Валютное регулирование в Украине

г) использование иностранной валюты на территории Украины в качестве средства платежа или в качестве залога; 

д) размещение валютных ценностей на счетах и во вкладах  за пределами Украины, за исключением: 

- открытия физическими  лицами-резидентами счетов в иностранной валюте на время их пребывания за границей;  

- открытия корреспондентских  счетов уполномоченными банками;  

- открытия счетов  в иностранной валюте дипломатическими, консульскими, торговыми и другими  официальными представительствами  Украины за рубежом, пользующимися иммунитетом и дипломатическими привилегиями, а также филиалами и представительствами предприятий и организаций Украины за рубежом, не осуществляющими предпринимательскую деятельность;  

е) осуществление  инвестиций за границу, в том числе  путем приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или других корпоративных прав, полученных физическими лицами-резидентами в качестве подарка или по наследству. 

Получение индивидуальной лицензии одной из сторон валютной операции означает также разрешение на ее осуществление другой стороной или третьим лицом, имеющим отношение к этой операции, если иное не предусмотрено условиями индивидуальной лицензии. 

Торговля иностранной  валютой на территории Украины резидентами  и нерезидентами-юридическими лицами осуществляется через уполномоченные банки и другие финансовые учреждения, получившие лицензию на торговлю иностранной валютой Национального банка Украины, на межбанковском валютном рынке Украины. 

Уполномоченные  банки и другие финансовые учреждения, получившие лицензию Национального банка Украины от своего имени покупают и продают иностранную валюту на межбанковском валютном рынке Украины по поручению и за счет резидентов и нерезидентов, а также имеют право от своего имени и за свой счет покупать иностранную валюту за наличный расчет у физических лиц-резидентов и нерезидентов, а также продавать ее физическим лицам-резидентам. 

Национальный  оператор почтовой связи после получения  генеральной лицензии Национального  банка Украины на осуществление  валютных операций имеет право от своего имени и за свой счет покупать иностранную валюту денежной наличностью у физических лиц-резидентов и нерезидентов, а также продавать ее физическим лицам-резидентам. Резиденты и нерезиденты-физические лица имеют право продавать иностранную валюту уполномоченным банкам и другим финансовым учреждениям, получившим лицензию Национального банка Украины, или при их посредничестве -другим физическим лицам-резидентам, а также национальному оператору почтовой связи, получившему лицензию Национального банка Украины. 

Физические лица-резиденты  имеют право покупать иностранную  валюту в уполномоченных банках и  других финансовых учреждениях, получивших лицензию Национального банка Украины, или при их посредничестве - у других физических лиц-резидентов и нерезидентов, а также у национального оператора почтовой связи, получившего лицензию Национального банка Украины. 

В расчетах между  резидентами и нерезидентами  в пределах торгового оборота используется как средство платежа иностранная валюта. Такие расчеты осуществляются только через уполномоченные банки. 

Наймодатели-нерезиденты  осуществляют оплату труда резидентов исключительно в валюте Украины  в наличной или безналичной форме. 

Осуществление расчетов между резидентами и  нерезидентами в пределах торгового  оборота в валюте Украины допускается  при условии получения индивидуальной лицензии Национального банка Украины. 

Законом установлено, что выручка резидентов в иностранной валюте подлежит зачислению на их валютные счета в уполномоченных банках в сроки, указанные в контрактах, но не позднее 180 календарных дней с даты таможенного оформления (выписки вывозной грузовой таможенной декларации) экспортируемой продукции, а в случае экспорта работ (услуг), прав интеллектуальной собственности - с момента подписания акта или иного документа, удостоверяющего выполнение работ, оказание услуг, экспорт прав интеллектуальной собственности. Превышение указанного срока требует заключения центрального органа исполнительной власти по вопросам экономической политики. 

Для предприятий  судостроительной промышленности выручка  в иностранной валюте за экспорт  украинской продукции судостроительной промышленности подлежит зачислению на валютные счета в уполномоченных банках в сроки, указанные в контрактах, но также не позднее 180 календарных дней с даты таможенного оформления продукции.  

Превышение указанного срока требует заключения центрального органа исполнительной власти по вопросам экономической политики.  

Справочно: Законом  Украины от 18.11.1999 № 1242-XIV «О мерах по государственной поддержке судостроительной промышленности в Украине» предусмотрены следующие меры государственной поддержки судостроительных предприятий. 

Суммы авансовых  платежей и предварительной оплаты по контрактам предприятий судостроительной промышленности, полученные от заказчиков морских, речных судов и других плавучих средств, а также средства в виде кредитов, которые получают эти предприятия с целью направления кредитных средств на финансирование строительства морских, речных судов и других плавучих средств по контрактам, зачисляются на отдельные счета этих предприятий. Эти суммы не подлежат бесспорному (принудительному) списанию и используются лишь по целевому назначению в соответствии с контрактными обязательствами указанных предприятий.  

Подлежащие обложению  налогом на прибыль суммы авансовых  платежей и предварительной оплаты включаются в состав валовых доходов  таких предприятий в том налоговом  периоде, в котором осуществляется сдача морских, речных судов и других плавучих средств заказчику, а расходы указанных предприятий судостроительной промышленности, осуществленные ими за счет авансовых платежей и предварительной оплаты в соответствии с их целевым назначением, включаются в состав валовых расходов в налоговом периоде, на который приходится дата увеличения валовых доходов на сумму указанных платежей. 

Перечень судостроительных предприятий, для которых в Украине  введены меры государственной поддержки, утвержден постановлением Кабинета Министров Украины от 21.12.2005 № 1256. 

Импортные операции резидентов, осуществляемые на условиях отсрочки поставки, в случае, когда  такая отсрочка превышает 180 календарных  дней с момента осуществления  авансового платежа или выставления векселя в пользу поставщика импортируемой продукции (работ, услуг), требуют заключения центрального органа исполнительной власти по вопросам экономической политики. 

При применении расчетов по импортным операциям  резидентов в форме документарного аккредитива, общеустановленный 180-дневный срок действует с момента осуществления уполномоченным банком платежа в пользу нерезидента. 

Национальный  банк Украины имеет право устанавливать  срок, в течение которого купленная  резидентом на межбанковском валютном рынке Украины иностранная валюта для обеспечения исполнения обязательств перед нерезидентом должна быть использована по назначению, и порядок ее продажи в случае несоблюдения резидентом этого срока. 

Нарушение резидентами  вышеуказанных сроков влечет взыскание пени за каждый день просрочки в размере 0,3 % от суммы неполученной выручки (таможенной стоимости недопоставленной продукции) в иностранной валюте, пересчитанной в денежную единицу Украины по валютному курсу Национального банка Украины на день возникновения задолженности. 

Государственным налоговым инспекциям предоставлено  право непосредственно взыскивать с резидентов пеню по результатам  документальных проверок. 

При нарушении  резидентами вышеуказанного пятидневного срока, приобретенная валюта продается уполномоченными банками в течение пяти рабочих дней на межбанковском валютном рынке Украины. При этом положительная курсовая разница, которая может возникнуть по такой операции, ежеквартально направляется в Государственный бюджет Украины, а отрицательная курсовая разница относится на результаты хозяйственной деятельности резидента. 

При нарушении  вышеуказанного пятидневного срока  при выполнении резидентами договоров  производственной кооперации, консигнации, комплексного строительства, оперативного и финансового лизинга, поставки сложных технических изделий и товаров специального назначения требуется заключение центрального органа исполнительной власти по вопросам экономической политики. 

Расчеты по экспортно-импортным  операциям после перечисления субъектами космической деятельности аванса за выполнение работ по изготовлению (разработке) агрегатов, систем космических ракетных комплексов (космических ракет-носителей), космических аппаратов, наземного сегмента космических систем и их агрегатов, систем и комплектующих осуществляются в срок до 500 календарных дней. Возможность превышения указанного срока требует заключения центрального органа исполнительной власти по вопросам экономической политики. 

В случае принятия судом, Международным коммерческим арбитражным судом либо Морской арбитражной комиссией при Торгово-промышленной палате Украины искового заявления резидента о взыскании с нерезидента задолженности, возникшей вследствие несоблюдения нерезидентом сроков, предусмотренных экспортно-импортными контрактами, течение вышеуказанных сроков приостанавливается, и пеня за их нарушение в этот период не уплачивается. 

В случае принятия судом решения об отказе в иске полностью или частично или прекращении (закрытии) производства по делу либо оставлении иска без рассмотрения вышеуказанные сроки восстанавливаются, а пеня за их нарушение уплачивается за каждый день просрочки, включая период, на который эти сроки были приостановлены. 

В случае принятия судом решения об удовлетворении иска пеня за нарушение сроков не уплачивается с даты принятия иска до рассмотрения судом или арбитражным судом.  

Для валютных операций используются валютные (обменные) курсы  иностранных валют, выраженные в  валюте Украины, курсы валютных ценностей  в иностранных валютах, а также  в расчетных (клиринговых) единицах. Указанные курсы устанавливаются Национальным банком Украины по согласованию с Кабинетом Министров Украины. 

Справочно: Положение  об установлении официального курса  гривны к иностранным валютам  и курса банковских металлов утверждено постановлением Национального банка Украины от 12.11.2003 № 496. 

Национальный  банк Украины может устанавливать  предельные размеры маржи по операциям  на межбанковском валютном рынке  Украины уполномоченных банков и  других финансовых учреждений, получивших лицензию Национального банка Украины, за исключением операций, связанных со срочными (фьючерсными) сделками, а также предельные размеры маржи по операциям купли-продажи иностранной валюты денежной наличностью национального оператора почтовой связи. 

Валютные ценности и иное имущество резидентов, находящееся за пределами Украины, подлежит обязательному декларированию в Национальном банке Украины. Порядок и сроки декларирования устанавливаются Национальным банком Украины, который гарантирует тайну указанной информации. 

Справочно: Форма  Декларации о валютных ценностях, доходах  и имуществе, принадлежащих резиденту  Украины и находящихся за ее пределами  утверждена Приказом Министерства финансов Украины от 25.12.1995 № 207. 

Кабинет Министров  Украины в сфере валютного  регулирования: 

- определяет  и представляет на утверждение  в Верховную Раду Украины лимит  внешнего государственного долга  Украины;  

- принимает участие  в составлении платежного баланса  Украины;  

- обеспечивает  выполнение бюджетной и налоговой  политики в части, касающейся движения валютных ценностей;  

- обеспечивает  формирование и выступает распорядителем  Государственного валютного фонда  Украины;  

- oпределяет  порядок использования поступлений  в международных расчетных (клиринговых)  единицах, используемых в торговом обороте с иностранными государствами, а также в неконвертируемых иностранных валютах, используемых в неторговом обороте с иностранными государствами на основании положений международных договоров Украины.  

Национальный  банк Украины в сфере валютного регулирования: 

- осуществляет  валютную политику, исходя из  принципов общей экономической  политики Украины;  

- составляет  совместно с Кабинетом Министров  Украины платежный баланс Украины;  

- контролирует  соблюдение утвержденного Верховной  Радой Украины лимита внешнего государственного долга Украины;  

- определяет  при необходимости лимиты задолженности  в иностранной валюте уполномоченных  банков нерезидентам;  

- издает в  пределах, предусмотренных Декретом, обязательные к исполнению нормативные  акты по осуществлению операций на валютном рынке Украины;  

- накапливает,  сохраняет и использует резервы  валютных ценностей для осуществления  государственной валютной политики;