Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2011 в 11:43, реферат
Управление финансами — это осознанное воздействие органов управления на финансы страны (в том числе — финансы отдельных регионов, хозяйствующих субъектов) и на все финансовые процессы, происходящие в ней и связанные с получением доходов и прибыли, необходимых для выполнения функций государства.
1. Теоретическая часть………………………………………………………….3
1.1. Управление финансами: сущность, объекты и субъекты управления. Органы управления и их функции. АСУ финансами……………………………...3
1.2. Финансовое состояние предприятия: значение и задачи ………..….….…..8
2. Практическая часть…………………………………………………………..….11
2.1. Расчёт динамики и структуры актива баланса……………………………...11
2.2. Расчёт динамики и структуры пассива баланса……………………………..12
2.3. Расчёт показателей ликвидности…………………………………………….13
2.4. Расчёт деловой активности……………………………………………………14
2.5. Анализ рентабельности………………………………………………………..15
2.6. Расчёт показателей финансовой устойчивости……………………………...16
2.7. Формальные критерии банкротства………………………………………..…17
Список используемой литературы………………………………..…………..….18
Приложения…………………………………………………………………………19
Вывод:
поскольку коэффициент текущей ликвидности
больше 1,7, то предприятие ликвидно, то
есть платёжеспособно.
2.4. Рассчитать деловую активность и сделать выводы.
| №
п/п |
Показатели | Прошлый
год |
Отчетный год | Изменение | Темп
роста, % |
| 1 | Выручка от реализации, млн.руб. | 122788 | 118804 | -3984 | 96,76 |
| 2 | Себестоимость реализованной продукции, млн. руб. | 107758 | 94434 | -13324 | 87,64 |
| 3 | Общий капитал, млн. руб. | 84858 | 95340 | 10482 | 112,35 |
| 4 | Мобильные средства, млн. руб. | 41228 | 52887 | 11659 | 128,28 |
| 5 | Запасы, млн.руб. | 34369 | 46547 | 12178 | 135,43 |
| 6 | Готовая продукция, млн.руб. | 7247 | 18069 | 10822 | 249,33 |
| 7 | Дебиторская задолженность, млн.руб. | 19524 | 23249 | 3725 | 119,08 |
| 8 | Кредиторская задолженность, млн.руб. | 9258 | 16401 | 7143 | 177,15 |
| 9 | Собственный капитал, млн.руб. | 68900 | 68238 | -662 | 99,04 |
| 10 | Показатели
оборачиваемости:
- общей - мобильных средств - запасов -готовой продукции - дебиторской задолженности -кредиторской задолженности - собственного капитала |
1,45 2,98 3,97 16,94 5,52 11,46 1,56 |
1,25 2,25 2,55 6,58 4,06 5,76 1,38 |
-0,2 -0,73 -1,02 -10,37 -1,46 -5,88 -0,18 |
86,12 75,43 71,44 38,81 73,59 49,47 88,49 |
Вывод: все коэффициенты деловой активности предприятия имеют тенденцию к спаду. Это нам показывает, что деловая активность предприятия неудовлетворительная.
2.5. Провести анализ рентабельности и сделать выводы.
| №
п/п |
Показатели | Прошлый
год |
Отчетный год | Изменение | Темп
роста, % |
| 1 | Выручка от реализации, млн.руб. | 122788 | 118804 | -3984 | 96,76 |
| 2 | Пассив баланса, млн. руб. | 84858 | 95340 | 10482 | 112,35 |
| 3 | Внеоборотные активы, млн. руб. | 43630 | 42453 | -1177 | 97,30 |
| 4 | Собственный капитал, млн.руб. | 68900 | 68238 | -662 | 99,04 |
| 5 | Прибыль, млн.руб. | 5429 | 14979 | 9550 | 275,91 |
| 6 | Рентабельность продаж, % | 4,42 | 12,61 | 8,19 | 285,16 |
| 7 | Рентабельность капитала, % | 6,40 | 15,71 | 9,31 | 245,57 |
| 8 | Рентабельность внеоборотных активов, % | 12,44 | 35,28 | 22,84 | 283,56 |
| 9 | Рентабельность собственного капитала, % | 7,88 | 21,95 | 14,07 | 278,58 |
Вывод:
все рентабельности предприятия
предприятия имеют тенденцию к росту.
Это нам показывает, что предприятие рентабельно.
2.6. Рассчитать показатели финансовой устойчивости
| Показатели | Прошлый
год |
Отчетный год | Изменение | Темп
роста, % |
| 1. Собственный капитал, млн.р. | 68900 | 68238 | -662 | 99,04 |
| 2. Итог (валюта) баланса | 84858 | 95340 | 10482 | 112,35 |
| 3. Коэф. автономии (Н=0.5-0.6) | 0,81 | 0,72 | -0,10 | 88,15 |
| 4. Заемный капитал, млн.руб. | 15958 | 27102 | 11144 | 169,83 |
| 5. Коэффициент
финансовой напряженности (Н£0. |
0,19 | 0,28 | 0,10 | 151,16 |
| 6. Коэффициент финансовой неустойчивости (Н£0.1) | 0,23 | 0,40 | 0,17 | 171,48 |
| 7. Коэффициент покрытия задолженности (Н³2) | 4,32 | 2,52 | -1,79976 | 58,32 |
| 8. Внеоборотные активы, млн.р. | 43630 | 42453 | -1177 | 97,30 |
| 9. Собственные оборотные средства, млн.руб. | 25270 | 25785 | 515 | 102,04 |
| 10. Коэффициент маневренности (Н®+,) | 0,37 | 0,38 | 0,01 | 103,03 |
| 11. Величина запасов, млн.руб. | 41228 | 52887 | 11659 | 128,28 |
| 12. Коэффициент
обеспеченности запасов |
0,61 | 0,49 | -0,13 | 79,54 |
Вывод:
коэффициенты автономии и финансовой
напряженности говорят о том, что предприятие
становится более финансово устойчивым
и независимым от внешних кредитов. Исходя
из значения коэффициента финансовой
неустойчивости можно сказать, что предприятие
стало больше зависеть от заемных средств.
Коэффициент покрытия задолженности показывает,
что у предприятия все же достаточно собственных
средств, которые могут быть использованы
для погашения заемного капитала. Увеличение
количества собственных оборотных средств
говорит о появлении финансовых ресурсов
на предприятии. Коэффициент маневренности
показывает какая часть собственных оборотных
средств находится в обороте, так как увеличилось
количество собственных оборотных средств,
то коэффициент маневренности увеличился
и достиг нормативного значения. Коэффициент
обеспеченности запасов собственными
оборотными средствами более 0,3, значит
на предприятии величина запасов покрывается
собственными оборотными средствами и
не нуждаются в привлечении заемных.
2.7. Рассчитать
формальные критерии
| №
п/п |
Показатели | Прошлый
год |
Отчетный год | Изменение | Темп
роста, % |
| 1 | Оборотные активы, млн. р. | 41228 | 52887 | 11659 | 128,28 |
| 2 | Краткосрочные кредиты и займы, млн. руб. | 15958 | 27102 | 11144 | 169,83 |
| 3 | Коэффициент текущей ликвидности | 2,58 | 1,95 | -0,63 | 75,53 |
| 4 | Собственный капитал, млн.руб. | 68900 | 68238 | -662 | 99,04 |
| 5 | Внеоборотные активы, млн. руб. | 43630 | 42453 | -1177 | 97,30 |
| 6 | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,61 | 0,49 | -0,13 | 79,54 |
| 7 | Заемный капитал, млн. руб. | 15958 | 27102 | 11144 | 169,83 |
| 8 | Общий капитал, млн.руб. | 68900 | 68238 | -662 | 99,04 |
| 9 | Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами | 0,23 | 0,40 | 0,17 | 171,48 |
| 10 | Просроченные финансовые обязательства, млн. руб. | - | - | - | - |
| 11 | Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами | - | - | - | - |
Вывод: поскольку коэффициент текущей ликвидности больше 1,7, то предприятие ликвидно, то есть платёжеспособно; коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами более 0,3, значит на предприятии величина запасов покрывается собственными оборотными средствами и не нуждаются в привлечении заемных; так как коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами менее 0,85 и коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами вообще равно нолю, то видно, что предприятие функционирует верно и далеко от банкротства.
Список
используемой литературы:
1. Бойко, Т.С., Лещенко С.К. Финансовое право: учеб.пособие / Т.С. Бойко, С.К. Лещенко. – Минск: Книжный дом, 2006.
2. Государственные финансы: учеб. пособие / Г.К. Мультан, Е.Ф.Киреева, О.А. Пузанкевич и др.; под ред. Г.К. Мультана. – Минск: БГЭУ, 2005.
3. Теория финансов: учеб. пособие / под общ.ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Василевской. – 3-е изд. – Минск: Вышэйш. шк., 2006.
4. Финансы предприятий: учеб. пособие / под общ.ред Н.Е. Заяц, Т.И. Василевской. – 3-е изд. – Минск: Вышэйш. шк., 2006.
5. Фисенко, М.К. Финансовая система Беларуси: учеб. пособие / М.К. Фисенко. – Минск: Соврем.шк., 2008.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Формы бухгалтерской отчётности предприятия
за
2007-2008 годы (№1, №2, №5)