Оценка эффективности деятельности предприятия

           Кфо = Восн без ндс /Ф                                                (4.1),

где  Кфо – коэффициент фондоотдачи;

       Восн без ндс – выручка основной деятельности без НДС;

       Ф – среднегодовая стоимость  основных фондов.

Кфо пред = 1 754 787 274,00/1 949 763 637,78= 0,90 (руб.)

Кфо тек = 1 849 934 455,90/2 066 749 456,04= 0,90 (руб.) 

         Ке = Ф/ Восн без ндс                                               (4.2),

где Ке- коэффициент фондоемкости;

       Восн без ндс- выручка основной деятельности без НДС;

       Ф - среднегодовая стоимость основных фондов.

Ке пред = 1 949 763 637,78/1 754 787 274,00/= 1,11 (руб.)

                 Ке тек = 2 066 749 456,04/1 849 934 455,90 = 1,12 (руб.) 

                Кв = Ф/ Т                                                               (4.3),

где Кв- коэффициент фондовооруженности;

       Ф - среднегодовая стоимость основных  фондов;

       Т- среднесписочная численность  производственных рабочих.

  Определим показатель Т в предыдущем и текущем  годах по формуле: 

                                 Т = ФОТ м/ ЗП м                                    (4.4),

где ФОТ м - месячный фонд оплаты труда;

       ЗП м - среднемесячная заработная плата производственных рабочих.

  Месячный  фонд оплаты труда рассчитаем по формуле: 

                                     ФОТ м = ФОТ/ 12                            (4.5),

где ФОТ- годовой фонд оплаты труда.

  Годовой фонд оплаты труда  рассчитаем по формуле: 

                   ФОТ = Зобщ*dот/ 100%                                   (4.6.),

где   Зобщ – общие затраты на производство и реализацию продукции;

         dот- доля затрат на оплату труда производственных рабочих.

  Долю затрат на оплату труда можно рассчитать по формуле: 

              dот = ((Зосн+Здоп)/ Сизд А)*100%                     (4.7),

где  Зосн – основная заработная плата производственных рабочих; 

         Здоп – дополнительная заработная плата производственных рабочих;

        Сизд А – себестоимость изделия А.

  Используя значения этих показателей, определенных в п.1.1, определим долю затрат на оплату труда производственных рабочих:  

                               dот = (2535+101,40)/5926,41*100 = 44,49 %

Теперь рассчитаем показатели годового фонда оплаты труда по предыдущему и текущему году:

ФОТ пред = 1 446 690 922,00*44,49 / 100 = 643 632 791,20 (руб.),

ФОТ тек = 1 522 415 689,60*44,49 / 100 = 677 322 740,30 (руб.)

Рассчитаем:

ФОТ м пред = 643 632 791,20 / 12 = 53 636 065,93 (руб.),

ФОТ м тек = 677 322 740,30 / 12 = 56 443 561,70 (руб.)

  Теперь  рассчитаем показатель среднемесячной заработной платы производственных рабочих по формуле: 

                          ЗП м = r*tм+ Здоп                                         (4.8),

где r- среднечасовая тарифная ставка;

       tм- месячный фонд рабочего времени;

       Здоп- дополнительная заработная плата производственных рабочих.

                             tм = tгод / 12                                     (4.9),

где tгод - сумма рабочих дней в году *на рабочею смену.

( пред (2009г) – 249 р. дней*8ч = 1992 ч., тек (2010г) -249р.дней*8ч= 1992ч.)

tм пред = 1992ч/ 12 = 166 дней,

tм тек = 1992ч/ 12 = 166 дней.  

ЗП м пред = 65*166+101,40 = 10 891,40 (руб.)

ЗП м тек = 65*166+101,40 = 10 891,40 (руб.)

Рассчитаем среднесписочную  численность работников:

Т пред = 53 636 065,93/10 891,40 = 4924 (чел.)

Т тек = 56 443 561,70/10 891,40 = 5182 (чел.)

Теперь  мы можем рассчитать коэффициент  фондовооруженности:

Кв пред = 1 949 763 637,78/4924 = 395 971,49(руб./чел.)

Кв тек = 2 066 749 456,04/ 5182 = 398 832,39 (руб./чел.)

Производительность  труда рассчитаем по формуле: 

              Пр.тр = Восн без ндс / Т                         (4.10),        

Пр.тр пред = 1 754 787 274,00/4924 = 356 374,35 (руб./чел.)

Пр.тр тек = 1 849 934 455,90/5182 = 356 992,37 (руб./ чел.)  

  Рассчитав годовой фонд оплаты труда и среднесписочную численность производственных рабочих для предыдущего и текущего годов мы нашли показатели фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности и производительности труда по формулам (4.1), (4.2), (4.3), (4.10). Полученные результаты представим в таблице.  
 

Таблице 4.1 - Изменение показателей использования материальных ресурсов.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Фондоотдача и фондоёмкость в текущем году по сравнению с предыдущим осталась неизменной, а это значит, что основные средства используются в текущем году так же как в предыдущем. Фондовооруженность – этот показатель повысился на 0,72 % в текущем году по сравнению с базисным годом, это означает, что уровень автоматизации и механизации труда повысился. Производительность  труда повысилась на 0,17 % в текущем году по сравнению с базисным.

  Из  этого можно сделать вывод, что  использование основных средств в данной организации в текущем году по сравнению с предыдущим существенно не изменилось, то есть используются с той же эффективностью. 
 
 
 
 
 
 
 
 

5.  ПОСТРОЕНИЕ СИСТЕМНО-МАТРИЧНОЙ МОДЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 

  Для анализа эффективности деятельности организации используем

системно-матричный подход , основан на построении матрицы целевых элементов. Под целевым элементом понимается отношение исходных показателей по столбцам матрицы к показателям по строке: 
 

                                      Сij = Вj /Ai                                                  (5.1), 

где  Сij – целевой элемент i – строки j – столбца;

        Bj - исходный показатель по j-ому столбцу матрицы;

        Ai- исходный элемент по i- ой строке матрицы.

  Для анализа мы построим три матричные модели: по показателям прошлого года, года текущего и сравнительную модель, в которой проведем сравнение элементов матрицы текущего года с матрицей предыдущего года. 

 

   5.1 Системно- матричная модель эффективности деятельности организации в предыдущем году 

Для построения этой модели нам потребуются следующие  показатели: 

• чистая прибыль, 246 533,08 тыс.руб.

 

• выручка основной деятельности без НДС, 1 754 787,27 тыс.руб.

 

• затраты на производство продукции, 1 446 690,92 тыс.руб.

 

• среднегодовая стоимость фондов, 1 949 763,64 тыс.руб.

 

• годовой фонд оплаты труда, 643 632,79 тыс.руб.

 

• среднесписочная численность рабочих, 4924 чел.

 

Произведем расчеты  по формуле (5.1) и результаты представим в таблице 5.1