Бизнес-план спортивный зал для потребителей со средним достатком

 

 

Представим организационную структуру создаваемого предприятия:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1. Организационная структура предприятия.

 

 

 

Теперь рассмотрим каким образом будет осуществляться оплата труда

сотрудников. Все имеют 4-часовую рабочую неделю, исходя из чего, установлены базовые оклады. Исключение составляют лишь уборщицы, которые работают через день.

Базовые ставки заработной платы устанавливаются сотрудникам согласно штатному расписанию. Премии выплачиваются ежеквартально, если по итогам работы была обеспечена загрузка залов более 90 %.

В конце года руководство рассматривает возможность выплаты единовременной премии всем работникам по итогам работы за год, величина выплаты равна размеру базовой ставки заработной платы.

Составим таблицу 6.1. и на ее основе определим плановый фонд оплаты труда .

 

 

Таблица 6.1.

 

Штатное расписание работников предприятия.

 

Должность	Количество человек	Форма оплаты	Оклад
Директор	1	Повременная	30000
Бухгалтер	1	Повременная	20000
Старший администратор	1	Повременная	15000
Инструктор	5	Повременная	15000
Администратор	3	Повременная	10000
Охранник	3	Повременная	10000
Уборщица	2	Повременная	4000

 

Следовательно, плановый ФОТ составит 104 000 рублей в месяц.

 

 

7. Расчет сметы затрат на производство.

 

 

 

В начале необходимо составить перечень затрат, который приведен в

 

таблице 7.1.

 

Таблица 7.1. Перечень затрат на производство.

Прямые затраты
Зарплата инструкторов, руб./ мес.   Амортизация тренажеров, руб./ мес.   Зарплата администраторов, руб./ мес.   Типографические расходы, руб./ мес.   Затраты на содержание предприятия:   Аренда помещения (руб./ мес.)   Коммунальные платежи (руб./ мес.)   Электроэнергия (руб./ мес.)   Телефон (руб./ мес.)   Охрана (руб./ мес.)   Затраты на содержание основных фондов:   Оплата работы механика, руб./год   Оплата запчастей, руб./год   Оплата работы программиста, руб./год   Амортизация   основных фондов, кроме тренажеров   нематериальных активов   Затраты на управление:   Заработная плата директора (руб./ мес.)   Заработная плата старшего администратора (руб./ мес.)   Заработная плата бухгалтера (руб./ мес.)   Заработная плата охранников (руб./ мес.)   Заработная плата уборщиц (руб./ мес.)   Канцелярские расходы (руб./ мес.)   Затраты на реализацию:  Реклама (руб./ мес.)	75000   4417   30000   1000
	116800   4000   1500   400   800
	1000   1000   1000
	20%   10%
	30000   15000   20000   30000   8000   3000
	3000

 

 

На основании перечня расходов подготовим смету затрат на производство на первый год работы предприятия при коэффициенте загрузки залов 0,9. план обслуживания составляет 69498 часов в год.

 

(

Составим отдельные сметы на прямые, общефирменные и внепроизводственные расходы.

Смета на прямые расходы:

- зарплата – 105000 * 12 = 1260000 руб.

- соцстрах (32%) – 111360 руб.

- амортизация тренажеров – 53000 руб.

- типографические расходы – 12000 руб.

Смета на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

- запчасти (компл.) 1000 руб.

- работа (услуги) 2000 руб.

Смета на общефирменные расходы:

-    аренда

- коммунальные платежи

- освещение 

116800 * 12 = 1401600 руб.

4000 * 12 = 48000 руб.

1500 * 12 = 18000 руб.

 

- зарплата 106000 * 2 = 1272000 руб.

- соцстрах 372000 0,32 = 119040 руб.

- прочее(канцелярскиерасходы, телефон, охрана)- 4200 * 12 = 50400 руб.

Амортизация прочих основных фондов и нематериальных активов:

60400 + 420 = 60820 руб.

 

Смета на коммерческие расходы

 

- прочее (реклама) 3000 * 12 = 36000 руб.

 

Оформим полученные данные в таблицу.

 

Таблица 7.2. Смета затрат на производство.

Элементы затрат	Прямые	РСЭО	Общефирменные	Коммерческие	Итого
Комплектующие		1000			1000
Аренда			1401600		1401600
Коммунальные платежи			48000		48000
Энергия			18000		18000
Типография	12000				12000
Услуги		2000			2000
Зарплата	1260000		1272000		2532000
Соц. страх.	111360		119040		230400
Амортизация	53000		60820		113820
Прочее			50400	36000	81000
Итого					4439820

 

 

 

8. Определение себестоимости усредненного часа занятий.

 

На основании составленной нами таблицы 7.2. можно составить

 

калькуляцию себестоимости усредненного часа.

 

Таблица 8.1. Себестоимость условного заказа стоимостью 100 рублей.

Статьи калькуляции	Годовая программа (69498 часов)	На 1 час (руб.)
Типографические расходы	12000	0,18
Амортизация тренажеров	53000	0,76
Зарплата основного персонала	1260000	18,13
Социальное страхование	230400	3,32
РСЭО	3000	0,04
Общефирменные расходы	2969860	42,73
Коммерческие расходы	36000	0,52
Итого	4564260	65,67

 

 

 

9. Формирование цены на продукцию и определение планируемого объема реализации.

 

На основании данных, полученных в таблице 8.2., рассмотрим, каким образом будет формироваться цена на каждый вид абонементов.

Определим минимальную цену часа. Она будет складываться из себестоимости, НДС и минимального уровня прибыли в 15%.

Минимальная цена 1 часа занятий: 65,67 * 1,2 * 1,15 = 90,6 руб. Исходя из цен конкурентов, мы определили среднюю стоимость абонемента в 150 рублей. Это час по абонементу на 10 часовых посещений в дневное время. Соответственно, полностью абонемент будет стоить 1500 рублей.

Составим таблицу и рассчитаем стоимость каждого вида абонементов в соответствии с рассмотренной выше политикой скидок и дифференциации цен.

	Утро	День	Вечер
2 часа	185	200	250
5 часов	460	650	950
10 часов	910	1500	1800
20 часов	1800	2000	3000

 

Минимальная цена часа будет в утреннее время при покупке

 

абонемента на 20 часов: 1800/20 = 90 руб. таким образом, цены на абонементы даже с учетом всех скидок определены правильно.

Плановый объем реализации определяем из усредненного значения стоимости часа в 150 рублей:

69498 * 150 = 10424700 рублей.

 

На основании этих данных можно определить величину балансовой прибыли: 10424700 – 4564260= 5860440 рублей.

10. Расчет величины налоговых отчислений, прибыли от реализации продукции, расчетной рентабельности производства.

 

 

Прибыль от реализации продукции была определена нами в предыдущем разделе. Для определения балансовой прибыли необходимо определить сумму внереализационных расходов. Сумму этих расходов будет составлять величина налоговых отчислений:

- налог на образование – 1% от ФОТ = 10400 рублей

 

- налог на содержание жилого фонда и объектов социально-культурного назначения – 1,5% от объема реализации = 156370,5 рублей

Итого внереализационных расходов: 166770,5 рублей Балансовая прибыль составит: 5704069,5 рублей. Налог на прибыль: 741529 руб.

Чистая прибыль: 4962540,5 руб.

 

Теперь можно рассчитать показатели рентабельности проекта.

 

Сначала рассчитаем удельную рентабельность, характеризующую прибыль на 1 рубль реализации. Она рассчитывается делением балансовой прибыли к товарообороту:

Р уд = П / Т * 100% = 5704069,5 / 10424700 * 100% = 54,71%

 

Теперь определим расчетную рентабельность (отношение чистой прибыли к суммарным издержкам предприятия, включая внереализационные расходы и налог на прибыль)

Р расч = ЧП /(С + Р внереал. +Н приб.) * 100% = 4962540,5 / (5067820 + 166770,5 + 741529) = 83,03%.

 

(

11. Оценка эффективности проекта.

 

 

 

В целях оценки эффективности проекта примем, что объем реализации

 

не будет меняться. Рассчитаем чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта).

T

ЧПi К ЧД = i=1

 

Т – количество лет действия проекта. В нашем случае примем этот

 

срок за 5 лет.

 

К – сумма инвестиций, определенная нами в разделе 5 и равная 628000 рублей

ЧП = 628000 * 5 – 672200 = 2467800

 

Теперь рассчитаем индекс доходности – показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций

T

ЧПi/ К

ИД = i=1 = 4962540,5 * 5/628000 = 39,51

 

Наконец, можно рассчитать срок окупаемости проекта, т.е. число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций.

Т ок = К / ЧП ср, где

 

ЧП ср – среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое).

Т ок = 628000 /4962540,5 = 0,12 года.

 

 

12. Организационная форма собственности

 

В соответствии с российским законодательством формой собственности будет выбрано Общество с ограниченной ответственностью.

 

 

13. Выводы

 

Минимальная цена 1 часа занятий у нашей фирмы составит 90 руб, что является оптимальной ценной для потребителей со средним достатком. Соответственно, полностью абонемент будет стоить 1500 рублей.

Удельная рентабельность у нас составила 54,71%, расчетная рентабельность 83,03%, а индекс доходности 39,5 рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций за пять лет , что выше среднеотраслевого и выше чем доходность банковских депозитов.

Срок окупаемости проекта очень мал 0,12 года, что является привлекательным для инвесторов.