рублей

1

2

3

4

5

1

Экскаватор одноковшовый

6000000

2

12000000

2

Бульдозер

3500000

1

3500000

0

Автомобиль грузовой

2000000

1

2000000

Итого:

   

17500000


 

Определяя назначение привлекаемого капитала, необходимо оценить возможные преимущества аренды или лизинга оборудования или недвижимости перед их приобретением. Аренда дает некоторые преимущества, так как в этом случае фирма не платит налог на имущество. В данной курсовой работе недвижимость приобретается в собственность. На приобретение недвижимого имущества строительная организация расходует долгосрочный кредит банка, по остальным элементам – краткосрочный кредит. В таблице 3 представим описание применения привлекаемого капитала.

Таблица 3

Привлекаемый капитал, руб.

Наименование

Сумма

1

2

Покупка недвижимости

19500000

Приобретение оборудования в собственность

(результат табл.2)

17500000

Приобретение нематериальных активов

7750000

Приобретение МПЗ

7750000

ВСЕГО:

52500000


 

1.2 Баланс предприятия

 

Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой стороны (пассив).

 

 

 

 

Таблица 4

Состав и структура баланса на начало планового периода, руб.

АКТИВ

ПАССИВ

1.  Капитал оборотный

1.1. Капитал денежных средств

169005

1.

Капитал краткосрочных обязательств

Капитал заемный

(1+2)

1.2.Капитал краткосрочных финансовых  вложений

1.3.Капитал дебиторской задолженности

2.

Капитал долгосрочных обязательств

 


Капитал постоянный

(2+3)

 

1.4.Капитал материально-производственных  запасов

3.

Капитал собственный

169005

2. Капитал долгосрочных вложений

3. Капитал основной

4. Капитал нематериальных вложений


 

 

1.3 Прогнозирование объемов  работ

 

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов. Строительная организация, несколько лет работающая в условиях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте спрогнозируем на год объемы работ в стоимостном выражении для строительной организации, специализирующейся на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.

Форма составления годового плана выполнения объемов работ по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.

 

Таблица 5

Составление годового плана выполнения объемов работ, руб.

Период

Наименование работ

Нулевой цикл

Сантех-нические

Отделоч-ные

Столяр-ные

Кровель-ные

ВСЕГО

1

2

3

4

5

6

7

январь

13632640

13119400

5753540

9693450

8400600

50599630

февраль

13632640

13119400

5753540

9693450

8400600

50599630

март

13632640

13119400

5753540

9693450

8400600

50599630

1 квартал

40897920

39358200

17260620

29080350

25201800

151798890

апрель

13632640

13119400

5753540

9693450

8400600

50599630

май

14995904

14431340

6328894

10662795

9240660

55659593

июнь

17245289,6

16596041

7278228,1

12262214,25

10626759

64008532,25

2 квартал

45873833,6

44146781

19360662,1

32618459,25

28268019

170267754,95

июль

19832083,04

19085447,15

8369962,31

14101546,39

12220772,85

73609811,74

август

19832083,04

19085447,15

8369962,31

14101546,39

12220772,85

73609811,74

сентябрь

19832083,04

19085447,15

8369962,31

14101546,39

12220772,85

73609811,74

3 квартал

59496249,12

57256341,45

25109886,93

42304639,17

36662318,55

220829435,22

октябрь

17848874,74

17176902,43

7532966,08

12691391,75

10998695,56

66248830,56

ноябрь

16956430,99

16318057,31

7156317,78

12056822,16

10448760,79

62936389,03

декабрь

16108609,45

15502154,45

6798501,89

11453981,05

9926322,75

59789569,59

4 квартал

50913915,18

48997114,19

21487785,75

36202194,96

31373779,1

188974789.18

ГОД

197181917,9

189758436,64

238563954,78

140205643.38

121505916,65

731870869,35


 

 

                                                                                                   (1)

где: - объем выполненных работ, руб.;

      - производительность труда одного работника, руб./чел.;

      Ч - среднесписочная численность работников, чел.

Рассчитаем объём выполненных работ в январе для нулевого цикла работ:

зная коэффициент изменение объема работ и численности производственного персонала по месяцам планового года можем рассчитать годовой план выполнения объёмов работ, по видам специализированых работ (расчеты для нулевого цикла работ) с разбивкой по месяцам.

Для получения значения текущего месяца необходимо умножить значение предыдущего месяца на коэффициент текущего месяца.                                                                                                                                                                                                                                                                                                    (2)

- выручка от реализации продукции  в феврале;

- выручка от реализации продукции  в январе;

- коэффициент изменения объема работ в феврале.

          Остальные Виды работ рассчитываются аналогичным способом. 

           Годовой план выполнения объемов работ по всем видам специализированных работ за год составил - 731870869,35 руб.

1.4 Планирование переменных издержек

 

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

Для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. В данном курсовом проекте доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:

  • нулевой цикл - 55%;
  • санитарно-технические - 35%;
  • отделочные - 40%;
  • столярные - 45%;
  • кровельные - 30%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблице 6.

Таблица 6

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов, руб.

Период

Наименование работ

Нулевой цикл

Сантехни-ческие

Отделоч-ные

Столяр-ные

Кровель-ные

ВСЕГО

1

2

3

4

5

6

7

Январь

7497952

4591790

2301416

4362052,5

2520180

21273390,5

Февраль

7497952

4591790

2301416

4362052,5

2520180

21273390,5

Март

7497952

4591790

2301416

4362052,5

2520180

21273390,5

1 квартал

22493856

13775370

6904248

13086157,5

7560540

63820171,5

Апрель

7497952

4591790

2301416

4362052,5

2520180

21273390,5

Май

8247747,2

5050969

2531557,6

4798257,75

2772198

23400729,55

Июнь

9484909,28

5808614,35

2911291,24

5517996,41

3188027,7

26910838,98

2 квартал

25230608,48

15451373,35

7744264,84

14678306,06

8480405,7

71584958,43

Июль

10907645,67

6679906,50

3347984,93

6345695,87

3666231,85

30947464,82

Август

10907645,67

6679906,50

3347984,93

6345695,87

3666231,85

30947464,82

Сентябрь

10907645,67

6679906,50

3347984,93

6345695,87

3666231,85

30947464,82

3 квартал

32722937,01

20039719,50

10043954,79

19037087,61

10998695,55

92842394,46

Октябрь

9816881,10

6011915,85

3013186,43

5711126,29

3299608,67

27852718,34

Ноябрь

9326037,05

5711320,06

2862527,11

5425569,97

3134628,24

26460082,43

Декабрь

8859735,20

5425754,05

2719400,76

5154291,47

2977896,82

25137078,3

4 квартал

28002653,35

17148989,96

8595114,3

16290987,73

9412133,73

79449879,07

ГОД

108450054,84

66415452,81

33287581,93

63092538,5

36451774,98

307697403,46


 

Рассчитаем сумму плановых затрат на приобретение материальных ресурсов для каждого наименования работ (нулевой цикл):

          Остальные виды работ рассчитываются аналогичным способом. 

          Сумма плановых затрат на приобретение материальных ресурсов составит 307697403,46 руб.

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов.

Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.

Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате. 

Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

                                                                                                  (3)

где  - заработная плата рабочих по -му виду работ;

- численность рабочих, занятых  -ым видом работ.

Сосчитаем среднегодовую численность рабочих всех специализированных работ и по каждому месяцу отдельно:

Сосчитаем среднемесячную зарплату

    Определим фонд оплаты труда:

  

              

           Страховые  взносы Фот 0,26

Страховые взносы = 6454149,66*0.26 = 1678078,91руб

Фот с нач. = Фот + Страх.взносы

Фот с нач. = 1678078,91 + 6454149,66 = 8132228,57руб

Таблица 7

Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Месяц

Числен-ность, чел.

Средне-месячная зарплата

Фонд оплаты труда без начисле-ния на зарплату

Начисле-ния на зарплату

Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату

1

2

3

4

5

6

Январь

147

43905,78

6454149,66

1678078,91

8132228,57

Февраль

147

43905,78

6454149,66

1678078,91

8132228,57

Март

147

43905,78

6454149,66

1678078,91

8132228,57

1 квартал

147

43905,78

19362448,98

5034236,73

24396685,71

Апрель

147

43905,78

6454149,66

1678078,91

8132228,57

Май

162

43905,78

7099564,63

1845886,80

8945451,43

Июнь

186

43905,78

8164499,32

2122769,82

10287269,14

2 квартал

165

43905,78

21718213,61

5646735,53

27364949,14

Июль

214

43905,78

9389174,22

2441185,29

11830359,51

Август

214

43905,78

9389174,22

2441185,29

11830359,51

Сентябрь

214

43905,78

9389174,22

2441185,29

11830359,51

3 квартал

214

43905,78

28167522,66

7323555,87

35491078,53

Октябрь

192

43905,78

8450256,80

2197066,76

10647323,56

Ноябрь

183

43905,78

8027743,96

2087213,43

10114957,39

Декабрь

174

43905,78

7626356,76

1982852,75

9609209,51

4 квартал

183

43905,78

24104357,52

6267132,94

30371490,46

ГОД

709

43905,78

93352542,77

24272261,07

117624203,84


 

        Затрат на  оплату труда производственного  персонала составляют 117624203,84руб.

1.5 Планирование постоянных издержек

 

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить следующие виды затрат (таблица 8).

Фонд оплаты труда управленческого персонала определяется исходя из следующих ограничений:

  • по численности - на каждые 7 рабочих один служащий.

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

= 147/7 = 21 чел.                                                                 (4)

Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты произведем в дополнительной таблице 7.1.

  • по заработной плате - расчет производится, исходя из средней заработной платы по отдельным категориям работников.

Таблица 7.1

№ п.п

Наименование должности

Среднемесячная зарплата 1 работника

Кол-во работников

Суммарная

зарплата

гр.3 * гр.4

1

2

3

4

5

1.

Управляющий (президент) фирмы

30750

1

30750

2.

Вице-президент по производству

20700

1

20700

3.

Секретарь-машинистка

9450

2

18900

4.

Инженер-строитель по технической документации

10950

2

21900

5.

Инженер-технолог

12000

2

24000

6.

Экономист-сметчик

13300

2

26600

7.

Бухгалтер

20550

4

82200

8.

Диспетчер по закупкам и транспорту

10200

2

20400

9.

Инженер по оперативно-производственному планированию

10300

2

20600

10.

Менеджер объекта

17000

2

34000

11.

Уборщица

6100

2

12200

Итого:

 

161300

21

312250


 

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений  . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

=52500000/20*12= 218750руб.

=17500000/5*12= 291667руб.                                                  (5)

где   - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочному - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в текущем году.

Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:

 Р – размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

К – сумма первоначального долга;

Т – период погашения долга, лет;

i – ставка годового процента, доли единиц.

Ркр = 33000000*((1+(0,1/12))12*0.1/12)/(1+(0.1/12)12 – 1) = 2900140,69руб.

Рдл = 19500000*((1+(0,12/36))36*0.1/12)/(1+(0.12/36)36 – 1) = 637423,23руб

В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расчета сводятся в таблицу 8.

 

Таблица 8

Расчет постоянных затрат, руб.

№ п/п

Наименование видов затрат

Я

Ф

М

1кв

Ап

Май

Ин

2 кв

Ил

Ав

С

3кв

О

Н

Д

4кв

год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

1

Заработная плата руково

дителей, специалистов,

 служащих (табл 7.1)

31225

0

31225

0

31225

0

93675

0

31225

0

31225

0

31225

0

93675

0

31225

0

31225

0

31225

0

93675

0

31225

0

31225

0

31225

0

93675

0

37470

00

2

Начисления на зара

ботную плату (30%)

93675

93675

93675

28102

5

93675

93675

93675

28102

5

93675

93675

93675

28102

5

93675

93675

93675

28102

5

11241

00

3

АО на полное вос

становление ОФ

51041

7

51041

7

51041

7

15312

51

51041

7

51041

7

51041

7

15312

51

51041

7

51041

7

51041

7

15312

51

51041

7

51041

7

51041

7

15312

51

61250

04

4

Расходы на служебные

 Командировки (табл. 7

 гр.4*1,04)

6712

3,15

6712

3,15

6712

3,15

2013

69,45

6712

3,15

7383

5,47

7850

4,80

2194

63,38

9764

7,41

9764

7,41

9764

7,41

2929

42,23

8788

2,67

8348

8,53

7931

4,11

2506

85,31

9644

60,37

5

Временные здания и

 сооружения

(табл7гр4*3,18%)

2052

41,95

2052

41,95

2052

41,95

6076

25,85

2052

41,95

2257

66,15

2596

31,08

6906

39,18

2985

75,74

2985

75,74

2985

75,74

8957

72,22

2687

18,16

2552

82,26

2425

18,14

7665

18,56

29605

55,81

6

Конторские и предста

витель-ские расходы

(табл7гр4*0,16%)

1032

9,84

1032

9,84

1032

9,84

3098

9,52

1032

9,84

1135

9,30

1306

3,20

3475

2,34

1502

2,68

1502

2,68

1502

2,68

4507

7,04

1352

0,41

1284

4,39

1220

2,17

3856

6,97

1493

85,87

7

Расходы на ком

мунальные услуги

(табл7гр4*0,33%)

2129

8,69

2129

8,69

2129

8,69

6389

6,07

2129

8,69

2342

8,56

2694

2,85

7167

0,10

3098

4,27

3098

4,27

3098

4,27

9295

2,81

2788

5,85

2649

1,56

2516

6,98

7954

4,39

30806

3,37

8

Расходы, связанные с

               кредитованием /

Долг.кредит

63742

3,23

63742

3,23

63742

3,23

19122

69,69

63742

3,23

63742

3,23

63742

3,23

19122

69,69

63742

3,23

63742

3,23

63742

3,23

19122

69,69

63742

3,23

63742

3,23

63742

3,23

19122

69,69

76490

78,76

9

Расходы, связанные с

кредитованием /

Кратк.кредит

29001

40,69

29001

40,69

29001

40,69

87004

22,07

29001

40,69

29001

40,69

29001

40,69

87004

22,07

29001

40,69

29001

40,69

29001

40,69

87004

22,07

29001

40,69

29001

40,69

29001

40,69

87004

22,07

34801

688,28

10

Прочие постоянные

 расходы

(табл7гр4*1,6%)

1032

66,39

1032

66,39

1032

66,39

3097

99,17

1032

66,39

1135

93,03

1306

31,99

3474

91,41

1502

26,79

1502

26,79

1502

26,79

4506

80,37

1352

04,11

1284

43,90

1220

21,71

3856

69,72

14936

40,67

 

ИТОГО

48611

65,94

48611

65,94

48611

65,94

14575

397,82

48611

65,94

49018

88,43

49626

79,84

14661

231,08

50463

62,81

50463

62,81

50463

62,81

15139

142,43

49871

17,12

49604

56,56

49351

29,03

14882

702,71

59322

977,13


 

1.6 Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

 

Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.    

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.    

Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих 3, 4, 5 разделах курсового проекта по форме таблицы 9.

Строка 6 «Налог на имущество» (Ни) - рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. По каждому кварталу суммируется остаточная стоимость зданий и сооружений (Сзд.о), оборудования и материальных запасов. Полученную квартальную сумму налога разделим равномерно по месяцам.

Налог на прибыль заполним в соответствии с Налоговым кодексом РФ и примем в размере 20%.

 

 

 

Таблица 9

Планирование финансовых результатов

№ п/п

Статьи доходов и расходов

Я

Ф

М

1кв

Ап

Май

Ин

2 кв 

Ил

Ав

С

3кв 

О

Н

Д

4кв

год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

1

Выручка от реализации

(табл. 5)

5059

9638

50599630

50599630

151798890

50599630

55659593

64008532,25

170267754,95

73609811,74

73609811,74

73609811,74

220829435,22

66248830,56

62936389,03

59789569,59

188974789,18

731870869,35

2

Переменные затраты, всего (2.1+2.2)

29405

619,07

29405

619,07

29405

619,07

88216

857,21

29405

619,07

32346

180,98

37198

108,12

98949

907,57

42777

824,33

42777

824,33

42777

824,33

12833

3472,99

38500

041,90

36575039,82

34746287,81

109821369,53

425321607,3

2.1

Материальные затраты

(табл.6 ст.7)

21273390,5

21273390,5

21273390,5

63820171,5

21273390,5

23400729,55

26910838,98

71584958,43

30947464,82

30947464,82

30947464,82

92842394,46

27852718,34

26460082,43

25137078,3

79449879,07

307697403,46

2.2

Затраты на з/п с начисл-ми на нее

(табл.7 ст6)

8132228,57

8132228,57

8132228,57

24396685,71

8132228,57

8945451,43

10287269,14

27364949,14

11830359,51

11830359,51

11830359,51

35491078,53

10647323,56

10114957,39

9609209,51

30371490,46

117624203,84

3

Сумма покрытия

(1-2)

21194018,93

21194018,93

21194018,93

63582832,79

21194018,93

23313412,02

26810424,13

71317847,38

30831987,41

30831987,41

30831987,41

92495962,23

27748788,66

26361349,21

25043281,78

79153419,65

306549262,05

4

Постоянные расходы, всего (табл.8 итого)

48611

65,94

48611

65,94

48611

65,94

14575

397,82

48611

65,94

49018

88,43

49626

79,84

14661

231,08

50463

62,81

50463

62,81

50463

62,81

15139

142,43

49871

17,12

49604

56,56

49351

29,03

14882

702,71

59322

977,13

5

Чистая прибыль (убыток) до налогооб-ия(3-4)

16332852,99

16332852,99

16332852,99

49007434,97

16332852,99

18411523,59

21847744,29

56656616,30

25785624,60

25785624,60

25785624,60

77356819,80

22761671,54

21400892,65

20108152,75

64270716,94

247226284,92

6

Налог на им-во 2,2% от ср.год.ст-ти им-ва

66897,56

66897,56

66897,56

200692,71

66897,56

66897,56

66897,56

200692,71

66897,56

66897,56

66897,56

200692,71

66897,56

66897,56

66897,56

200692,71

802770,83

7

Прибыль, подлежащая налогообложению (5-6)

 

16265955,43

16265955,43

16265955,43

48806742,26

16265955,43

18344626,03

21780846,73

56455923,59

25718727,04

25718727,04

25718727,04

77156127,09

22694773,98

21333995,09

20041255,19

64070024,23

246423514,09

8

Налог на прибыль (20% от гр.7)

3253191,09

3253191,09

3253191,09

9761348,45

3253191,09

3668925,21

4356169,35

11291184,72

5143745,41

5143745,41

5143745,41

15431225,42

4538954,80

4266799,02

4008251,04

12814004,85

49284702,82

9

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия(7-8)

13012764,34

13012764,34

13012764,34

39045393,81

13012764,34

14675700,82

17424677,38

45164738,87

20574981,63

20574981,63

20574981,63

61724901,67

18155819,18

17067196,07

16033004,15

51256019,38

197138811,27


 

 

 

 

1.7 Планирование движения денежных средств

 

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности.

При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег. Затем определяются предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции и постоянные, а также выплату задолженностей и процентов по ним, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т. д.

Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.

В качестве исходных данных для составления плана - движения денежных потоков примем результаты расчетов, полученные в разделах 1,2,3,4,5,6. План движения денежных потоков разработаем в виде таблицы 10.

При заполнении строки 1.1. таблицы учтем средний временной сдвиг между реальной сдачей готовой продукции (подписания акта приемки - сдачи подрядных работ) с выставлением счета и поступлением денег на расчетный счет предприятия. Для расчетов принимем средний срок задержки платежа - 10 дней, то есть оплата одной трети счетов за данную строительную продукцию поступит в следующем месяце. Условимся, что с декабря предшествующего периода расходы на январь планового периода не переходили, т.е. в графе за январь по строке 1.1. значения нет. В остальные периоды распределение доходов прошлых периодов и выручки от реализации осуществляется с учетом временного сдвига, т. е. по строке 1.2. в январе значение будет равно 2/3 выручки за январь, а 1/3 переходит в строку 1.1. за февраль и т. д. Строка 1.3. «Другие источники» заполняется на основании данных табл. 3, принимая во внимание, что кредит может быть открыт в любой месяц планового периода, но момент открытия кредита совпадает с моментом приобретения элементов основных фондов или иного способа использования заемных средств в соответствии с табл.2.

Строки 2.1 и 2.2 (переменные и постоянные расходы) заполняются на основании данных табл. 6,7,8. Строка 2.3 «Разное» заполняется на основании данных табл.2.

Строка 3 представляет собой результат деятельности предприятия за период (прибыль или убыток).

Строка 4 «Остаток денежных средств на конец периода» определяется как сумма средств, полученных по строке 3 в текущем месяце, и остатка денежных средств на конец отчетного периода предыдущего месяца. В данном курсовом проекте примем, что в декабре предшествующего планируемому года остатка на конец месяца не было, т.е. значение по графе «январь» строки 4 будет равно значению по строке 3.

Строка 5 «Балансовый остаток на конец периода» в январе представляет собой сумму денежных средств в оборотном капитале баланса предприятия (табл.4). В последующие месяцы значение строки определяется как сумма балансового остатка на начало месяца в предшествующем месяце и значения по строке 3.

Строка 6 «Балансовый остаток на конец периода» является результатом движения денежных средств за период и определяется как сумма по строкам 5 и 3 текущего месяца. Сопоставив значения по строкам 5 и 6 определим, как менялось финансовое положение предприятия от начала и до конца месяца.

 

 

 

 

Таблица 10

План движения денежных потоков

№ п/п

Статьи

 доходов и 

расходов

Я

Ф

М

1кв

Ап

Май

Ин

2 кв 

Ил

Ав

С

3кв 

О

Н

Д

4кв

год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

1

Поступле-

ния ден.ср-

в, всего

90459

343,06

50599

630

50599

630

19165

8603,0

6

50599

603

55659

593

64008

532,25

17026

7754,9

5

73609

811,74

73609

811,74

73609

811,74

22082

9435,

22

66248

830,56

62936

389,03

59789

569,59

18897

4789,1

8

73187

0869,3

5

1.

1

Доходы

прошлых периодов

 

16866

543,33

16866

543,33

33733

086,66

16866

543,33

16866

543,33

18553

197,67

52286

284,33

21336

177,42

24536

603,91

24536

603,91

70409

385,24

24536

603,91

22082

943,52

20978

796,34

67598

343,77

22402

7100

1.

2

Выручка от

Реализации

37959

343,06

33733

086,67

33733

086,67

11806

5803,3

4

33733

086,67

33733

086,67

45455

334,58

11798

1470,6

2

52273

634,34

49073

207,83

49073

207,83

15042

0049,9

8

41712

226,65

40853

445,51

38810

773,25

12137

6445,4

1

50784

3769,3

5

1.

3

Др.источ-и

(кредиты)

(табл.3 всего)

52500

000

   

52500

000

                         

2

Расходы

 ден.ср-в,

всего

86256

368,01

33756

368,01

33756

368,01

15376

1004,0

3

33756

368,01

36737

652,41

41650

370,96

11207

9887,6

5

47313

770,14

47313

770,14

47313

770,14

14194

1364,4

2

42976

742,02

41025

079,38

39170

999,84

12317

2821,2

4

47851

9580,4

3

2.

1

Перемен.

 расходы

(табл.9 стр2)

29405

619,07

29405

619,07

29405

619,07

88216

857,21

29405

619,07

32346

180,98

37198

108,12

98949

907,57

42777

824,33

42777

824,33

42777

824,33

12833

3472,99

38500

041,90

36575039,82

34746287,81

109821369,53

425321607,3

2.

2

Постоянные

 расходы

43507

48,94

43507

48,94

43507

48,94

13044

146,82

43507

48,94

43914

71,43

44522

62,84

13129

980,08

45359

45,81

45359

45,81

45359

45,81

13607

891,43

44767

00,12

44500

39,56

44247

12,03

13351

451,71

53197

973,12

2.

3

Разное

(покупка

 об-ия)

52500

000

   

52500

000

                         

3

Прибыль

(убыток) за 

период

(1-2)

42029

75,07

16843

261,99

16843

261,99

37897

599,03

16843

261,99

18921

940,59

22358

161,29

58187

867,3

26296

041,6

26296

041,6

26296

041,6

78888

070,8

23272

088,54

21911

309,65

20618

569,75

65801

967,94

25335

1288,9

2

4

Остаток на

конец

периода

(стр3 текущего+

стр4 предшествующего)

42029

75,07

21046

237,06

37889

499,05

63138

711,18

54732

761,04

73654

701,63

96012

862,92

22440

0325,5

9

12230

8904,5

2

14860

4946,1

2

17490

0987,7

2

44581

4838,3

6

19817

3076,2

6

22008

4385,9

1

24070

2955,6

6

65896

0417,1

1

13923

14292,

24

5

Балансовый

остаток на

начало

периода

(5пред. +

3 тек.)

21014

07,54

18944

669,53

35787

931,52

56834

008,59

52631

193,51

71553

134,10

93911

295,39

21809

5623

12020

7336,9

9

14650

3378,5

9

17279

9420,1

9

43951

0135,7

7

19607

1508,7

3

21798

2818,3

8

23860

1388,1

3

65265

5715,2

4

13670

95482,

6

6

Балансовый

остаток на

конец

периода

(3+5)

63043

82,61

35787

931,52

52631

193,51

94723

507,64

69474

455,5

90475

074,69

11926

9456,6

8

27921

8986,8

6

14650

3378,5

9

17279

9420,1

9

19909

5461,7

9

51839

8260,5

7

21934

3597,2

7

23989

4128,0

3

25921

9957,8

8

71845

7683,1

8

16107

98438,

25


 

1.8 Баланс деятельности предприятия на конец планируемого года

 

Отразим изменения по статьям баланса, представленные в таблице 11 и составим прогнозный баланс на конец периода.

 

Таблица 11- Изменения по статьям баланса на конец прогнозного периода, рублей

Таблица 11

Статья

На конец года

1

2

Статья «Денежные средства»

154857049,23

Статья «Дебиторская задолженность»

16927923,1

Статья «МПЗ»

7750000

Статья «Основные средства»

19903071,9

Статья «Нематериальные активы»

7750000

Статья «Краткосрочные обязательства»

33000000

Статья «Долгосрочные обязательства»

19500000

Статья «Собственный капитал»

154688044,23


Таблица 12 – Состав и структура баланса на конец планового  периода, руб.

Таблица 12

АКТИВ

ПАССИВ

1. Капитал оборотный

1.1. Капитал денежных средств

154857049,23

1.

Капитал краткосрочных обязательств

33000000

1.2.Капитал краткосрочных финансовых  вложений

1.3.Капитал дебиторской задолженности

16927923,1

2.

Капитал долгосрочных обязательств

19500000

1.4.Капитал материально-производственных  запасов 7750000

3.

Капитал собственный

154688044,23

2. Капитал долгосрочных вложений

3. Капитал основной 19903071,9

4. Капитал нематериальных вложений 7750000

207188044,23

207188044,23


 

 

1.9 Расчет финансовых показателей

Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия включает, прежде всего, анализ структуры активов и пассивов. Рассчитаем следующие основные финансовые коэффициенты отчетности:

Коэффициенты деловой активности.

Коэффициенты рентабельности.

Коэффициенты платежеспособности.

1.Коэффициенты  деловой активности.

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Как правило, к этой группе относятся различные показатели оборачиваемости. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала фирмы.

Наиболее часто используются следующие показатели оборачиваемости:

Коэффициент оборачиваемости активов — отношение выручки от реализации работ ко всему итогу актива баланса — характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения, т. е. показывает, сколько раз за год (или другой отчетный период) совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли. Или сколько денежных единиц реализованных работ принесла каждая денежная единица активов. Этот коэффициент варьируется в зависимости от отрасли, отражая особенности производственного процесса.

Коа=Выручка/Актив =731870869,35 /207188044,23 = 3,53                    (6)

Вывод: данный коэффициент = 3,53 показывает  динамику оборачиваемости оборотных средств за год.

По коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности судят, сколько раз в среднем дебиторская задолженность (или только счета покупателей) превращалась в денежные средства в течение отчетного периода. Коэффициент рассчитывается посредством деления выручки от реализации работ на среднегодовую стоимость чистой дебиторской задолженности. Такой подход позволяет сопоставить условия коммерческого кредитования, которыми предприятие пользуется у других компаний, с теми условиями кредитования, которые предприятие предоставляет другим организациям.

Кодз=Выручка/Кдз =731870869,35/16927923,1 = 43,23                            (7)

Вывод: из расчетов видно, что оборачиваемость дебиторской задолженности высокая, следовательно, отражается улучшение платежной дисциплины покупателей (а также других контрагентов) - своевременное погашение покупателями задолженности перед предприятием и сокращение продаж с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям).

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается как частное от деления себестоимости реализованных работ на среднегодовую стоимость кредиторской задолженности, и показывает, сколько компании требуется оборотов для оплаты выставленных ей счетов.

Кокз = Сб/Ккз = 478519580,43/52500000=9,11                             (8)

Вывод: На предприятии складывается благоприятная ситуация платежеспособности, так как коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности значительно меньше коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

 

Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов отражает скорость реализации этих запасов. Он рассчитывается как частное от деления себестоимости реализованных работ на среднегодовую стоимость материально-производственных запасов. В ходе анализа этого показателя необходимо учитывать влияние оценки материально-производственных запасов, особенно при сравнении деятельности данного предприятия с конкурентами. В целом, чем выше показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной статье оборотных средств, тем более ликвидную структуру имеют оборотные средства и тем устойчивее финансовое положение организации (при прочих равных условиях).

Компз=Сб/МПЗ=478519580,43/7750000=61,74                                          (9)

   Вывод: из проведенных расчетов мы видим, что коэффициент оборачиваемости МПЗ = 61,74. Следовательно

1) оборотные средства имею ликвидную  структуру;

2) финансовое положение компании  является устойчивым (при прочих равных условиях)

Коэффициент оборачиваемости основных средств (или фондоотдача) рассчитывается как частное от деления объема реализованных работ в денежном выражении на среднегодовую стоимость основных средств. Чем выше фондоотдача, тем ниже издержки отчетного периода. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует либо о недостаточном объеме реализации, либо о слишком высоком уровне вложений в эти виды активов.

Коос= Выручка/К.осн.ср. =731870869,35/19903071,9=36,77               (10)

Вывод: Значение данного коэффициента говорит о эффективном использовании организацией основных средств

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается как частное от деления объема реализованных работ в денежном выражении  на среднегодовую стоимость собственного капитала. Этот показатель характеризует различные аспекты деятельности предприятия: с коммерческой точки зрения он отражает либо излишки продаж, либо их недостаточность; с финансовой — скорость оборота вложенного капитала; с экономической — активность денежных средств, которыми рискует вкладчик. Если он слишком высок (что означает значительное превышение уровня реализации над вложенным капиталом), это влечет за собой увеличение кредитных ресурсов и возможность достижения того предела, за которым кредиторы начинают больше участвовать в деле, чем собственники компании.

Коск = Выручка/Ксоб. =731870869,35 /154688044,23=47,31                    (11)

Вывод: Коск = 47,31 является высоким и вложения не требует.

2. Коэффициенты рентабельности

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность компании. Эти коэффициенты рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам, либо как отношение полученной прибыли к выручке реализованных работ.

Наиболее часто используемыми показателями в контексте финансового менеджмента являются коэффициенты рентабельности всех активов предприятия, рентабельности реализации, рентабельности собственного капитала.

Коэффициент рентабельности всех активов предприятия (рентабельность активов) рассчитывается делением чистой прибыли на среднегодовую стоимость активов предприятия. Он показывает, сколько денежных единиц потребовалось фирме для получения одной денежной единицы прибыли, независимо от источника привлечения этих средств. Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности организации. Уровень конкурентоспособности определяется посредством сравнения рентабельности всех активов анализируемого предприятия со среднеотраслевым коэффициентом.

 

Кра= Прибыль чистая/Актив =197138811,27/207188044,23 =0,95        (12)

 

Вывод: Рассчитанный коэффициент показал, что на 1 денежной единицы предприятия приходится 0,95 денежной единицы прибыли.

Коэффициент рентабельности реализации (рентабельность реализации) рассчитывается посредством деления прибыли на объем реализованных работ в денежном выражении. Различаются два основных показателя рентабельности реализации: из расчета по валовой прибыли от реализации (1) и из расчета по чистой прибыли (2).

Первый показатель отражает изменения в политике ценообразования и способность предприятия контролировать себестоимость реализованных работ, т. е. ту часть средств, которая необходима для оплаты текущих расходов, возникающих в ходе производственно-хозяйственной деятельности, выплаты налогов и т. д. Динамика коэффициента может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усиления контроля за использованием материально-производственных запасов. В ходе анализа этого показателя следует учитывать, что на его уровень существенное влияние оказывают применяемые методы учета материально-производственных запасов. Наиболее значимым в этой части анализа финансовой информации признается рентабельность реализованных работ, определяемая как отношение чистой прибыли после уплаты налога к объему реализованных работ. В итоге узнаем, сколько денежных единиц чистой прибыли принесла каждая денежная единица реализованных работ.

Крр = Прибыль чистая/Объем реализации =

197138811,27/731870869,35=0,30                                                   (13)                                      

 

Вывод: значение коэффициента говорит о том, что доля прибыли в выручке, которую получает организация в ходе своей деятельности = 0,30

Коэффициент рентабельности собственного капитала (рентабельность собственного капитала) позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками, и сравнить этот показатель с возможным получением дохода от вложения этих средств в другие ценные бумаги.

С точки зрения наиболее общих выводов о рентабельности собственного капитала, большое значение имеет отношение чистой прибыли (т. е. после уплаты налогов) к среднегодовой сумме собственного капитала. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица, вложенная собственниками компании.

Крск = Прибыль чистая/Ксоб =197138811,27/154688044,23= 1,27          (14)

Вывод: из расчетов видим, что на 1 рубль вложенного капитала приходится 1,27 рубль прибыли

3. Показатели структуры капитала (или коэффициенты платежеспособности)

Показатели структуры капитала характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию. Они отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность. Коэффициенты этой группы называются также коэффициентами платежеспособности. Речь идет о коэффициенте собственности, коэффициенте финансовой зависимости и коэффициенте защищенности кредиторов.

Коэффициент собственности характеризует долю собственного капитала в структуре капитала компании, а, следовательно, соотношение интересов собственников предприятия и кредиторов. Этот коэффициент желательно поддерживать на достаточно высоком уровне, поскольку в таком случае он свидетельствует о стабильной финансовой структуре средств, которой отдают предпочтение кредиторы. Она выражается в невысоком удельном весе заемного капитала и более высоком уровне средств, обеспеченных собственными средствами. Это является защитой от больших потерь в периоды спада деловой активности и гарантией получения кредитов.

Коэффициентом собственности, характеризующим достаточно стабильное финансовое положение при прочих равных условиях в глазах инвесторов и кредиторов, является отношение собственного капитала к итогу средств на уровне 60 процентов.

Ксобственности=Ксоб./Баланс=154688044,23/207188044,23=0,74               (15)

Вывод: Отношением собственного капитала (собственных средств) к общей величине имущества организации равняется 0,74. Из этого следует, что финансовое положение предприятия стабильное.

Рассчитываться также коэффициент заемного капитала, который отражает долю заемного капитала в источниках финансирования. Этот коэффициент является обратным коэффициенту собственности.

Кзк = Кзаем / Баланс = 52500000/207188044,23= 0,25                         (16)

Вывод: Доля заемного капитала в источниках финансирования = 0,25, что показывает более стойкое финансовое состояние предприятия.

Коэффициент финансовой зависимости характеризует зависимость фирмы от внешних займов. Чем он выше, тем больше займов у компании, и тем рискованнее ситуация, которая может привести к банкротству предприятия. Высокий уровень коэффициента отражает также потенциальную опасность возникновения дефицита денежных средств.

Считается, что коэффициент финансовой зависимости в условиях рыночной экономики не должен превышать единицу. Высокая зависимость от внешних займов может существенно ухудшить положение предприятия в случае замедления темпов реализации, поскольку расходы по выплате процентов на заемный капитал причисляются к группе условно-постоянных, т. е. таких расходов, которые при прочих равных условиях фирма не сможет уменьшить пропорционально уменьшению объема реализации.

Кроме того, высокий коэффициент финансовой зависимости может привести к затруднениям с получением новых кредитов по среднерыночной ставке. Этот коэффициент играет важнейшую роль при решении предприятием вопроса о выборе источников финансирования.

Кфз = Кзаем/Ксоб = 52500000/154688044,23 = 0,34                                  (17)

Вывод:  коэффициент финансовой зависимости = 0,34 показывает, количество единиц общей суммы финансовых ресурсов приходящихся на единицу источников собственных средств.

1.10 Анализ безубыточности деятельности предприятия

Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации работ, при котором предприятие покрывает все свои расходы, и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков. Этот минимально необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия (постоянные затраты и прибыль ) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам.

Таким образом, минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации строительной продукции будет равен:

Qбу= Ппост+Ппер=  53197973,12+ 425321607,3= 478519580,42 рублей.   (18)

При расчете безубыточности используем относительную величину суммы покрытия, то есть определим процент постоянных затрат и прибыли в выручке за конкретный отчетный период - коэффициент покрытия (КП).

(19)


где - сумма покрытия в планируемом году,

       В – выручка  от реализации работ.

       КП =  (306549262,05/ 731870869,35)*100  = 41,88 %

Доля суммы постоянных затрат и прибыли в выручке составляет 41,88%.

      Также рассчитываем:

 

Q=((53197973,12+1.15*197138811,27)/41.88)*100=682981399,45

(20)


Для того чтобы прибыль выросла на 15 % предприятию необходимо реализовать объем работ равный 682981399,45 рублей.

 

Заключение

В итоге составления плана деятельности строительного предприятия, специализирующего на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий, можно сделать следующие выводы:

В связи с выполнением плана по объему работ, который составит 731870869,35 рублей, у организации возникнет потребность в строительных машинах и оборудовании: 2 одноковшовых экскаватора, 1 бульдозер  и 1 автомобиль грузовой, общая стоимость которых составит 17500000 рублей. Так же организация нуждается в покупке недвижимого имущества на сумму 19500000 рублей, в приобретении оборудования - 1750000 рублей, в приобретении нематериальных активов – 7750000 рублей и приобретении МПЗ - 7750000 рублей. Всего предприятию необходимо затратить 52500000 рублей. Для этих целей предприятие должно получить кредит на данную сумму.

Доля материальных затрат в объеме работ изменяться не будет. Среднесписочная численность будет изменяться соответственно объему работ и составит 147 человека. Средняя заработная плата останется неизменной 43905,78 рублей.

Следовательно переменные затраты будут меняться только за счет численности рабочих и затрат на материальные ресурсы.

В результате своей деятельности предприятие должно получить прибыль в размере 197138811,27рублей.

Расчет финансовых коэффициентов показал, что предприятие является ликвидным, а анализ безубыточности - что минимально необходимый объем реализации работ должен быть 682981399,45 рублей.

 

 

 

 

 

Список литературы

1.Чикишева Н.М., Меллер Н.В., Александрова Н.Н. Бизнес-планирование: методические указания к выполнению курсового проекта  для студентов направления 080200.62 «Менеджмент» всех форм обучения. - Тюмень: РИО ГОУ ВПО ТюмГАСУ, 2014. – с.

 

 


Информация о работе Планирование на строительном предприятии