Оперативное планирование на предприятие

n="justify">      Ктк 2010 пл=( 6 /127) *100=8,8

      Ктк 2009 фак=( 9 /119) *100=7,6

      Ктк 2010 фак=( 11 /123) *100=8,9

      После проведенного анализа видно, что  за 2009 год наблюдается резкий спад численности персонала, это обусловлено  отсутствием мотивации персонала, как в материальном, так и моральном отношении. Заработная плата выдается не вовремя, отсюда высокая текучесть персонала.

      Индекс  среднесписочной численности работников предприятия в 2009 году составил 0,97. Это говорит о том, что количество кадров предприятия уменьшилось  на 1,5%, по сравнению с 2008 годом.

      Индекс  численности рабочей силы говори о том, что:

• в 2009 году на начало года списочная численность составила 121 человек, после приема и выбытия кадров на конец года она составила 128 человек, т.о. численность увеличилась на 7 человек;
• в 2010 году списочная численность составила 128 человек в результате приема и выбытия кадров на конец года она составила 104 человека, т.о. численность сократилась на 29 человек.

      Коэффициент выбытия кадров на данном предприятии  составляет большой процент. В 2009 и 2010 годах коэффициент выбытия увеличивается сначала на 10,9 %, затем еще на 39,8 %.

      Коэффициент приема кадров в течение двух лет  увеличивается, т.к. на предприятии  наблюдается большая текучесть  кадров. В результате коэффициент  приема кадров составил в 2009 году 16,8 %, в 2010 году – 20,3 %. 

Таблица 2.1.2.

     Доля  организаций на рынке услуг за 2009- 2010 год

     Как мы видим лидирующие позиции на данном рынке услуг занимает ООО «ЛЭП Строй», 48% от всех производимых металлоконструкций в данной отрасли выполняют они. Но ООО «АЗМК» занимает второе место, и это очень хорошие показатели для организации, проработавшей 2 года на рынке данных услуг.

      Далее рассмотрим наиболее часто используемые при анализе показатели оборачиваемости.

     Коэффициент оборачиваемости активов вычисляется  как отношение выручки от реализации к средней за период стоимости  активов. Этот показатель характеризует эффективность использования предприятием всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их образования, то есть показывает, сколько раз за анализируемый период совершается полный цикл производства и обращения.

     Оа = 111543 : ((106606 + 84167)/2) = 1,17

     За  полный период, то есть за год 365 дней 9,9 раз совершается цикл производства и обращения.

     Оборачиваемость собственных средств рассчитывается как отношение выручки от реализации к средней за период величине собственного капитала.

     Осс = 111543 : ((5817+485)/2) = 35,4

     С финансовой точки зрения коэффициент  оборачиваемости собственных средств  определяет скорость оборота собственного капитала.

     Слишком высокие значения данного показателя свидетельствуют о значительном превышении уровня продаж над вложенным капиталом, что, как правило, означает увеличение кредитных ресурсов.

     Оборачиваемость запасов рассчитывается как отношение  себестоимости продукции к средней  за период величине запасов:

     Оз = 105277 / ((53899 + 40688) / 2) = 2,23

     Период  обращения затрат:

     Поз = 30 / 2,23 = 13,45

     При сложившемся в данном периоде  анализа объеме производства на предприятии  создано запасов на 13 дней.

     Фондоотдача основных средств характеризует  степень эффективности использования  основных производственных средств.

     К = 111543 / ((1802+1802)/2) = 61,9

     Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности  вычисляется как отношение выручки  от реализации к средней за период величине дебиторской задолженности.

     Одз = 111543 / ((13064 + 17323) / 2) = 7,34

     Управление  дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах.

     Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности вычисляется как отношение выручки от реализации к средней за период величине кредиторской задолженности.

Окз = 105277 / (96448 + 72315) / 2) = 1,24

     Анализ  рентабельности позволяет оценить  способность предприятия приносить  доход на вложенный в него (предприятие) капитал. Характеристика рентабельности предприятия базируется на расчете четырех основных показателей - рентабельности всего капитала, собственного капитала, основной деятельности и рентабельности продаж.

     Рентабельность  всего капитала(совокупных активов) показывает, имеет ли компания базу для обеспечения высокой доходности собственного капитала. Данный показатель отражает эффективность использования всего имущества предприятия.

     Ра = 5792 / ((106606 + 84167) / 2) = 6%

     Этот  показатель отражает прибыльность активов, и обусловлен как ценообразовательной политикой предприятия, так и уровнем затрат на производство реализованной продукции. Существует два основных способа повышения рентабельности активов:

1. при низкой прибыльности продукции необходимо стремиться к ускорению оборачиваемости активов и его элементов;
2. низкая деловая активность предприятия может быть компенсирована только снижением затрат на производство продукции или рост цен на продукцию, т.е. повышением рентабельности продукции.

     Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования собственного капитала. Этот коэффициент является одним из самых важных показателей, используемых в бизнесе, он измеряет общую величину доходов акционеров. Высокое значение данного коэффициента связан как с высокой инфляцией, так и с высоким риском компании.

Рск = 5792 / ((485 + 5817)/ 2) = 183%

     Рентабельность  основной деятельности рассчитывается как отношение прибыли от реализации к сумме затрат на производство и реализацию продукции.

     Ро2008 = 11026/ 120677 = 9,14%

     Ро 2009 = 6266 / 105277 = 5,95%

     Она показывает, сколько предприятие  имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

     Повышение рентабельности продукции обеспечивается преимущественно снижением себестоимости единицы продукции. Чем лучше используются основные производственные фонды, тем выше рентабельности производства. При улучшении использования материальных оборотных средств снижается их величина, приходящаяся на 1 руб. реализованной продукции. Следовательно, факторы ускорения оборачиваемости материальных оборотных средств являются одновременно факторами роста рентабельности производства.

     Этот  показатель свидетельствует об эффективности  не только хозяйственной деятельности предприятия, но и процессов ценообразования.

     Его целесообразно рассчитывать как  по общему объему реализованной продукции, так и по отдельным ее видам.

     Рентабельность  продаж рассчитывается как отношение чистой прибыли к сумме полученной выручки.

     Рпр  2008 = 8657 / 131703 = 6,57%

     Рпр 2009 = 5792 / 111543 = 5,19%

     Этот  показатель характеризует эффективность  предпринимательской деятельности (сколько прибыли имеет предприятие  с рубля выручки). Если рентабельность продаж постепенно снижается, то причина в выросших издержках.

     Рентабельность  основной деятельности в отчетном периоде  в целом снижалась с 9,14 % в начале года до 5,95% в конце. Это произошло из-за того, что темпы роста себестоимости в целом превышали темпы роста выручки предприятия, что говорит о снижении эффективности управления затратами компании.

     Снижение  рентабельности активов и рентабельности собственного капитала обусловлено  резким падением чистой прибыли в  течение года притом, что размеры  собственного капитала и совокупного  капитала снижались незначительно.

     Получение наибольшего эффекта с наименьшими  затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы  снижения себестоимости продукции. Непосредственной задачей анализа  являются: проверка обоснованности плана по себестоимости, прогрессивности норм затрат; оценка выполнения плана и изучение причин отклонений от него, динамических изменений; выявление резервов снижения себестоимости; изыскание путей их мобилизации. Выявление резервов снижения себестоимости должно опираться на комплексный технико-экономический анализ работы предприятия: изучение технического и организационного уровня производства, использование производственных мощностей и основных фондов, сырья и материалов, рабочей силы, хозяйственных связей. Себестоимость работ в 2008 году 120 677 тыс. рублей, в 2009 году 105 277 тыс. рублей, это свидетельствует, о том, что предприятие контролирует, затраты на реализацию работ, прибегая к методам минимизации себестоимости работ.

     Исходя  из вышесказанного, можно сделать вывод, что в отчетном периоде эффективность основной деятельности предприятия снижалась. Кроме того, заметное влияние на чистую прибыль предприятия оказывали финансовые результаты прочих видов деятельности.

     

2.2. Анализ  имущества предприятия

     Финансовое  состояние предприятия и его  устойчивость в значительной степени  зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие  активы вложен капитал и какой  доход они приносят.

           Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую – оборотные средства, в том числе в сфере производства и сфере обращения.

     Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности. По этому признаку все  активы баланса подразделяются на долгосрочные или основной капитал и оборотные активы. 

     В процессе анализа активов предприятия  в первую очередь следует изучить  изменения в их составе и структуре  и дать им оценку.  Произошло  изменение  общей величины капитала на 21,1%.

     Таблица 2.2.3

      Общая оценка наличия, состава и структуры  имущества предприятия в 2010 году.