2. Прогноз  (бюджет) движения денежных средств,  который рассчитывается на основании  прогноза прибыли и убытков и состоит из двух разделов:

— прогноза (бюджета) поступления денежных средств, который представляет собой систему  расчета реального количества денежных средств, которые будут находиться в распоряжении фирмы в прогнозируемом периоде;

— прогноза (бюджета) расхода денежных средств, который является системой расчета реального количества денежных средств, которые будут израсходованы в прогнозируемом периоде (данный прогноз служит основанием для текущего финансового планирования).

3. Провизорный  баланс (прогноз баланса), который служит проверочным инструментом в формировании бюджета фирмы, составляется на основании прогноза прибыли и убытков, а также прогноза движения денежных средств, показывая при этом финансовое состояние, в котором будет находиться фирма в конце планового периода.

Заключение

     Таким  образом,  являясь  наиболее  мобильной  и  ликвидной составляющей  оборотного  капитала,  денежные  средства  требуют  наиболее тщательной  разработки  стратегии  и  тактики  управления  ими.  Причем, большое  внимание  должно  уделяться  их  анализу,  по  результатам  которого руководство предприятия принимает необходимые решения. 

Список использованных источников

1. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий  и корпораций. М.: Финансы и статистика, 2001. – 141 с.
2. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – Киев: Изд-во "Ника - Центр", 1999.
3. Финансовый менеджмент: теория и практика: /Под ред. Е.С. Стояновой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во “Перспектива”, 1998. – 656 с.
4. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1997. – 512 с.
5. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. - М.: Издательство “Зерцало”, 1998. – 272 с.