Планирование на строительном предприятии

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Тюменский государственный архитектурно-строительный университет

 

 

Кафедра менеджмента

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ»

 

 

 

 

Выполнил: Никифоров А.С.

шифр зачетной книжки:11м510

№ варианта: 0

 

Проверил: Меллер Н.В

 

 

 

 

Тюмень, 2013

 

 

Содержание

Введение 3

1.1 Назначение и источники финансирования 5

1.2 Баланс предприятия 6

1.3 Прогнозирование выручки от реализации продукции 7

1.4 Планирование переменных издержек 9

1.5 Планирование постоянных издержек 14

1.6 Планирование финансовых результатов деятельности предприятия 19

1.7 Планирование движения денежных  средств                                               23

1.8 Баланс деятельности предприятия на конец планируемого года 28

1.9 Расчет финансовых показателей 28

1.10 Анализ безубыточности предприятия 35

Заключение                                                                                                           37

Список использованной литературы 38

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Ключевыми составляющими любого успешно работающего предприятия являются стратегия его развития и контроль. При этом стратегия определяет, что из себя представляет предприятие в настоящем, как оно будет функционировать и развиваться в будущем. С помощью контроля определяется соответствие полученных результатов целям, определенным стратегическим планированием.

Основные стратегические задачи любого бизнеса можно сформулировать следующим образом:

• узнать, что хотят ваши потребители;
• удовлетворить их потребности;
• получить прибыль.

Эффективность решения этих задач во многом зависит от обоснованности плана и использования его как инструмента контроля в бизнесе.

Баланс предприятия составляется по окончании отчетного периода (квартала, года) и отражает, по сути, результаты принимаемых решений. В частности, он показывает текущую величину оборотного и основного капитала, наличие денежных средств в кассе и на счетах, стоимость материальных и нематериальных активов, размер акционерного капитала предприятия в данный момент, а также иные источники формирования средств предприятия, долговые обязательства и т.д.

Отчет о прибылях и убытках или отчет о финансовых результатах позволяет показать, насколько эффективно (прибыльно или убыточно) работает хозяйственная система предприятия в течение определенного периода.

Отчет о движении денежных средств (КЭШ-ФЛО или поток наличности) призван продемонстрировать, насколько хорошо предприятие управляет своими денежными средствами (находящимися как на счетах в банке, так и в кассе) для обеспечения ликвидности. Именно поступление и расходование денежных средств нужно контролировать прежде всего как для своевременной оплаты счетов и оптимального привлечения заемных средств, так и для эффективного вложения временно свободного капитала. Предприятие, которое не в состоянии вовремя оплатить свои счета, не может долго просуществовать, даже если оно прибыльно.

Поддерживать баланс между прибыльностью и ликвидностью непросто, поскольку действия, направленные на улучшение каждого из этих показателей, могут противоречить друг другу. Зачастую компании с высокой прибыльностью терпят неудачу из-за отсутствия реальных денежных средств на счетах, необходимых для оплаты текущих расходов.

Показатель ликвидности может ухудшиться вследствие быстрого роста производства в погоне за высокими прибылями и истощения денежных средств предприятия. Ключевая роль отчета о результатах и анализа движения денежных средств состоит как раз в том, чтобы позволить вовремя разглядеть возникновения такого рода проблем и принять необходимые меры для их разрешения.

Анализ безубыточности основывается на информации, полученной из отчета о результатах и анализа движения денежных средств. Он, в частности, позволяет показать объем дохода от реализации, который необходим для покрытия постоянных и переменных расходов, связанных с деятельностью предприятия. Этот документ являются основным при принятии решений, связанных с возможностью различных затрат - от покупки оборудования до принятия на работу нового сотрудника. Без него невозможно принять более или менее обоснованное решение об уровне цен на продукцию - можно ли их снижать или, наоборот, необходимо повысить.

Основной целью курсового проекта является закрепление и углубление знаний, полученных при изучении курса «Бизнес-Планирования», а также получение навыков в самостоятельном решении вопросов разработки бизнес-планов и финансового планирования в строительных организациях.

 

 

 

1. Назначение и источники финансирования

Информация, представляемая в этом разделе плана, необходима для обоснования необходимости привлечения финансовых средств.

Какой бы капитал фирма не собиралась вкладывать в дело - собственные накопления, банковский кредит, инвестиционный капитал или даже пожертвования - в любом случае этот раздел плана имеет исключительное и самостоятельное значение, так как показывает, для чего нужны деньги.

В качестве источников финансовых средств могут выступать:

• средства, предоставляемые учредителями предприятия;
• кредиты банков;
• инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.

В таблице 1 приведем источники финансирования.

Таблица 1

Источники финансирования, руб.

Наименование	Сумма
1	2
1. Долгосрочный кредит	19500000
2. Краткосрочный кредит банка	33000000
ВСЕГО:	52500000

 

Потребность в основных средствах и оборудовании представим в форме таблицы 2.

Таблица 2

Потребность в строительных машинах и оборудовании

Номер по заданию	Наименование	Цена за единицу рублей	Необходимое количество	Сумма  рублей
1	2	3	4	5
1	Экскаватор одноковшовый	6000000	2	12000000
2	Бульдозер	3500000	1	3500000
0	Автомобиль грузовой	2000000	1	2000000
Итого:				17500000

 

Определяя назначение привлекаемого капитала, необходимо оценить возможные преимущества аренды или лизинга оборудования или недвижимости перед их приобретением. Аренда дает некоторые преимущества, так как в этом случае фирма не платит налог на имущество. В данной курсовой работе недвижимость приобретается в собственность. На приобретение недвижимого имущества строительная организация расходует долгосрочный кредит банка, по остальным элементам – краткосрочный кредит. В таблице 3 представим описание применения привлекаемого капитала.

Таблица 3

Привлекаемый капитал, руб.

Наименование	Сумма
1	2
Покупка недвижимости	19500000
Приобретение оборудования в собственность (результат табл.2)	17500000
Приобретение нематериальных активов	7750000
Приобретение МПЗ	7750000
ВСЕГО:	52500000

 

1.2 Баланс предприятия

 

Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой стороны (пассив).

 

 

 

 

Таблица 4

Состав и структура баланса на начало планового периода, руб.

АКТИВ		ПАССИВ
1.  Капитал оборотный	1.1. Капитал денежных средств 169005	1.	Капитал краткосрочных обязательств	Капитал заемный (1+2)
	1.2.Капитал краткосрочных финансовых  вложений
	1.3.Капитал дебиторской задолженности	2.	Капитал долгосрочных обязательств	Капитал постоянный (2+3)
	1.4.Капитал материально-производственных  запасов	3.	Капитал собственный 169005
2. Капитал долгосрочных вложений
3. Капитал основной
4. Капитал нематериальных вложений

 

 

1.3 Прогнозирование объемов  работ

 

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов. Строительная организация, несколько лет работающая в условиях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте спрогнозируем на год объемы работ в стоимостном выражении для строительной организации, специализирующейся на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.

Форма составления годового плана выполнения объемов работ по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.

 

Таблица 5

Составление годового плана выполнения объемов работ, руб.

Период	Наименование работ
	Нулевой цикл	Сантех-нические	Отделоч-ные	Столяр-ные	Кровель-ные	ВСЕГО
1	2	3	4	5	6	7
январь	13632640	13119400	5753540	9693450	8400600	50599630
февраль	13632640	13119400	5753540	9693450	8400600	50599630
март	13632640	13119400	5753540	9693450	8400600	50599630
1 квартал	40897920	39358200	17260620	29080350	25201800	151798890
апрель	13632640	13119400	5753540	9693450	8400600	50599630
май	14995904	14431340	6328894	10662795	9240660	55659593
июнь	17245289,6	16596041	7278228,1	12262214,25	10626759	64008532,25
2 квартал	45873833,6	44146781	19360662,1	32618459,25	28268019	170267754,95
июль	19832083,04	19085447,15	8369962,31	14101546,39	12220772,85	73609811,74
август	19832083,04	19085447,15	8369962,31	14101546,39	12220772,85	73609811,74
сентябрь	19832083,04	19085447,15	8369962,31	14101546,39	12220772,85	73609811,74
3 квартал	59496249,12	57256341,45	25109886,93	42304639,17	36662318,55	220829435,22
октябрь	17848874,74	17176902,43	7532966,08	12691391,75	10998695,56	66248830,56
ноябрь	16956430,99	16318057,31	7156317,78	12056822,16	10448760,79	62936389,03
декабрь	16108609,45	15502154,45	6798501,89	11453981,05	9926322,75	59789569,59
4 квартал	50913915,18	48997114,19	21487785,75	36202194,96	31373779,1	188974789.18
ГОД	197181917,9	189758436,64	238563954,78	140205643.38	121505916,65	731870869,35

 

 

                                                                                                   (1)

где: - объем выполненных работ, руб.;

      - производительность труда одного работника, руб./чел.;

      Ч - среднесписочная численность работников, чел.

Рассчитаем объём выполненных работ в январе для нулевого цикла работ:

зная коэффициент изменение объема работ и численности производственного персонала по месяцам планового года можем рассчитать годовой план выполнения объёмов работ, по видам специализированых работ (расчеты для нулевого цикла работ) с разбивкой по месяцам.

Для получения значения текущего месяца необходимо умножить значение предыдущего месяца на коэффициент текущего месяца.                                                                                                                                                                                                                                                                                                    (2)

- выручка от реализации продукции  в феврале;

- выручка от реализации продукции  в январе;

- коэффициент изменения объема работ в феврале.

          Остальные Виды работ рассчитываются аналогичным способом. 

           Годовой план выполнения объемов работ по всем видам специализированных работ за год составил - 731870869,35 руб.

1.4 Планирование переменных издержек

 

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

Для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. В данном курсовом проекте доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:

• нулевой цикл - 55%;
• санитарно-технические - 35%;
• отделочные - 40%;
• столярные - 45%;
• кровельные - 30%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблице 6.

Таблица 6

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов, руб.

Период	Наименование работ
	Нулевой цикл	Сантехни-ческие	Отделоч-ные	Столяр-ные	Кровель-ные	ВСЕГО
1	2	3	4	5	6	7
Январь	7497952	4591790	2301416	4362052,5	2520180	21273390,5
Февраль	7497952	4591790	2301416	4362052,5	2520180	21273390,5
Март	7497952	4591790	2301416	4362052,5	2520180	21273390,5
1 квартал	22493856	13775370	6904248	13086157,5	7560540	63820171,5
Апрель	7497952	4591790	2301416	4362052,5	2520180	21273390,5
Май	8247747,2	5050969	2531557,6	4798257,75	2772198	23400729,55
Июнь	9484909,28	5808614,35	2911291,24	5517996,41	3188027,7	26910838,98
2 квартал	25230608,48	15451373,35	7744264,84	14678306,06	8480405,7	71584958,43
Июль	10907645,67	6679906,50	3347984,93	6345695,87	3666231,85	30947464,82
Август	10907645,67	6679906,50	3347984,93	6345695,87	3666231,85	30947464,82
Сентябрь	10907645,67	6679906,50	3347984,93	6345695,87	3666231,85	30947464,82
3 квартал	32722937,01	20039719,50	10043954,79	19037087,61	10998695,55	92842394,46
Октябрь	9816881,10	6011915,85	3013186,43	5711126,29	3299608,67	27852718,34
Ноябрь	9326037,05	5711320,06	2862527,11	5425569,97	3134628,24	26460082,43
Декабрь	8859735,20	5425754,05	2719400,76	5154291,47	2977896,82	25137078,3
4 квартал	28002653,35	17148989,96	8595114,3	16290987,73	9412133,73	79449879,07
ГОД	108450054,84	66415452,81	33287581,93	63092538,5	36451774,98	307697403,46

 

Рассчитаем сумму плановых затрат на приобретение материальных ресурсов для каждого наименования работ (нулевой цикл):

          Остальные виды работ рассчитываются аналогичным способом. 

          Сумма плановых затрат на приобретение материальных ресурсов составит 307697403,46 руб.

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов.

Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.

Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате. 

Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

                                                                                                  (3)

где  - заработная плата рабочих по -му виду работ;

- численность рабочих, занятых  -ым видом работ.

Сосчитаем среднегодовую численность рабочих всех специализированных работ и по каждому месяцу отдельно:

Сосчитаем среднемесячную зарплату

    Определим фонд оплаты труда:

  

              

           Страховые  взносы Фот 0,26

Страховые взносы = 6454149,66*0.26 = 1678078,91руб

Фот с нач. = Фот + Страх.взносы

Фот с нач. = 1678078,91 + 6454149,66 = 8132228,57руб

Таблица 7

Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Месяц	Числен-ность, чел.	Средне-месячная зарплата	Фонд оплаты труда без начисле-ния на зарплату	Начисле-ния на зарплату	Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату
1	2	3	4	5	6
Январь	147	43905,78	6454149,66	1678078,91	8132228,57
Февраль	147	43905,78	6454149,66	1678078,91	8132228,57
Март	147	43905,78	6454149,66	1678078,91	8132228,57
1 квартал	147	43905,78	19362448,98	5034236,73	24396685,71
Апрель	147	43905,78	6454149,66	1678078,91	8132228,57
Май	162	43905,78	7099564,63	1845886,80	8945451,43
Июнь	186	43905,78	8164499,32	2122769,82	10287269,14
2 квартал	165	43905,78	21718213,61	5646735,53	27364949,14
Июль	214	43905,78	9389174,22	2441185,29	11830359,51
Август	214	43905,78	9389174,22	2441185,29	11830359,51
Сентябрь	214	43905,78	9389174,22	2441185,29	11830359,51
3 квартал	214	43905,78	28167522,66	7323555,87	35491078,53
Октябрь	192	43905,78	8450256,80	2197066,76	10647323,56
Ноябрь	183	43905,78	8027743,96	2087213,43	10114957,39
Декабрь	174	43905,78	7626356,76	1982852,75	9609209,51
4 квартал	183	43905,78	24104357,52	6267132,94	30371490,46
ГОД	709	43905,78	93352542,77	24272261,07	117624203,84

 

        Затрат на  оплату труда производственного  персонала составляют 117624203,84руб.

1.5 Планирование постоянных издержек

 

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить следующие виды затрат (таблица 8).

Фонд оплаты труда управленческого персонала определяется исходя из следующих ограничений:

• по численности - на каждые 7 рабочих один служащий.

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

= 147/7 = 21 чел.                                                                 (4)

Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты произведем в дополнительной таблице 7.1.

• по заработной плате - расчет производится, исходя из средней заработной платы по отдельным категориям работников.

Таблица 7.1

№ п.п	Наименование должности	Среднемесячная зарплата 1 работника	Кол-во работников	Суммарная зарплата гр.3 * гр.4
1	2	3	4	5
1.	Управляющий (президент) фирмы	30750	1	30750
2.	Вице-президент по производству	20700	1	20700
3.	Секретарь-машинистка	9450	2	18900
4.	Инженер-строитель по технической документации	10950	2	21900
5.	Инженер-технолог	12000	2	24000
6.	Экономист-сметчик	13300	2	26600
7.	Бухгалтер	20550	4	82200
8.	Диспетчер по закупкам и транспорту	10200	2	20400
9.	Инженер по оперативно-производственному планированию	10300	2	20600
10.	Менеджер объекта	17000	2	34000
11.	Уборщица	6100	2	12200
Итого:		161300	21	312250

 

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений  . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

=52500000/20*12= 218750руб.

=17500000/5*12= 291667руб.                                                  (5)

где   - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочному - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в текущем году.

Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:

 Р – размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

К – сумма первоначального долга;

Т – период погашения долга, лет;

i – ставка годового процента, доли единиц.

Ркр = 33000000*((1+(0,1/12))12*0.1/12)/(1+(0.1/12)12 – 1) = 2900140,69руб.

Рдл = 19500000*((1+(0,12/36))36*0.1/12)/(1+(0.12/36)36 – 1) = 637423,23руб

В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расчета сводятся в таблицу 8.

 

Таблица 8

Расчет постоянных затрат, руб.

№ п/п	Наименование видов затрат	Я	Ф	М	1кв	Ап	Май	Ин	2 кв	Ил	Ав	С	3кв	О	Н	Д	4кв	год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Заработная плата руково дителей, специалистов,  служащих (табл 7.1)	31225 0	31225 0	31225 0	93675 0	31225 0	31225 0	31225 0	93675 0	31225 0	31225 0	31225 0	93675 0	31225 0	31225 0	31225 0	93675 0	37470 00
2	Начисления на зара ботную плату (30%)	93675	93675	93675	28102 5	93675	93675	93675	28102 5	93675	93675	93675	28102 5	93675	93675	93675	28102 5	11241 00
3	АО на полное вос становление ОФ	51041 7	51041 7	51041 7	15312 51	51041 7	51041 7	51041 7	15312 51	51041 7	51041 7	51041 7	15312 51	51041 7	51041 7	51041 7	15312 51	61250 04
4	Расходы на служебные  Командировки (табл. 7  гр.4*1,04)	6712 3,15	6712 3,15	6712 3,15	2013 69,45	6712 3,15	7383 5,47	7850 4,80	2194 63,38	9764 7,41	9764 7,41	9764 7,41	2929 42,23	8788 2,67	8348 8,53	7931 4,11	2506 85,31	9644 60,37
5	Временные здания и  сооружения (табл7гр4*3,18%)	2052 41,95	2052 41,95	2052 41,95	6076 25,85	2052 41,95	2257 66,15	2596 31,08	6906 39,18	2985 75,74	2985 75,74	2985 75,74	8957 72,22	2687 18,16	2552 82,26	2425 18,14	7665 18,56	29605 55,81
6	Конторские и предста витель-ские расходы (табл7гр4*0,16%)	1032 9,84	1032 9,84	1032 9,84	3098 9,52	1032 9,84	1135 9,30	1306 3,20	3475 2,34	1502 2,68	1502 2,68	1502 2,68	4507 7,04	1352 0,41	1284 4,39	1220 2,17	3856 6,97	1493 85,87
7	Расходы на ком мунальные услуги (табл7гр4*0,33%)	2129 8,69	2129 8,69	2129 8,69	6389 6,07	2129 8,69	2342 8,56	2694 2,85	7167 0,10	3098 4,27	3098 4,27	3098 4,27	9295 2,81	2788 5,85	2649 1,56	2516 6,98	7954 4,39	30806 3,37
8	Расходы, связанные с                кредитованием / Долг.кредит	63742 3,23	63742 3,23	63742 3,23	19122 69,69	63742 3,23	63742 3,23	63742 3,23	19122 69,69	63742 3,23	63742 3,23	63742 3,23	19122 69,69	63742 3,23	63742 3,23	63742 3,23	19122 69,69	76490 78,76
9	Расходы, связанные с кредитованием / Кратк.кредит	29001 40,69	29001 40,69	29001 40,69	87004 22,07	29001 40,69	29001 40,69	29001 40,69	87004 22,07	29001 40,69	29001 40,69	29001 40,69	87004 22,07	29001 40,69	29001 40,69	29001 40,69	87004 22,07	34801 688,28
10	Прочие постоянные  расходы (табл7гр4*1,6%)	1032 66,39	1032 66,39	1032 66,39	3097 99,17	1032 66,39	1135 93,03	1306 31,99	3474 91,41	1502 26,79	1502 26,79	1502 26,79	4506 80,37	1352 04,11	1284 43,90	1220 21,71	3856 69,72	14936 40,67
	ИТОГО	48611 65,94	48611 65,94	48611 65,94	14575 397,82	48611 65,94	49018 88,43	49626 79,84	14661 231,08	50463 62,81	50463 62,81	50463 62,81	15139 142,43	49871 17,12	49604 56,56	49351 29,03	14882 702,71	59322 977,13

 

1.6 Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

 

Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.    

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.    

Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих 3, 4, 5 разделах курсового проекта по форме таблицы 9.

Строка 6 «Налог на имущество» (Ни) - рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. По каждому кварталу суммируется остаточная стоимость зданий и сооружений (Сзд.о), оборудования и материальных запасов. Полученную квартальную сумму налога разделим равномерно по месяцам.

Налог на прибыль заполним в соответствии с Налоговым кодексом РФ и примем в размере 20%.

 

 

 

Таблица 9

Планирование финансовых результатов

№ п/п	Статьи доходов и расходов	Я	Ф	М	1кв	Ап	Май	Ин	2 кв	Ил	Ав	С	3кв	О	Н	Д	4кв	год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Выручка от реализации (табл. 5)	5059 9638	50599630	50599630	151798890	50599630	55659593	64008532,25	170267754,95	73609811,74	73609811,74	73609811,74	220829435,22	66248830,56	62936389,03	59789569,59	188974789,18	731870869,35
2	Переменные затраты, всего (2.1+2.2)	29405 619,07	29405 619,07	29405 619,07	88216 857,21	29405 619,07	32346 180,98	37198 108,12	98949 907,57	42777 824,33	42777 824,33	42777 824,33	12833 3472,99	38500 041,90	36575039,82	34746287,81	109821369,53	425321607,3
2.1	Материальные затраты (табл.6 ст.7)	21273390,5	21273390,5	21273390,5	63820171,5	21273390,5	23400729,55	26910838,98	71584958,43	30947464,82	30947464,82	30947464,82	92842394,46	27852718,34	26460082,43	25137078,3	79449879,07	307697403,46
2.2	Затраты на з/п с начисл-ми на нее (табл.7 ст6)	8132228,57	8132228,57	8132228,57	24396685,71	8132228,57	8945451,43	10287269,14	27364949,14	11830359,51	11830359,51	11830359,51	35491078,53	10647323,56	10114957,39	9609209,51	30371490,46	117624203,84
3	Сумма покрытия (1-2)	21194018,93	21194018,93	21194018,93	63582832,79	21194018,93	23313412,02	26810424,13	71317847,38	30831987,41	30831987,41	30831987,41	92495962,23	27748788,66	26361349,21	25043281,78	79153419,65	306549262,05
4	Постоянные расходы, всего (табл.8 итого)	48611 65,94	48611 65,94	48611 65,94	14575 397,82	48611 65,94	49018 88,43	49626 79,84	14661 231,08	50463 62,81	50463 62,81	50463 62,81	15139 142,43	49871 17,12	49604 56,56	49351 29,03	14882 702,71	59322 977,13
5	Чистая прибыль (убыток) до налогооб-ия(3-4)	16332852,99	16332852,99	16332852,99	49007434,97	16332852,99	18411523,59	21847744,29	56656616,30	25785624,60	25785624,60	25785624,60	77356819,80	22761671,54	21400892,65	20108152,75	64270716,94	247226284,92
6	Налог на им-во 2,2% от ср.год.ст-ти им-ва	66897,56	66897,56	66897,56	200692,71	66897,56	66897,56	66897,56	200692,71	66897,56	66897,56	66897,56	200692,71	66897,56	66897,56	66897,56	200692,71	802770,83
7	Прибыль, подлежащая налогообложению (5-6)	16265955,43	16265955,43	16265955,43	48806742,26	16265955,43	18344626,03	21780846,73	56455923,59	25718727,04	25718727,04	25718727,04	77156127,09	22694773,98	21333995,09	20041255,19	64070024,23	246423514,09
8	Налог на прибыль (20% от гр.7)	3253191,09	3253191,09	3253191,09	9761348,45	3253191,09	3668925,21	4356169,35	11291184,72	5143745,41	5143745,41	5143745,41	15431225,42	4538954,80	4266799,02	4008251,04	12814004,85	49284702,82
9	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия(7-8)	13012764,34	13012764,34	13012764,34	39045393,81	13012764,34	14675700,82	17424677,38	45164738,87	20574981,63	20574981,63	20574981,63	61724901,67	18155819,18	17067196,07	16033004,15	51256019,38	197138811,27

 

 

 

 

1.7 Планирование движения денежных средств

 

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности.

При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег. Затем определяются предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции и постоянные, а также выплату задолженностей и процентов по ним, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т. д.

Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.

В качестве исходных данных для составления плана - движения денежных потоков примем результаты расчетов, полученные в разделах 1,2,3,4,5,6. План движения денежных потоков разработаем в виде таблицы 10.

При заполнении строки 1.1. таблицы учтем средний временной сдвиг между реальной сдачей готовой продукции (подписания акта приемки - сдачи подрядных работ) с выставлением счета и поступлением денег на расчетный счет предприятия. Для расчетов принимем средний срок задержки платежа - 10 дней, то есть оплата одной трети счетов за данную строительную продукцию поступит в следующем месяце. Условимся, что с декабря предшествующего периода расходы на январь планового периода не переходили, т.е. в графе за январь по строке 1.1. значения нет. В остальные периоды распределение доходов прошлых периодов и выручки от реализации осуществляется с учетом временного сдвига, т. е. по строке 1.2. в январе значение будет равно 2/3 выручки за январь, а 1/3 переходит в строку 1.1. за февраль и т. д. Строка 1.3. «Другие источники» заполняется на основании данных табл. 3, принимая во внимание, что кредит может быть открыт в любой месяц планового периода, но момент открытия кредита совпадает с моментом приобретения элементов основных фондов или иного способа использования заемных средств в соответствии с табл.2.

Строки 2.1 и 2.2 (переменные и постоянные расходы) заполняются на основании данных табл. 6,7,8. Строка 2.3 «Разное» заполняется на основании данных табл.2.

Строка 3 представляет собой результат деятельности предприятия за период (прибыль или убыток).

Строка 4 «Остаток денежных средств на конец периода» определяется как сумма средств, полученных по строке 3 в текущем месяце, и остатка денежных средств на конец отчетного периода предыдущего месяца. В данном курсовом проекте примем, что в декабре предшествующего планируемому года остатка на конец месяца не было, т.е. значение по графе «январь» строки 4 будет равно значению по строке 3.

Строка 5 «Балансовый остаток на конец периода» в январе представляет собой сумму денежных средств в оборотном капитале баланса предприятия (табл.4). В последующие месяцы значение строки определяется как сумма балансового остатка на начало месяца в предшествующем месяце и значения по строке 3.

Строка 6 «Балансовый остаток на конец периода» является результатом движения денежных средств за период и определяется как сумма по строкам 5 и 3 текущего месяца. Сопоставив значения по строкам 5 и 6 определим, как менялось финансовое положение предприятия от начала и до конца месяца.

 

 

 

 

Таблица 10

План движения денежных потоков

№ п/п	Статьи  доходов и  расходов	Я	Ф	М	1кв	Ап	Май	Ин	2 кв	Ил	Ав	С	3кв	О	Н	Д	4кв	год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Поступле- ния ден.ср- в, всего	90459 343,06	50599 630	50599 630	19165 8603,0 6	50599 603	55659 593	64008 532,25	17026 7754,9 5	73609 811,74	73609 811,74	73609 811,74	22082 9435, 22	66248 830,56	62936 389,03	59789 569,59	18897 4789,1 8	73187 0869,3 5
1. 1	Доходы прошлых периодов		16866 543,33	16866 543,33	33733 086,66	16866 543,33	16866 543,33	18553 197,67	52286 284,33	21336 177,42	24536 603,91	24536 603,91	70409 385,24	24536 603,91	22082 943,52	20978 796,34	67598 343,77	22402 7100
1. 2	Выручка от Реализации	37959 343,06	33733 086,67	33733 086,67	11806 5803,3 4	33733 086,67	33733 086,67	45455 334,58	11798 1470,6 2	52273 634,34	49073 207,83	49073 207,83	15042 0049,9 8	41712 226,65	40853 445,51	38810 773,25	12137 6445,4 1	50784 3769,3 5
1. 3	Др.источ-и (кредиты) (табл.3 всего)	52500 000			52500 000
2	Расходы  ден.ср-в, всего	86256 368,01	33756 368,01	33756 368,01	15376 1004,0 3	33756 368,01	36737 652,41	41650 370,96	11207 9887,6 5	47313 770,14	47313 770,14	47313 770,14	14194 1364,4 2	42976 742,02	41025 079,38	39170 999,84	12317 2821,2 4	47851 9580,4 3
2. 1	Перемен.  расходы (табл.9 стр2)	29405 619,07	29405 619,07	29405 619,07	88216 857,21	29405 619,07	32346 180,98	37198 108,12	98949 907,57	42777 824,33	42777 824,33	42777 824,33	12833 3472,99	38500 041,90	36575039,82	34746287,81	109821369,53	425321607,3
2. 2	Постоянные  расходы	43507 48,94	43507 48,94	43507 48,94	13044 146,82	43507 48,94	43914 71,43	44522 62,84	13129 980,08	45359 45,81	45359 45,81	45359 45,81	13607 891,43	44767 00,12	44500 39,56	44247 12,03	13351 451,71	53197 973,12
2. 3	Разное (покупка  об-ия)	52500 000			52500 000
3	Прибыль (убыток) за  период (1-2)	42029 75,07	16843 261,99	16843 261,99	37897 599,03	16843 261,99	18921 940,59	22358 161,29	58187 867,3	26296 041,6	26296 041,6	26296 041,6	78888 070,8	23272 088,54	21911 309,65	20618 569,75	65801 967,94	25335 1288,9 2
4	Остаток на конец периода (стр3 текущего+ стр4 предшествующего)	42029 75,07	21046 237,06	37889 499,05	63138 711,18	54732 761,04	73654 701,63	96012 862,92	22440 0325,5 9	12230 8904,5 2	14860 4946,1 2	17490 0987,7 2	44581 4838,3 6	19817 3076,2 6	22008 4385,9 1	24070 2955,6 6	65896 0417,1 1	13923 14292, 24
5	Балансовый остаток на начало периода (5пред. + 3 тек.)	21014 07,54	18944 669,53	35787 931,52	56834 008,59	52631 193,51	71553 134,10	93911 295,39	21809 5623	12020 7336,9 9	14650 3378,5 9	17279 9420,1 9	43951 0135,7 7	19607 1508,7 3	21798 2818,3 8	23860 1388,1 3	65265 5715,2 4	13670 95482, 6
6	Балансовый остаток на конец периода (3+5)	63043 82,61	35787 931,52	52631 193,51	94723 507,64	69474 455,5	90475 074,69	11926 9456,6 8	27921 8986,8 6	14650 3378,5 9	17279 9420,1 9	19909 5461,7 9	51839 8260,5 7	21934 3597,2 7	23989 4128,0 3	25921 9957,8 8	71845 7683,1 8	16107 98438, 25

 

1.8 Баланс деятельности предприятия на конец планируемого года

 

Отразим изменения по статьям баланса, представленные в таблице 11 и составим прогнозный баланс на конец периода.

 

Таблица 11- Изменения по статьям баланса на конец прогнозного периода, рублей

Таблица 11

Статья	На конец года
1	2
Статья «Денежные средства»	154857049,23
Статья «Дебиторская задолженность»	16927923,1
Статья «МПЗ»	7750000
Статья «Основные средства»	19903071,9
Статья «Нематериальные активы»	7750000
Статья «Краткосрочные обязательства»	33000000
Статья «Долгосрочные обязательства»	19500000
Статья «Собственный капитал»	154688044,23

Таблица 12 – Состав и структура баланса на конец планового  периода, руб.

Таблица 12

АКТИВ		ПАССИВ
1. Капитал оборотный	1.1. Капитал денежных средств 154857049,23	1.	Капитал краткосрочных обязательств 33000000
	1.2.Капитал краткосрочных финансовых  вложений
	1.3.Капитал дебиторской задолженности 16927923,1	2.	Капитал долгосрочных обязательств 19500000
	1.4.Капитал материально-производственных  запасов 7750000	3.	Капитал собственный 154688044,23
2. Капитал долгосрочных вложений
3. Капитал основной 19903071,9
4. Капитал нематериальных вложений 7750000
207188044,23		207188044,23

 

 

1.9 Расчет финансовых показателей

Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия включает, прежде всего, анализ структуры активов и пассивов. Рассчитаем следующие основные финансовые коэффициенты отчетности:

Коэффициенты деловой активности.

Коэффициенты рентабельности.

Коэффициенты платежеспособности.

1.Коэффициенты  деловой активности.

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Как правило, к этой группе относятся различные показатели оборачиваемости. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала фирмы.

Наиболее часто используются следующие показатели оборачиваемости:

Коэффициент оборачиваемости активов — отношение выручки от реализации работ ко всему итогу актива баланса — характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения, т. е. показывает, сколько раз за год (или другой отчетный период) совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли. Или сколько денежных единиц реализованных работ принесла каждая денежная единица активов. Этот коэффициент варьируется в зависимости от отрасли, отражая особенности производственного процесса.

Коа=Выручка/Актив =731870869,35 /207188044,23 = 3,53                    (6)

Вывод: данный коэффициент = 3,53 показывает  динамику оборачиваемости оборотных средств за год.

По коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности судят, сколько раз в среднем дебиторская задолженность (или только счета покупателей) превращалась в денежные средства в течение отчетного периода. Коэффициент рассчитывается посредством деления выручки от реализации работ на среднегодовую стоимость чистой дебиторской задолженности. Такой подход позволяет сопоставить условия коммерческого кредитования, которыми предприятие пользуется у других компаний, с теми условиями кредитования, которые предприятие предоставляет другим организациям.

Кодз=Выручка/Кдз =731870869,35/16927923,1 = 43,23                            (7)

Вывод: из расчетов видно, что оборачиваемость дебиторской задолженности высокая, следовательно, отражается улучшение платежной дисциплины покупателей (а также других контрагентов) - своевременное погашение покупателями задолженности перед предприятием и сокращение продаж с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям).

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается как частное от деления себестоимости реализованных работ на среднегодовую стоимость кредиторской задолженности, и показывает, сколько компании требуется оборотов для оплаты выставленных ей счетов.

Кокз = Сб/Ккз = 478519580,43/52500000=9,11                             (8)

Вывод: На предприятии складывается благоприятная ситуация платежеспособности, так как коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности значительно меньше коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

 

Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов отражает скорость реализации этих запасов. Он рассчитывается как частное от деления себестоимости реализованных работ на среднегодовую стоимость материально-производственных запасов. В ходе анализа этого показателя необходимо учитывать влияние оценки материально-производственных запасов, особенно при сравнении деятельности данного предприятия с конкурентами. В целом, чем выше показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной статье оборотных средств, тем более ликвидную структуру имеют оборотные средства и тем устойчивее финансовое положение организации (при прочих равных условиях).

Компз=Сб/МПЗ=478519580,43/7750000=61,74                                          (9)

   Вывод: из проведенных расчетов мы видим, что коэффициент оборачиваемости МПЗ = 61,74. Следовательно

1) оборотные средства имею ликвидную  структуру;

2) финансовое положение компании  является устойчивым (при прочих равных условиях)

Коэффициент оборачиваемости основных средств (или фондоотдача) рассчитывается как частное от деления объема реализованных работ в денежном выражении на среднегодовую стоимость основных средств. Чем выше фондоотдача, тем ниже издержки отчетного периода. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует либо о недостаточном объеме реализации, либо о слишком высоком уровне вложений в эти виды активов.

Коос= Выручка/К.осн.ср. =731870869,35/19903071,9=36,77               (10)

Вывод: Значение данного коэффициента говорит о эффективном использовании организацией основных средств

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается как частное от деления объема реализованных работ в денежном выражении  на среднегодовую стоимость собственного капитала. Этот показатель характеризует различные аспекты деятельности предприятия: с коммерческой точки зрения он отражает либо излишки продаж, либо их недостаточность; с финансовой — скорость оборота вложенного капитала; с экономической — активность денежных средств, которыми рискует вкладчик. Если он слишком высок (что означает значительное превышение уровня реализации над вложенным капиталом), это влечет за собой увеличение кредитных ресурсов и возможность достижения того предела, за которым кредиторы начинают больше участвовать в деле, чем собственники компании.

Коск = Выручка/Ксоб. =731870869,35 /154688044,23=47,31                    (11)

Вывод: Коск = 47,31 является высоким и вложения не требует.

2. Коэффициенты рентабельности

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность компании. Эти коэффициенты рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам, либо как отношение полученной прибыли к выручке реализованных работ.

Наиболее часто используемыми показателями в контексте финансового менеджмента являются коэффициенты рентабельности всех активов предприятия, рентабельности реализации, рентабельности собственного капитала.

Коэффициент рентабельности всех активов предприятия (рентабельность активов) рассчитывается делением чистой прибыли на среднегодовую стоимость активов предприятия. Он показывает, сколько денежных единиц потребовалось фирме для получения одной денежной единицы прибыли, независимо от источника привлечения этих средств. Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности организации. Уровень конкурентоспособности определяется посредством сравнения рентабельности всех активов анализируемого предприятия со среднеотраслевым коэффициентом.

 

Кра= Прибыль чистая/Актив =197138811,27/207188044,23 =0,95        (12)

 

Вывод: Рассчитанный коэффициент показал, что на 1 денежной единицы предприятия приходится 0,95 денежной единицы прибыли.

Коэффициент рентабельности реализации (рентабельность реализации) рассчитывается посредством деления прибыли на объем реализованных работ в денежном выражении. Различаются два основных показателя рентабельности реализации: из расчета по валовой прибыли от реализации (1) и из расчета по чистой прибыли (2).

Первый показатель отражает изменения в политике ценообразования и способность предприятия контролировать себестоимость реализованных работ, т. е. ту часть средств, которая необходима для оплаты текущих расходов, возникающих в ходе производственно-хозяйственной деятельности, выплаты налогов и т. д. Динамика коэффициента может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усиления контроля за использованием материально-производственных запасов. В ходе анализа этого показателя следует учитывать, что на его уровень существенное влияние оказывают применяемые методы учета материально-производственных запасов. Наиболее значимым в этой части анализа финансовой информации признается рентабельность реализованных работ, определяемая как отношение чистой прибыли после уплаты налога к объему реализованных работ. В итоге узнаем, сколько денежных единиц чистой прибыли принесла каждая денежная единица реализованных работ.

Крр = Прибыль чистая/Объем реализации =

197138811,27/731870869,35=0,30                                                   (13)                                      

 

Вывод: значение коэффициента говорит о том, что доля прибыли в выручке, которую получает организация в ходе своей деятельности = 0,30

Коэффициент рентабельности собственного капитала (рентабельность собственного капитала) позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками, и сравнить этот показатель с возможным получением дохода от вложения этих средств в другие ценные бумаги.

С точки зрения наиболее общих выводов о рентабельности собственного капитала, большое значение имеет отношение чистой прибыли (т. е. после уплаты налогов) к среднегодовой сумме собственного капитала. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица, вложенная собственниками компании.

Крск = Прибыль чистая/Ксоб =197138811,27/154688044,23= 1,27          (14)

Вывод: из расчетов видим, что на 1 рубль вложенного капитала приходится 1,27 рубль прибыли

3. Показатели структуры капитала (или коэффициенты платежеспособности)

Показатели структуры капитала характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию. Они отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность. Коэффициенты этой группы называются также коэффициентами платежеспособности. Речь идет о коэффициенте собственности, коэффициенте финансовой зависимости и коэффициенте защищенности кредиторов.

Коэффициент собственности характеризует долю собственного капитала в структуре капитала компании, а, следовательно, соотношение интересов собственников предприятия и кредиторов. Этот коэффициент желательно поддерживать на достаточно высоком уровне, поскольку в таком случае он свидетельствует о стабильной финансовой структуре средств, которой отдают предпочтение кредиторы. Она выражается в невысоком удельном весе заемного капитала и более высоком уровне средств, обеспеченных собственными средствами. Это является защитой от больших потерь в периоды спада деловой активности и гарантией получения кредитов.

Коэффициентом собственности, характеризующим достаточно стабильное финансовое положение при прочих равных условиях в глазах инвесторов и кредиторов, является отношение собственного капитала к итогу средств на уровне 60 процентов.

Ксобственности=Ксоб./Баланс=154688044,23/207188044,23=0,74               (15)

Вывод: Отношением собственного капитала (собственных средств) к общей величине имущества организации равняется 0,74. Из этого следует, что финансовое положение предприятия стабильное.

Рассчитываться также коэффициент заемного капитала, который отражает долю заемного капитала в источниках финансирования. Этот коэффициент является обратным коэффициенту собственности.

Кзк = Кзаем / Баланс = 52500000/207188044,23= 0,25                         (16)

Вывод: Доля заемного капитала в источниках финансирования = 0,25, что показывает более стойкое финансовое состояние предприятия.

Коэффициент финансовой зависимости характеризует зависимость фирмы от внешних займов. Чем он выше, тем больше займов у компании, и тем рискованнее ситуация, которая может привести к банкротству предприятия. Высокий уровень коэффициента отражает также потенциальную опасность возникновения дефицита денежных средств.

Считается, что коэффициент финансовой зависимости в условиях рыночной экономики не должен превышать единицу. Высокая зависимость от внешних займов может существенно ухудшить положение предприятия в случае замедления темпов реализации, поскольку расходы по выплате процентов на заемный капитал причисляются к группе условно-постоянных, т. е. таких расходов, которые при прочих равных условиях фирма не сможет уменьшить пропорционально уменьшению объема реализации.

Кроме того, высокий коэффициент финансовой зависимости может привести к затруднениям с получением новых кредитов по среднерыночной ставке. Этот коэффициент играет важнейшую роль при решении предприятием вопроса о выборе источников финансирования.

Кфз = Кзаем/Ксоб = 52500000/154688044,23 = 0,34                                  (17)

Вывод:  коэффициент финансовой зависимости = 0,34 показывает, количество единиц общей суммы финансовых ресурсов приходящихся на единицу источников собственных средств.

1.10 Анализ безубыточности деятельности предприятия

Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации работ, при котором предприятие покрывает все свои расходы, и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков. Этот минимально необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия (постоянные затраты и прибыль ) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам.

Таким образом, минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации строительной продукции будет равен:

Qбу= Ппост+Ппер=  53197973,12+ 425321607,3= 478519580,42 рублей.   (18)

При расчете безубыточности используем относительную величину суммы покрытия, то есть определим процент постоянных затрат и прибыли в выручке за конкретный отчетный период - коэффициент покрытия (КП).

(19)

где - сумма покрытия в планируемом году,

       В – выручка  от реализации работ.

       КП =  (306549262,05/ 731870869,35)*100  = 41,88 %

Доля суммы постоянных затрат и прибыли в выручке составляет 41,88%.

      Также рассчитываем:

Q=((53197973,12+1.15*197138811,27)/41.88)*100=682981399,45

(20)

Для того чтобы прибыль выросла на 15 % предприятию необходимо реализовать объем работ равный 682981399,45 рублей.

 

Заключение

В итоге составления плана деятельности строительного предприятия, специализирующего на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий, можно сделать следующие выводы:

В связи с выполнением плана по объему работ, который составит 731870869,35 рублей, у организации возникнет потребность в строительных машинах и оборудовании: 2 одноковшовых экскаватора, 1 бульдозер  и 1 автомобиль грузовой, общая стоимость которых составит 17500000 рублей. Так же организация нуждается в покупке недвижимого имущества на сумму 19500000 рублей, в приобретении оборудования - 1750000 рублей, в приобретении нематериальных активов – 7750000 рублей и приобретении МПЗ - 7750000 рублей. Всего предприятию необходимо затратить 52500000 рублей. Для этих целей предприятие должно получить кредит на данную сумму.

Доля материальных затрат в объеме работ изменяться не будет. Среднесписочная численность будет изменяться соответственно объему работ и составит 147 человека. Средняя заработная плата останется неизменной 43905,78 рублей.

Следовательно переменные затраты будут меняться только за счет численности рабочих и затрат на материальные ресурсы.

В результате своей деятельности предприятие должно получить прибыль в размере 197138811,27рублей.

Расчет финансовых коэффициентов показал, что предприятие является ликвидным, а анализ безубыточности - что минимально необходимый объем реализации работ должен быть 682981399,45 рублей.

 

 

 

 

 

Список литературы

1.Чикишева Н.М., Меллер Н.В., Александрова Н.Н. Бизнес-планирование: методические указания к выполнению курсового проекта  для студентов направления 080200.62 «Менеджмент» всех форм обучения. - Тюмень: РИО ГОУ ВПО ТюмГАСУ, 2014. – с.