Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2011 в 13:27, курсовая работа
Предметом исследования являются нормативные правовые акты, регулирующие установление и взимание земельного налога, а также правоприменительная практика по финансово-правовым аспектам налогообложения земли.
Введение
ГЛАВА 1. Основные положения Земельного Законодательства Российской Федерации
1.1. Основные положения, субъекты и объекты налогообложения
1.2. Основные элементы налогообложения
1.3. Порядок определения размера земельного налога
1.4 Налоговая ставка
1.5 Налоговые льготы
ГЛАВА 2. Земельный налог как источник формирования местных бюджетов в Российской Федерации
Заключение
Список используемой литературы
Содержание
Введение
ГЛАВА 1. Основные положения Земельного Законодательства Российской Федерации
1.1. Основные положения, субъекты и объекты налогообложения
1.2.
Основные элементы
1.3. Порядок определения размера земельного налога
1.4 Налоговая ставка
1.5 Налоговые льготы
ГЛАВА 2. Земельный налог как источник формирования местных бюджетов в Российской Федерации
Заключение
Список
используемой литературы
Введение
Одним из
факторов, оказывающих определенное
влияние на экономику
Земельный налог занимает особое место в налоговой системе Российской Федерации. Несмотря на сравнительно невысокую долю земельного налога в общем объеме доходных поступлений, земельный налог выступает в качестве важного источника формирования местных бюджетов. Отсутствие экономически обоснованного принципа формирования налоговой ставки, отражающего различия в местоположении и плодородии земельных участков, а также наличие значительного количества необоснованных льгот не создавало стимулов к эффективному использованию земель. Введение земельного налога, основывающегося на кадастровой стоимости земельного участка, является совершенно новым подходом к налогообложению земель.
Объектом предстоящего исследования выступают общественные отношения, связанные с установлением и взиманием земельного налога.
Предметом
исследования являются нормативные
правовые акты, регулирующие установление
и взимание земельного налога, а
также правоприменительная
Целью написания работы является исследование основных теоретических аспектов налога на землю.
Для достижения этой, ставятся следующие задачи исследования:
- определение понятия и функций земельного налога;
-
рассмотрение принципов
- определение правового статуса плательщиков земельного налога;
-
изучение правовой
-
исследование основных
Методологическая база и методы исследования. Теоретико-методологическую основу работы составляет диалектический метод анализа, научно-познавательные возможности которого позволяют исследовать законодательство о земельном налоге.
Используемые
в работе методы не исключают возможности
в отдельных случаях простого
изложения фактов в качестве необходимой
аргументации, обладающей достаточной
доказательственной силой и выявляющей
особенности исследуемого вопроса.
ГЛАВА 1. Основные положения Земельного Законодательства Российской Федерации
1.1. Основные положения, субъекты и объекты налогообложения
Земельный
налог устанавливается
В городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге налог устанавливается Налоговым Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Не
признаются налогоплательщиками
Освобождаются от налогообложения:
1)
организации и учреждения
2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
3)
религиозные организации - в отношении
принадлежащих им земельных
4)
общероссийские общественные
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
5)
организации народных
6)
физические лица, относящиеся к
коренным малочисленным
7)
организации - резиденты особой
экономической зоны - в отношении
земельных участков, расположенных
на территории особой
объектами
налогообложения могут являться
операции по реализации товаров (работ,
услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость
реализованных товаров (
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт - Петербурга), на территории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложения:
1)
земельные участки, изъятые из
оборота в соответствии с
2)
земельные участки,
3)
земельные участки,
4) земельные участки из состава земель лесного фонда;
5)
земельные участки,
1.2. Основные элементы налогообложения
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
Определение налоговой базы
1.
Налоговая база определяется
в отношении каждого
2.
Налоговая база определяется
отдельно в отношении долей
в праве общей собственности
на земельный участок, в
3.
Налогоплательщики-организации
Налогоплательщики
- физические лица, являющиеся индивидуальными
предпринимателями, определяют налоговую
базу самостоятельно в отношении
земельных участков, используемых ими
в предпринимательской
4. Если иное не предусмотрено пунктом 3, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.
5.
Налоговая база уменьшается на
не облагаемую налогом сумму
в размере 10 000 рублей на одного
налогоплательщика на
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2)
инвалидов, имеющих III степень
ограничения способности к