Бюджетно-налоговое регулирование как звено в системе финансового регулирования экономики

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«БАРАНОВИЧСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ И ПЕРЕПОДГОТОВКИ

 

 

 

 

 

 

 

 

ЭССЕ

по дисциплине «Государственная экономическая политика»

на тему «Бюджетно-налоговое регулирование как звено в системе финансового регулирования экономики»

 

 

 

 

Выполнила:

 

 

 

Проверил(а):

__________________________________

 

 

 

 

Барановичи 2014

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ..... ……..... 3

 

1 БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ КАК ЗВЕНО В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ   4

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ  10

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ   11

 

ВВЕДЕНИЕ

Важную роль в жизни любого общества играет государство, как форма его политической организации. Государство на протяжении всей истории своего существования наряду с задачами поддержания порядка, законности, организации национальной обороны, выполняло определенные функции в сфере экономики. На этапе перехода к рыночной экономике и для обеспечении нормального функционирования любой современной экономической системы важная роль принадлежит государственному регулированию экономики, которое представляет собой одну из основных форм участия государства в экономике, состоящая в его воздействии на распределение ресурсов и доходов, на уровень и темпы экономического развития и благосостояние населения страны. В современных условиях любое государство осуществляет регулирование национальной экономики, с различной степенью государственного вмешательства в экономику [1, с. 115].

Государственное регулирование экономики может осуществляться различными методами и в различных формах. К методам государственного регулирования экономики  относятся: правовые, административные и экономические методы. По формам регулирования различают прямое и косвенное. Основными формами государственного регулирования экономики являются: планирование, прогнозирование и программирование; антимонопольное регулирование; дерегулирование экономики; финансово-кредитное регулирование (включая бюджетно-налоговое, кредитно-денежное, ценовое регулирование).

Бюджетно-налоговое регулирование  – совокупность мероприятий, направленных на аккумулирование и эффективное распределение финансовых ресурсов с целью обеспечения макроэкономической стабилизации и экономического роста.

Цель данной работы заключается в изучении роли бюджетно-налогового  в системе финансового регулирования экономики.

 

1 БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ  КАК ЗВЕНО В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО  РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ 
 

Бюджетно-налоговое регулирование – совокупность мероприятий, направленных на аккумулирование и эффективное распределение финансовых ресурсов с целью обеспечения макроэкономической стабилизации и экономического роста.

Центральным звеном в финансово-кредитной системе является бюджет. Он представляет собой централизованный фонд денежных ресурсов, которым располагает правительство страны для содержания государственного аппарата, вооруженных сил, а также выполнения необходимых социально-экономических функций. Бюджет – это годовой финансовый план формирования и использования денежных средств государства или соответствующих административно-территориальных. Он разрабатывается в форме баланса и состоит из двух частей: доходы и расходы.

Бюджетная система Республики Беларусь включает республиканский и местные бюджеты. Республиканский   бюджет для обеспечения функций республиканских органов государственной власти и управления. Он обеспечивает финансирование мероприятий, имеющих общегосударственное значение в области хозяйственного, культурного строительства и обороны.

Местные бюджеты – это финансовый план формирования и использования денежных средств местного управления и самоуправления. К ним относятся областные, районные, городские бюджеты, бюджеты поселков городского типа и сельсоветов.

Бюджет выполняет три основные функции: фискальную, экономическую и социального развития.

Государство через бюджет может регулировать рыночную экономику. С этой целью в процессе формирования и использования доходов и расходов применяются различные методы, из них наиболее важные:

- налоги, влияющие на развитие производства, спрос и предложение на отдельные виды услуг, товаров, работ;

- прямое бюджетное финансирование общегосударственных программ (природоохранительные, инвестиционные программы, программы приватизации, конверсии военных заводов, развития топливно-энергетического комплекса, создания новых рабочих мест на основе расширения малого бизнеса или общегосударственных работ, фундаментальных научных исследований);

- субсидирование отдельных отраслей, предприятий для выравнивания экономических условий их хозяйствования (сельское хозяйство, местный транспорт, коммунальное и жилищное хозяйство);

- выдача беспроцентных и льготных кредитов (фермерским хозяйствам, малым фирмам, предприятиям топливного комплекса и др.);

-  создание за счет бюджетных ресурсов особых фондов и резервов для поддержки предпринимательства (стабилизационный фонд, стратегические и материальные резервы, фонд непредвиденных расходов), предупреждения диспропорций в развитии экономики [2, стр. 35].

Доходы бюджетов формируются за счет налогов, обязательных платежей и иных поступлений, определяемых законодательством Республики Беларусь. В бюджеты могут поступать дотации, субвенции, субсидии, а также заемные средства. Доходы консолидированного бюджета подразделяются на налоговые, неналоговые и взносы социального страхования.

К налоговым доходам относятся: налоги на доходы  и прибыль, налоги на собственность, налоги на товары и услуги, налоговые доходы от  внешнеэкономической деятельности, прочие налоги, сборы (пошлины).

К неналоговым доходам  относятся: доходы от использования  имущества, находящегося в государственной собственности, доходы от осуществления  приносящей доходы деятельности, штрафы, удержания, прочие неналоговые доходы [3, с.211] .

Расходы бюджетов  определяются программами социально-экономического развития республики и соответствующей административно-территориальной  единицы и осуществляются  по  направлениям  и  в  размерах, установленных законодательством Республики Беларусь и решениями местных Советов депутатов. В Республике Беларусь в структуре расходной части бюджета особое место занимают социально-культурные мероприятия (расходы на здравоохранение, физическую культуру, спорт  культуру, средства массовой информации, образование и др.)

В Республике Беларусь бюджетная система в части государственных расходов решает задачи общеэкономического развития: обеспечивает стабильный уровень цен, высокую степень занятости, экономический рост, внешнеэкономическое равновесие.

Наиболее сложной проблемой для государства является сбалансированность бюджета, т. е. достижение равенства доходной и расходной частей. Благоприятное исполнение бюджета – это превышение доходов над расходами, что составляет профицит бюджета. Однако, как правило, расходы превышают доходы, что создает бюджетный дефицит.

Для покрытия дефицита бюджета используются государственные займы (внутренние, внешние), дополнительная эмиссия денег. Займы, и эмиссия оказывают негативные последствия для экономики страны. Негативное влияние эмиссии заключается в развитии неконтролируемой инфляции, снижении инвестиционной активности, падении уровня жизни населения. Государственные займы менее опасны, но и они подрывают основы рыночной экономики: если принудительно размещаются государственные ценные бумаги, то ограничиваются кредиты частным фирмам, что вызывает на рынке ссудных капиталов удорожание кредита – рост учетной ставки. Для решения данной проблемы, в соответствии с законом о бюджете Республики Беларусь на очередной год устанавливаются предельные размеры дефицита республиканского бюджета, бюджетов областей и города Минска, который устанавливается в абсолютной величине или в процентах к валовому внутреннему продукту, местных бюджетов – к объему расходов бюджета [4, с.178] .

Для финансирования бюджетного дефицита в республике привлекались кредиты Национального банка, международных финансовых организаций, заимствовались средства через краткосрочные обязательства, проводились аукционы по размещению казначейских обязательств. Если задолженность государства накапливается, она превращается в государственный долг. Превышение государственного долга над ВВП более, чем в 2,5 раза угрожает стабильности экономики, устойчивости денежного обращения.

Государственный долг может быть внутренним и внешним, краткосрочным (до 1 года), среднесрочным (от 1 до 5 лет), долгосрочным (свыше 5 лет). Внутренний государственный долг – это долг государства своему населению. Внешний государственный долг – это задолженность государства иностранным государствам, организациям и отдельным лицам. Этот долг для страны – большое бремя, государство несет за него особую ответственность. Его невыплата чревата отказом в выделении новых займов.

Одной из форм финансовых отношений, осуществляемых в виде платежей, взимаемых с юридических и физических лиц для формирования финансовых ресурсов государства, являются налоги. Совокупность налогов, формы и методы их формирования и начисления, а также налогового контроля образуют налоговую систему государства.

Манипулируя налогами, налоговыми ставками и льготами, государство воздействует на объем и структуру потребительского спроса, распределение и использование прибыли и тем самым влияет на экономическую конъюнктуру, характер воспроизводства, темпы экономического развития. Налоговое перераспределение национального дохода влияет на положение различных слоев общества.

Основные функции налоговой системы любого государства – регулирующая, фискальная, перераспределительная, социальная и стимулирующая.

Фискальная функция играет большую роль для формирования доходной части бюджета. Налоговые поступления покрывают расходы на содержание государственного аппарата, выполнение важнейших правительственных программ. Перераспределительная функция обеспечивает перераспределение национального дохода между сферами деятельности, слоями общества, территориями. Благодаря социальной функции финансовые средства от налогоплательщиков через государственный бюджет перераспределяются малоимущим и нуждающимся гражданам (пенсионерам, малообеспеченным семьям, инвалидам). Стимулирующая функция позволяет государству поощрять или свертывать те или другие экономические процессы, воздействовать на темпы экономического роста [5, с.62].

Налоги в зависимости от взимающего органа подразделяются на государственные и местные; по использованию – на общие и целевые. Общие налоги используются на финансирование текущих и капитальных расходов государственных и местных бюджетов; целевые налоги имеют целевое назначение (отчисления в пенсионный фонд, дорожные фонды, на социальное страхование).

По характеру взимания налоговых ставок выделяются прогрессивные, регрессивные и пропорциональные налоги, а также твердый налог. При прогрессивном налоге налоговая ставка повышается по мере возрастания дохода; при регрессивном – понижается по мере снижения дохода; при пропорциональном – остается неизменной независимо от размера дохода. Ставка твердого налога устанавливается в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размера дохода.

В зависимости от характера взимания и способа уплаты налоги подразделяют на прямые и косвенные. К прямым налогам относятся уплачиваемые непосредственно из прибыли (дохода) или из заработной платы работающих (налоги на прибыль, недвижимость, подоходный налог с граждан). Косвенные налоги включаются в себестоимость продукции, их фактическими плательщиками являются покупатели (налог на добавленную стоимость, акцизы, плата за землю). В налоговых поступлениях госбюджета Республики Беларусь преобладают косвенные налоги (около 70 %).

Прямые налоги активно воздействуют на интересы производителей или отдельных граждан, так как являются прямым вычетом из их доходов. Близки к ним по действию некоторые косвенные налоги: плата за землю, налоги за пользование природными ресурсами. Они хотя и включаются в себестоимость продукции, но в зависимости от степени использования природных ресурсов влияют на доходность производства.

Косвенные налоги – налог на добавленную стоимость и акцизы – предназначены, в первую очередь, для формирования финансовых ресурсов государства. Они расширяют базу налогообложения, так как их бремя перекладывается на потребителей. Эти налоги воздействуют на интересы граждан через цены на товары, облагаемые налогом на добавленную стоимость или акцизами. Уменьшение спроса в результате завышения цен влияет и на доходы производителей. Причем налог на добавленную стоимость и акцизы носят регрессивный характер, т. е. чем меньше величина дохода потребителя, тем выше его доля, уплачиваемая на указанные налоги. Следовательно, увеличение доли косвенных налогов в формировании доходной части госбюджета означает перенесение центра тяжести налогообложения на население, и в первую очередь, на его менее обеспеченные слои.

В соответствии с действующим законодательством в Республике Беларусь уплачиваются следующие виды налогов и сборов в государственный и местные бюджеты: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы и прибыль предприятий, объединений, организаций, платежи за пользование природными ресурсами (экологический налог), налог на недвижимость, таможенные пошлины и сборы, плата за землю, государственные пошлины и сборы, чрезвычайный налог, подоходный налог с граждан.