Управление денежными доходами и расходами на предприятии

Управление денежными доходами и расходами на предприятии

Переход к рынку экономики Республики Беларусь настоятельно диктует необходимость подлинной самоокупаемости деятельности учреждения. Собственные средства учреждения, а для некоторой их части кредиты являются, как правило, единственным источниками их функционирования и развития. Поэтому вопросы формирования доходов учреждения, обоснования, установления, реализации системы приоритетов в расходовании средств становятся ключевыми в управлении учреждением, его доходами и расходами

Основными источниками доходов учреждения являются:

- выручка, получаемая в  результате реализации товаров  и услуг, производимых данным  учреждением;

- дебиторская задолженность;

- полученные кредиты;

- прочие поступления (от  реализации излишков товарно-материальных  ценностей, доходы от ценных бумаг, штрафы и пени полученные).

По каждой из статей доходов необходимо организовать планомерную систематическую работу. 

Динамический рост выручки является важнейшим оценочным показателем всей деятельности учреждения, начиная от изучения рынка, формирования оптимальной производственной программы и заканчивая организацией производственного процесса, сбыта готовой продукции. Управление выручкой включает также создание оптимальных  заделов по всем стадиям технологического процесса. 

В условиях массовых взаимных неплатежей важную роль в формировании доходов учреждения играет организация систематической работы с дебиторами.

При этом следует учитывать, что даже систематические  напоминания дебиторам об их долге, переговоры об условиях и сроках погашения дебиторской задолженности связаны со значительными дополнительными затратами.

Между тем, часто эти меры не приводят к желаемому результату. Приходится достаточно часто прибегать к обращению в арбитраж, причем даже выигранные учреждением судебные процессы тоже далеко не всегда заканчиваются поступлением средств. Поэтому необходима постоянная дифференциация дебиторов, организация работы с теми из них, где степень риска меньше.

Нуждается в коренных изменениях и организация работы по управлению запасами фирмы. До сих пор в системе материально-технического обеспечения действуют устаревшие нормативы (транзитные номера, партии поставки и др.), что в основном согласуется с психологией снабженцев дефицитной экономики, при которой создание сверхнормативных запасов в значительной мере было оправданным.

Сейчас, когда при наличии денег практически можно в любое время купить что угодно в любом количестве, оправдана противоположная стратегия, направленная на минимизацию товарно-материальных ценностей, хранящихся в учреждении. Это касается не только предметов, но и средств труда (сдача в аренду помещений, в лизинг оборудования и т.д.)

Организация управления доходами может быть эффективной только при условии правильного учета и использования различных форм платежа. Ослабление системы денежного оборота в стране привело к неоправданному расширению бартерных сделок, что чрезвычайно затрудняет движение средств, приводит к огромным нерациональным затратам труда, времени по превращению полученных по бартеру товаров в деньги.

Потребности учреждения в средствах, как правило, существенно превышают ее доходы. Поэтому важнейшей проблемой управления расходами является обоснование системы приоритетов в расходовании средств. Высший приоритет принадлежит выплате заработной платы. 

Задержки в выплате заработной платы - феномен, наиболее яркое проявление несовершенства механизма экономики страны.  

Следующие по важности расходы - это выплаты на общественные нужды по всем иерархическим уровням: налоги, отчисления направленные в федеральный и местный бюджеты, в пенсионный фонд и т.д.; затраты на содержание социальной сферы и др.

После выплат, необходимость которых обусловлена нормативно-правовыми актами, нравственными критериями, в основу принятия решений, связанных с выбором направлений расходования средств, должны быть положены экономические критерии. Как правило, следует стремиться к наиболее быстрому наращиванию расходуемых средств в единицу времени. Практика свидетельствует о том, что использование такого критерия существенно затруднено, так как руководители всех уровней больше склонны перетягивать одеяло на свою сторону, или, на худой конец, довольствоваться уравнительным распределением.  

Между доходами и расходами учреждения постоянно должен поддерживаться баланс (с позиций системного подхода необходимо даже создание и поддержание постоянного резерва, средств, т. е. превышение доходов над расходами). Поэтому планирование доходов и расходов должно осуществляться как на перспективу, так и на непродолжительные промежутки времени - тем более короткие, чем сложнее финансовое положение учреждения.

Плановый баланс доходов и расходов учреждения является документом, в котором в наиболее обобщенном виде представлена вся система планирования и управления данным учреждением. Любое подразделение учреждения обязательно должно оказывать влияние на уровень доходов и расходов, а чаще всего и на то, и на другое. Поэтому вся деятельность по управлению учреждением, его доходами и расходами должна быть нацелена на получение наибольшего дохода в единицу времени, максимизацию прибыли, остающейся в распоряжении учреждения, снижение удельных расходов на производство продукции.

Для финансового управления важно знать не только финансовые результаты, но и отдельно анализировать движение денежных средств за отчетный период, определять изменения основных источников получения денежных средств и направлений их использования.