Теневой сектор и экономическая преступность в экономике России

 

Министерство  сельского хозяйства РФ

Федеральное государственное образовательное  учреждение высшего профессионального образования Пермская государственная сельскохозяйственная академия им. академика-Д. Н. Прянишникова 
 
 

кафедра экономической теории 

                             КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: Теневой сектор и экономическая

преступность  в экономике России

                       

                                        

            

Выполнила: студентка факультета

Экономики, финансов и коммерции

Группы  Мн-12а

Трутнева  Ю.А.

Проверил: старший преподаватель

Пынтиков  А.С.         
 
 

                                                    
 
 
 
 

Пермь 2009 

Содержание

Введение______________________________________________________3 

1. Теневая экономика ___________________________________4

1.1. Теоретические аспекты

теневой экономики______________________________________________4

1.2. Основные виды экономических

преступлений __________________________________________________8 

2. Характеристика теневой  и 

криминальной  экономики     России_____________________________14

2.1. Характерные черты теневой и

криминальной  экономики России__________________________________14

2.2. Региональные особенности организованной

 преступной  деятельности в сфере экономики_______________________17

2.3. Проблема измерения «теневого» сектора________________________22 

3. Предложения по повышению

эффективности борьбы с организованной

преступностью в сфере экономики_______________________________27 

Заключение___________________________________________________30 

Список  использованной литературы____________________________________31 
 
 
 
 
 

Введение      

    Подобно тому, как военные катастрофы нашей  истории - гражданская и Великая  Отечественная войны - порождали  сильнейшие волны бандитизма, социально-экономическая катастрофа рубежа 80-х - 90-х годов, уничтожившая Советский Союз, вызвала волну преступности, сконцентрировавшейся к середине 90-х годов преимущественно в экономической сфере.  
     Уровень преступности вызывает тревогу в российском обществе. В системе личных приоритетов россиян вопрос защищенности от преступных посягательств устойчиво занимает второе место после социально-экономических проблем (уровня жизни, своевременности выплаты зарплаты, безработицы и т.д.).

    Выбор темы был мотивирован интересом изучения, доступностью литературы, актуальностью в наши дни, т.к. экономическая преступность тормозит развитие производства, отвлекает инвестиционный капитал, подстегивает инфляцию, лишает госбюджет значительной части доходов, обостряет все существующие экономические проблемы и таким образом становится фактором мощного противодействия происходящим в России преобразованиям. 

    При выполнении работы были поставлены следующие  задачи:

    1.Изучить  разные трактовки понятия «теневая  экономика»

    2.Выделить  основные черты теневой и криминальной  экономики России

    3.Предложить  мероприятия по повышению эффективности  борьбы с экономической преступностью.

    В основе курсовой лежат статьи из журналов «Налоговый вестник», «Вопросы статистики», «Финансы и кредит», а также различные учебные пособия и статьи Уголовного Кодекса РФ. 
 
 
 
 

    Теневая экономика

    1.1. Теоретические аспекты

    теневой экономики 

    Неформальная  часть, не укладывающаяся в рамки  действующего законодательства, присутствует в экономике любой страны. Однако у специалистов до сих пор нет единого мнения, что представляет собой неформальный сектор экономики. Неустоявшаяся терминология указывает в первую очередь на неодинаковое понимание самого предмета. В англоязычной литературе такая экономика называется «неофициальной», «подпольной», «скрытой», во французской – «подземной», «неформальной», в немецкой – «теневой».

    В российском законодательстве отсутствуют  такие понятия, как «теневая экономика», «теневой капитал», что также приводит к разнообразной трактовке этих терминов специалистами, а в практической области препятствует решению проблем уголовного преследования за легализацию доходов, полученных преступным путем.

    Так, в соответствии с определением, данным в Федеральном законе от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем», вступившем в силу с 1 февраля 2002 года, легализация доходов, полученных преступным путем, - это придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления. Исходя из данного определения можно сделать вывод, что средства, источниками происхождения которых являются невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды, уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации, по уголовному законодательству РФ, не являются полученными преступным путем. Другими словами, отечественные законодатели изъяли из перечня преступных доходов те, которые распространены в основном в политических кругах и предпринимательской среде. В то же время на Западе понятие «теневой капитал» тесно связано именно с уклонением от уплаты налогов; так, например, крупный немецкий эксперт в области налогового законодательства К. Коттке считает, что с точки зрения системы налогообложения понятие «грязные деньги» включает не только материальную выгоду от противозаконных действий в финансово-экономической сфере, но и суммы, возникающие в результате неуплаты налогов с имеющихся доходов.

    На  сегодняшний день доминирующей в  учебных пособиях, в учебниках  стала сугубо юридическая концепция теневой экономики, основанная на отношении экономических явлений к нормативной системе регулирования и базирующаяся на следующих критериях: 1) уклонение от официальной регистрации и тем самым от государственного контроля за экономической деятельностью; 2) противоправный характер деятельности. Однако сугубо юридическая концепция имеет значительные изъяны:

• Поскольку право вторично по отношению к экономике, то использовать правовые критерии, не учитывая экономической реальности, неверно (законы изменяются вслед за изменениями общественных отношений, а не наоборот);
• Юридическая концепция препятствует оценке масштабов теневой экономики посредством, например, косвенных показателей;
• Юридическая концепция нигилирует конструктивную составляющую теневой экономики (например, производство товаров в домашних хозяйствах для собственных нужд).

    Ряд отечественных специалистов исповедуют критерий специфики результатов  деятельности при отнесении ее к  теневому сектору. Так, К.А. Улыбин считает, что «…теневая экономика включает в себя все те виды деятельности, которые имеют негативный, деструктивный характер, которые наносят вред обществу и его членам». Ему вторит А.А. Смирнов: «Конструктивный или деструктивный характер деятельности выступает исходным критерием отнесения ее различных видов к нормальной или теневой экономике. Поэтому теневой экономикой надо признать всякую экономическую деятельность, противоречащую общественным интересам, т.е. идущую в ущерб народу той страны, где она осуществляется».

    Таким образом, в настоящее время термины  «теневая», «подпольная» экономика  трактуется достаточно разнообразно. Теневая экономика определяется как не учтенная официальной статистикой экономическая деятельность. Согласно «Голубой книге» (так в профессиональной среде называют издание статистического комитета ООН, излагающее методологию Системы национальных четов 1993г.), неучтенная экономика включает следующие виды деятельности:

• скрытая (или теневая) характеризует разрешенную законом деятельность, которая официально не представлена или преуменьшена ее субъектами с целью уклонения от уплаты налогов, выполнения определенных административных обязанностей или внесения социальных взносов;
• неформальная – определяется как некорпорированная и принадлежащая домашним хозяйствам, а также предприятиям с неформальной занятостью,  действующим обычно на законном основании, и производящая товары и услуги, как правило, для собственных нужд;
• нелегальная экономическая деятельность, являющаяся незаконной и представляющая собой производство или сбыт продуктов и услуг, которые прямо запрещены законодательством (например, производство наркотиков), а также нелицензионная деятельность адвокатов, врачей, банков, образовательных учреждений и т.п.

    Таким образом, термином «теневая экономика» предпочтительнее обозначать всякую экономическую активность, не зарегистрированную официальными органами.

    Все существующие методы выявления и  оценки теневого сектора условно  делятся на три группы:

• статистические методы, используемы на макроуровне;
• методы открытой проверки, используемые как на макро-, так и на микроуровне:
• специальные методы экономико-правового анализа, используемые на микроуровне.

      Среди специалистов весьма распространены косвенные статистические методы, среди которых весьма интересен метод расхождений, позволяющий в первом приближении оценить размеры теневого сектора. Метод основан на сравнении двух или более источников данных или статистических документов.  

    Оценка  параметров теневой экономики в  России производится в первую очередь Госкомстатом России и МВД, причем их оценка различается в 1,33 раза. Эта разница обусловлена следующим обстоятельством: если Госкомстат России принимает во внимание только «скрытую» и «неформальную» составляющие теневой экономики, то МВД учитывает и ее нелегальную часть.¹

    Так, например, отвечая на вопрос о сокрытии капитала в сфере теневой экономики в ходе социологического исследования, проводимого специалистами фонда «Перспективные технологии» из всех опрошенных более трети подтвердили, что уводят в тень свыше 50% своего капитала.²

    Кроме того, весь рост ВВП в России в 1999-2000 гг. (до мирового повышения цен на нефть), следует отнести на счет выхода теневой экономики в открытый сектор. 

    1.2. Основные виды

    экономических преступлений

    Незаконное  предпринимательство и лжепредпринимательство. Наблюдается постоянный рост на протяжении последних лет таких преступлений, как незаконное предпринимательство и лжепредпринимательство. Данный вид экономического преступления отражает более глубинные процессы, связанные с ростом теневой экономики, а также деятельностью организованных преступных групп, использующих фирмы-однодневки для незаконного обналичивания денежных средств, хищения кредитных ресурсов коммерческих банков, совершения других опасных преступлений. Эти тенденции отражают также психологический настой предпринимателей на достижение сиюминутных результатов, недоверие к финансовой системе и нежелание нести чрезмерную налоговую нагрузку. Одной из причин сложившейся ситуации является отсутствие эффективной системы поддержки добросовестного предпринимательства.

    Современные хищения путем  мошенничества, присвоения и растраты. В структуре преступности экономической направленности за последние годы наиболее распространенными являются хищения, совершаемые путем мошенничества Статья 159 УК РФ, присвоения и растраты вверенного имущества Статья УК РФ. Статья 159. Мошенничество