77

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Российская Экономическая Академия им. Г.В. Плеханова»

Уральский филиал

ДИПЛОМНАЯ  РАБОТА

Екатеринбург, 2007 г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ              3

1. ТЕОРЕТИКО – МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ              6

1.1. Понятие, структура и имущество активов              6

1.2. Методы оценки активов для принятия стратегических решений              18

1.3. Инструменты управления активами              24

2. УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ (НА ПРИМЕРЕ «БАНК 24. РУ»)              32

2.1. Формирования активов на примере «Банк 24. ру»              32

2.2 Активные и пассивные операции Банка 24. ру.              36

2.3. Описание процесса активных операций (на примере потребительского кредита: «Быстро – кредит» Банка 24. ру)              52

3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА              56

3.1. Риски банка при активных операциях.              56

3.2. Проблемы кредитования в банке.              62

3.3. Перспективы развития некоторых активных операций банка.              68

ЗАКЛЮЧЕНИЕ              72

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ              74

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Формулы для расчета ликвидности банка…………..……77

ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Формулы для расчета прибыльности банка……….…..…78

ПРИЛОЖЕНИЕ 3. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) 2005 – III квартал 2006 год…………………………………………………………………79

ПРИЛОЖЕНИЕ 4. Агрегированный отчет о прибылях и убытках до  IV квартала 2005-го года……………………………………………………………81

ПРИЛОЖЕНИЕ 5. Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января 2005 года по 1 января 2006 года………………………………………………………84

ПРИЛОЖЕНИЕ 6. Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов………………..…86

ПРИЛОЖЕНИЕ 7. Заявление - анкета…………………………..……………..87

ПРИЛОЖЕНИЕ 8. Паспортные данные заемщика………………..…………..88

ПРИЛОЖЕНИЕ 9. Кредитный договор………………………….…………….90

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время перспективы развития банковской системы во многом связаны с положительными сдвигами в макроэкономическом развитии. Рост валового внутреннего продукта и реальных доходов населения увеличивают спрос на различные банковские услуги.

Снижение процентной маржи и ужесточение конкуренции на наиболее доходных сегментах рынка финансовых услуг предъявляют к банкам все более высокие требования по организации работы и стимулирует их развивать связи с нефинансовым сектором экономики. В итоге наметились положительные тенденции в активных операциях банковской системы.

Доминирующей тенденцией развития российских банков становится концентрация банковского капитала. Формируется ядро крупнейших банков. На долю первых 30 по величине активов банков по состоянию на начало 2003 г. приходится 68%, а на долю первых 200 - 89% совокупных активов банковской системы. На операциях крупнейших банков фактически построен межбанковский и валютный рынок. Концентрация активов и капитала в крупнейших банках сопровождается их экспансией в регионы. При этом почти во всех регионах полностью прекратилось создание новых банков, а в некоторых из них наметилась тенденция к уменьшению числа действующих кредитных организаций. Таким образом, основной формой развития региональной финансовой инфраструктуры становится открытие филиалов крупных, в основном московских, банков.

Реальную конкуренцию крупным банкам в регионах могут составить те региональные банка, которые нашли свою рыночную нишу. Одним из таких банков является Банк 24.ру.

Звучавшие в недавнем прошлом упреки российской банковской системе в ее неготовности быть проводником инвестиций в экономику теряют основания. В последние два года банковская система демонстрирует беспрецедентно высокие темпы роста кредитования предприятий и населения.

Россия продолжает отставать по основным макроэкономическим показателям кредитования от большинства промышленно развитых и развивающихся стран.

Однако динамика роста этих показателей даже с учетом «эффекта масштаба» является необычно высокой.

Функционирование банковской системы определяет денежно-кредитную политику России. Включение России в Международный бизнес требует адекватности в организации отечественных финансово-кредитных институтов.

Актуальность работы: Эффективно функционирующая банковская система - важная составляющая зрелого общества, сильного государства, атрибут экономической независимости, политического суверенитета и национальной безопасности. Современное состояние и перспективы развития банковской системы необходимо рассматривать в контексте общей трансформации экономики. Большое значение имеет развитие банковского розничного кредитования, которое должно способствовать улучшению социального положения населения.

Основной целью настоящей работы является изучение подходов к анализу активных операций банка на базе изучения отечественного опыта. Разработка рекомендаций по совершенствованию активных операций на базе ОАО «Банк 24.ру»

В работе решаются такие задачи как:

                 определение сущности и понятия активов;

                 определение методов оценки активов для принятия стратегических решений;

                 определение инструментов управления активами;

                 определение перспектив развития активных операций в условиях развития рыночных отношений.

Объектом исследования выступает сектор розничного банковского кредитования и ОАО «Банк 24.ру»

Предметом исследования является банковское управление активными операциями

Теоретическая и методологическая основа исследования. В основу исследования положены принципы общенаучной методологии, включающие комплексный системный подход,

В зависимости от характера решаемых задач использовались также математические и статистические методы анализа.

Теоретические основы исследования опираются на работы зарубежных и российских ученых в области макроэкономики, банковского менеджмента, теории и практики управления рисками банковской деятельности.

Нормативно-правовую базу диссертационной работы составляют законодательные акты Российской Федерации, нормативные документы Центрального Банка РФ, документы Базельского Комитета по банковскому надзору, МВФ и Всемирного банка.

В процессе работы над дипломной работой использовались материалы периодических изданий и специализированных интернет-сайтов.

1. ТЕОРЕТИКО – МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ

1.1. Понятие, структура и имущество активов

Коммерческие организации – это универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Коммерческие организации осуществляют активные и пассивные операции. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель – увеличение доходов и сокращение расходов.

Авторам данной дипломной работы предлагается рассмотреть более подробно управление активами коммерческих банков.

Чтобы более подробно изучить активные банковские операции, изначально нужно знать определение активов в целом.

Активы[1] - совокупность имущества и денежных средств, принадлежащих предприятию, фирме, компании (здания, сооружения), машины и оборудования, материальные запасы, банковские вклады, ценные бумаги, патенты, авторские права, в которые вложены средства владельцев, собственность, имеющая денежную оценку. Активы принято делить на материальные и нематериальные. К последним относят интеллектуальный продукт, патенты, долговые обязательства других предприятий, особые права на использование ресурсов.

Рассмотрев определение активов можно дать определение активным операциям.

Активные операции[2] - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

В соответствии с международной практикой банковского дела активы коммерческих банков подразделяются на основные (капиталь­ные) и оборотные (текущие)[3].

Основные активы[4] банков состоят из земельных участков, зданий, строений, стоянок для автомобильного транспорта, технологического оборудования, транспортных средств и других материальных объектов.

Оборотные активы[5] включают наличные денежные средства, сред­ства на различных банковских счетах, денежные обязательства заем­щиков, ценные бумаги, иностранную валюту и прочие ценности.

Банки являются главными посредниками в совершении денежных операций общества, и поэтому основная роль в их работе принадлежит оборотным или текущим активам. Для формирования этих активов используются все ресурсы банков, включая их привлеченную часть.

По скорости использования оборачиваемости (или ликвидности) текущие активы подразделяются на четыре группы. Первая - денеж­ные средства в национальной и зарубежной валюте. Вторая - ценные бумаги (облигации и акции). Третья - краткосрочные денежные обя­зательства заемщиков. Четвертая — среднесрочные и долгосрочные денежные обязательства заемщиков[6].

Рассмотрим приведенные группы активов[7].

Денежные средства первой группы относятся к активам с абсолют­ной ликвидностью и в работе банков используются в качестве всеоб­щего эквивалента товаров, выполняющего соответствующие функции. Эти средства можно немедленно разместить в краткосрочных обяза­тельствах клиентов и мобилизовать в качестве платежного средства для погашения возникающих долгов. Последнее обстоятельство придает деньгам особую роль, поскольку они служат конечным инструментом предотвращения банкротства банков.

При кризисных ситуациях, когда происходит нарушение платеже­способности банка, его руководство приглашает все меры к быстрейшей мобилизации денежных средств и выводу из состояния «платежной комы». Потому эти средства относятся к первичным резервам коммер­ческих банков.

Применительно к основным каналам движения денежные средства банков находятся в кассах, на корреспондентских счетах, валютных счетах и на счетах обязательных резервов Центрального банка. В случае необходимости они могут поступать из иных источников, включая кредиты других банков.

Несмотря на большую роль денег как актива с абсолютной лик­видностью, сами по себе они не приносят необходимых доходов банкам. Поэтому последние стремятся как можно быстрее превратить их в полезные активы, приносящие прибыль.

Вторая группа активов[8] состоит из ценных бумаг или банковских инвестиций. Термин «инвестиции» характеризует специфику капиталь­ных вложений рыночной экономики. Эта специфика состоит в том, что основная масса капитальных вложений в народное хозяйство осуществляется путем купли-продажи акций и облигаций фирм, кон­цернов и других хозяйственных структур. В этом заключается альтер­нативная природа этих источников капитальных вложений по сравнению со средствами национальных и местных бюджетов.

В странах «семерки» основная часть капитальных вложений осу­ществляется с помощью фондовых рынков или учреждений, где про­даются и покупаются ценные бумаги. Переход нашей страны к рыночной экономике тоже потребовал мобилизации внутренних резервов хозяйства и создания рынка ценных бумаг. Образование фон­довых рынков связано с развитием форм собственности и появлением классов собственников на средства производства. Интегральным зна­менателем собственности выступают акции и облигации фирм и концернов, свободно продающиеся на вторичном фондовом рынке.

Главная особенность рыночной экономики Российской Федерации состоит в том, что в ее народном хозяйстве еще не сформировались основные уклады, на основе которых могут развиваться государствен­ная, акционерная, частная и совместная формы собственности. В итоге главными субъектами фондового рынка стали пирамидальные финан­совые институты, самоизолировавшие себя от сфер производства и обращения общественного продукта. Капиталы этих институтов вло­жены в эмиссию акций и искусственное поддержание их курса на национальном фондовом рынке для получения максимальных прибылей.

Третья группа активов[9] включает векселя и задолженность по краткосрочным ссудам клиентов. Как правило, такие ссуды состоят из бизнес - кредитов, предоставляемых предприятиям различных от­раслей хозяйства.

Операции по учету векселей отражают уровень взаимного товар­ного кредитования рыночных хозяйственных структур, которое долгие годы являлось «первым этажом» национальных систем кредитования. По данным на 1 января 1914 г. в народном хозяйстве нашей страны поставки товаров из промышленности в оптовую и розничную торговлю на основе коммерческого кредита составляли более 60 % всего оборота ценностей. При этом на учет векселей приходилось почти 80 % всех краткосрочных банковских кредитов.

Восстановление коммерческого и вексельного кредитования имеет особое значение для современного хозяйства России. Это объясняется начальной стадией рыночной экономики и отсутствием взаимного Доверия предприятий при установлении партнерских связей по поводу договоров «купля — продажа». В результате отгрузка товарно-матери­альных ценностей происходит на основе бартерных сделок, или обмена одной партии товаров на другую. Подобные сделки означают низкий Уровень товарно-денежных отношений, характеризующийся натураль­ным обменом товаров без применения денежных средств. В этих Условиях внедрение товарного кредитования позволяет создать обстановку взаимного хозяйственного доверия и вытеснить бартерные сдел­ки одним из основных видов кредита.

Учет коммерческих векселей и ценных бумаг на одном бухгалтер­ском счете породил представление о векселях как разновидности ценных бумаг, находящихся в собственности предприятий. В действи­тельности такие векселя являются классическим видом кредитных денег, так как эмитируются в обращение для оплаты закупленных товарно-материальных ценностей. Этим они качественно отличаются от банкнот центральных банков, выпускаемых для покрытия бюджет­ных дефицитов и непроизводительных расходов государства.

Помимо векселей во вторую группу активов входят краткосрочные ссуды, предоставляемые под быстро реализуемые товары. Ликвидность банковских активов связана именно с этим видом ссуд и, следователь­но, со скоростью обращения материальных ценностей в недрах народ­ного хозяйства.

Опыт денежно-кредитных систем индустриальных стран свидетель­ствует, что подавляющая часть краткосрочных ссуд национальных коммерческих банков размещена в торговле и промышленности. Пред­приятия данных отраслей способны наиболее эффективно использо­вать и возвратить полученные кредиты с уплатой процентных денег. Наряду с этим коммерческие банки предоставляют друг другу межбан­ковские кредиты. Эти кредиты имеют большое значение для форми­рования ресурсов и поддержания платежеспособности банков. Краткосрочные обязательства заемщиков относятся к вторичным ре­зервам банка.

Четвертая группа банковских активов[10] включает среднесрочные и долгосрочные ссуды банков. В отличие от быстро текущих активов эти ссуды связаны с оборотом основных фондов, который может продол­жаться несколько лет. В нашей стране такие ссуды предоставляются на срок до 6 и 20 лет.

В связи с политической и экономической нестабильностью, а также инфляцией коммерческие банки России прекратили предоставление «длинных» кредитов, что наносит большой ущерб капитальным вло­жениям и воспроизводству основных фондов.

В соответствии с учением о банковском маркетинге управление активами связано с размещением средств в наиболее прибыльных сферах деятельности. В этой связи большое значение приобретает оптимальная структура активов, обеспечивающая стабильное положе­ние банков на рынке ссудных капиталов и получение необходимых доходов.

Для банков России самым актуальным каналом размещения ресур­сов кредитования служат бизнес - кредиты, или полезные кредиты, в товаропроизводящие отрасли хозяйства[11]. Подобное размещение кредитов следует объяснить обвальным падением объемов сельскохозяйст­венной и промышленной продукции и необходимостью выхода из кризисного состояния экономики.

Другим каналом размещения денежных средств банков считаются международные операции, включая валютную сферу[12]. Основная часть прибыли банков от международных операций образуется за счет пре­доставления кредитов. Банковское кредитование международной торговли происходит посредством ссуд под залог товаров, вексельных и акцептных кредитов, а также в форме других ссуд. В наше время широкое распространение получили лизинговые операции банков, связанные с кредитованием аренды технологического оборудования, складских помещений, транспортных средств и других важнейших объектов.

В целях регулирования платежных балансов и валютных резервов своих стран коммерческие банки проводят валютные операции. Эти операции выполняются в форме купли-продажи иностранной валюты или обмена одной валюты на другую на соответствующих валютных рынках.

В роли главного инструмента этих рынков выступает валютный курс, определяющий пропорции обмена валют в зависимости от соотношения спроса и предложения. Спрос на иностранную валюту предъявляется ведущими фирмами-импортерами, занимающими прочные ниши на национальных товарных рынках. Валютные предло­жения поступают от фирм-экспортеров, которые успешно продвигают товары на мировые рынки и имеют большие валютные поступления (валютную выручку) .

В современных условиях решающее значение для установления валютных курсов имеют платежные балансы, в которых, как в фокусе, отражаются соотношение ввоза и вывоза товаров и потребность в валютах соответствующих стран. Упорядоченность международной торговли и платежей требует относительного равенства экспорта и импорта и выдвижения на роль мирового платежного средства одной из наиболее прочных национальных валют. В современных условиях роль такой валюты выполняет доллар США.

Страны мирового сообщества заинтересованы в стабильных курсах своих валют по отношению к доллару. Ежегодно центральные банки этих стран договариваются о примерных коридорах валютных курсов и согласовывают меры по их поддержанию.

Важнейшими институтами текущего регулирования валютных кур­сов являются национальные валютные биржи, т. е. организации, официально продающие и покупающие иностранные валюты[13]. Учре­дителями бирж выступают правительства, казначейства, центральные и коммерческие банки.

Почти все валютные сделки осуществляются на условиях непос­редственного обмена одной валюты на другую (операции спот). Наряду с этим существуют срочные (форвардные) и смешанные кассово – срочные операции (своп), которые применяются для получения операционной прибыли за счет курсовых разниц на отдельных валютных рынках без экспортно-импортных поставок товаров.

Одна из специфических особенностей российских экспортеров — хранение значительной части валютной выручки на счетах зарубежных банков при острой нехватке инвестиционных ресурсов для отечественной экономики. Это требует коррекции валютного законодательства и ограничения вывоза валюты за пределы страны (экспорта капитала).

Важнейшая проблема отечественных экспортеров - нахождение выгодных ниш на мировых товарных рынках для продвижения про­мышленной и сельскохозяйственной продукции. Решение этой проблемы в значительной мере зависит от участия нашей страны в клубе индустриальных государств «большой семерки»[14].

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов.

Многие экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р. Смит, активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории[15]:

1 .Кассовая наличность и приравненные к ней средства.

2.Инвестиции в ценные бумаги.

3. Ссуды.

4.Здания и сооружения.

В зарубежной практике принято в статью «Наличные деньги и приравненные к ним средства» включать средства на счетах в федеральных резервных банках и других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процессе инкассирования. Все эти средства необходимы для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов.

Что касается инвестиций в ценные бумаги, то коммерческие банки покупают эти ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед различными органами власти.

В развитых странах подавляющая часть всех инвестиций приходится на государственные ценные бумаги. С целью обеспечения ликвидности банки помещают сравнительно небольшие суммы и в другие ценные бумаги: банковские акцепты, обращающиеся на рынке коммерческие бумаги, брокерские ссуды и сертификаты товарно-кредитных корпораций, облигации правительственных учреждений, первоклассные облигации корпораций.

Что касается статьи «Здания и оборудование», то здесь глобальных проблем по управлению этими активами, как правило, не возникает, так как вопросами вложения средств в здания и оборудование не приходится заниматься ежедневно.

В работе российских экономистов также встречается группировка активов по степени ликвидности, так например, у Белоглазовой Г.Г. эта группировка выглядит следующим образом[16]:

1. Ликвидные активы[17] - остатки средств в кассе, денежные средства в пути, прочие денежные средства, остатки средств на счетах хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банка, остатки средств на счетах у иностранных банков, на корреспондентских счетах в ЦБР, а также приобретенные банком облигации государственных займов и выданные кредиты и другие виды платежей в пользу банка со сроком погашения до одного месяца.

2. Ссуды[18]. Ими обеспечивается получение основной части доходов банка. У наших коммерческих банков ссуды - преобладающая форма активов. Наиболее ликвидные ссуды это ссуды, предоставляемые другим банком (особенно ссуды до востребования), а также краткосрочные ссуды предприятиям и организациям. Причем ликвидность последних возрастает в связи с тем, что принятые в их обеспечение ценности могут быть перезаложены коммерческим банком в центральном банке для получения от него краткосрочных кредитов. Ликвидность долгосрочных ссуд с учетом существующих условий их предоставления чрезвычайно низка. Сложившаяся у нас практика такова, что долгосрочные ссуды предоставляются в основном без всякого обеспечения. Это резко снижает их ликвидность и повышает риски коммерческих банков от их невозврата.

3. Инвестиции в паи и ценные бумаги предприятий, организаций, кооперативов других банков. Для отечественных коммерческих банков эти активы наименее ликвидны по сравнению со ссудами, так как при отсутствии развитого вторичного рынка ценных бумаг реализация акций и облигаций предприятий весьма затруднительна.

4. Основные фонды банка. Вложения средств в эти активы имеют относительно низкий удельный вес в активах коммерческих банков и не связаны непосредственно с получением прибыли. Но именно эти активы создают коммерческим банкам материальную основу для получения прибыли.

Активы банка делятся на[19]: высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Центральном банке, Государственные долговые обязательства и др. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драг, металлов.

Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности. Выше названные нормативы применяются в процессе управления активами.

Так же активы банков можно сгруппировать от степени риска. По степени риска делятся на пять групп[20]:

К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги.

Ко второй группе относятся активы с 10% степенью риска. В нее входят остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках.

Для третьей группы активов вероятность возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов власти.

Четвертая группа включает активы с 50% риском. В эту группу включены: остатки средств на корреспондентских счета российских коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.

Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка.

С точки зрения доходности выделяют две группы активов[21]:

а) приносящие;

б) не приносящие доход.

К активам, приносящим банку доход, относятся: ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть депозитных операций и прочие операции.

К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах ЦБ, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.

Таким образом, можно заметить, что группируются банковские активы по нескольким критериям и разными авторами по-разному.

После понятия активных операций банка и классификации его имущества необходимо рассмотреть оценку активов.

1.2. Методы оценки активов для принятия стратегических решений

Подробную оценку активов можно рассмотреть при помощи Инструкции от 16 января 2004 г. № 110 – И. «Об обязательных нормативах банка». Настоящая Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков (далее - обязательные нормативы): достаточности собственных средств (капитала) банка; ликвидности банков; максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимального размера крупных кредитных рисков; максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам); совокупной величины риска по инсайдерам банка; использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Но для оценки активов банка необходимы следующие методики:

                  достаточности собственных средств (капитала) банка;

                  ликвидности банков.

1. Достаточность собственных средств (капитала) банка[22].

Остановимся на оценке и ана­лизе достаточности капитала банка. Капитал коммерческому банку необходим для поддержания его финансовых активов с целью обеспечения обязательств акционеров, для защиты вкладчиков от неожиданных потерь банка. В процессе извлечения прибыли капитал банков имеет тенденцию к уменьшению в течение времени. Для этого необходимо поддерживать капитал на опре­деленном уровне. Достаточность капитала коммерческого банка может быть определена минимально допустимым размером уставного капитала банка и специально рассчитанными для этой цели показателями.

Коэффициент достаточности капитала с учетом риска принят ЦБ в качестве нормативного показателя. Норматив достаточности собственного капитала (H1) определяется следующим образом:

(1.1.)

где Рц – общая величина созданного резерва под обеспечение ценных бумаг

Рк – разница между величиной созданного резерва на возможные потери по ссудам 2 - 4 – й групп риска и остатком счета 61404

Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.

В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствие с международными стандартами минимально допустимое значение H1 установлено для банков с капиталом от 5 млн ЭКЮ и выше в размере: 7% с баланса на 1.02.98 г., 8% с баланса на 1.02.99 г. и 10% с баланса на 1.01.2000 г. В экономически развитых странах величина норматива колеблется от 4 до 8%. Поддержание капитала банка на достаточном уровне позволяет обеспечивать надеж­ность и прочность финансового положения коммерческого банка.

2. Ликвидность банка.

Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечить выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков[23].

Таким образом, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. Так вот нас как раз интересует управление третьей составляющей.

В мировой банковской практике управление ликвидностью осуществляется посредством ряда методов, которым, в частности, относятся метод общего фонда средств и метод распределения активов.

Сущность первого метода заключается в том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения прибыльности. При этом обязательным условием является соблюдение адекватного уровня ликвидности средств, вложенных в соответствующие активы, т.е. всегда должно поддерживаться равновесие «прибыльность-ликвидность».

При использовании метода распределения активов, или метода конверсии средств, учитывается зависимость ликвидных средств от источников привлеченных банком средств и устанавливается определенное соотношение между соответствующими видами активов и пассивов.

В соответствии с этим методом определяется несколько центров ликвидности, которые еще иначе называют «банками внутри банка». В частности, такими центрами являются: вклады до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы. Из каждого такого центра средства могут размещаться только в определенные виды активов, с тем расчетом, чтоб обеспечить их соответствующие прибыльность и ликвидность. Основным достоинством метода распределения активов по сравнению с методом общего фонда средств считается то, что на основе расчета он позволяет более точно установить долю высоколиквидных активов и за счет ее уменьшения вложить дополнительные ресурсы в высокодоходные активы – ссуды предприятиям и организациям.

В определенной мере в части кредитных операций метод распределения активов рекомендован ЦБ России коммерческим банкам для использования на практике. В соответствии с предложенными рекомендациями коммерческие банки должны постоянно поддерживать определенные соотношения между привлеченными средствами в разрезе таких источников как вклады, депозиты, межбанковские кредиты, собственные средства, средства на счетах до востребования и размещенными средствами в краткосрочные и долгосрочные ссуды банка. При этом учитываются конкретные сроки, на которые привлечены и размещены средства.

В отдельных случаях, когда уровень ликвидности коммерческого банка существенно снижается и он не может самостоятельно решить возникшие временные проблемы, связанные с выполнением своих обязательств перед своими клиентами, соответствующую экономическую помощь ему оказывает ЦБ России, который главным образом осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности, финансовым положением с использованием как экономических, так и административных методов управления.

В целом российский опыт в области управления ликвидностью активов имеет свои особенности, обусловленные прежде всего многолетней государственной монополией на банковское дело. В современное время ликвидность банков достигалась путем балансирования их активов и пассивов.

Мировой и отечественный опыт позволяет определить классические рычаги воздействия Центрального банка на кредитные институты с целью поддержания их ликвидности. Эти рычаги следующие[24]:

      резервирование средств в Центральном банке;

      рефинансирование;

      операции Центрального банка на открытом рынке;

      ограничения объема ссуды одному заемщику.

Одновременно этот опыт позволяет назвать наиболее типичные причины нарушения ликвидности банков. Такими причинами являются: внутренние:

                  несбалансированность кредитных ресурсов и вложений по срокам и суммам;

                  выдача крупных кредитов одному заемщику;

                  ошибки в оценке залога;

                  неправильное использование резервного капитала и фондов страхования кредитных рисков;

                  недооценка кредитного риска (в том числе возможности его увеличения);

                  злоупотребление и ошибки в управлении;

                  недостоверность данных бухгалтерского учета;

Внешние:

                  экономический кризис, спад производства;

                  сильная инфляция.

Сейчас наиболее часто встречающиеся в практике российских банков внутренними причинами нарушения ликвидности являются:

                  отсутствие практики оценки кредитных рисков на базе показателя кредитоспособности заемщиков;

                  недостаточная профессиональная подготовленность кадров.

Таким образом, выполнять задачу управления ликвидностью активов, поддержание ее на требуемом уровне коммерческий банк должен самостоятельно путем проведения экономически грамотной политики во всех областях своей жизнедеятельности и соблюдение требований предъявляемых к нему со стороны ЦБ России. В этих целях коммерческий банк должен все время наращивать собственный капитал, стремиться к формированию «надежных» и дешевых кредитных ресурсов с более длительными сроками нахождения их в обороте банка, строить кредитную политику так, чтобы рационально и эффективно использовать кредитные ресурсы, вкладывать их в прибыльные мероприятия, осуществлять кредитные вложения в объемах и на сроки в соответствии с объемами и сроками привлечения ресурсов, формировать оптимальную структуру активов, с увеличением в ней доли ликвидных активов, чтобы всегда быть готовым выполнить правомерные требования акционеров, вкладчиков, кредиторов и всех клиентов, добиваться ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, не допуская безвозвратной потери этих средств, приумножать доходы и прибыль банка.

В работе современных банков различают три вида ликвидности: мгновенную, текущую и досрочную. Формулы расчетов ликвидности представлены в Приложении 1, таб. 1.1.

Теперь автор предлагает рассмотреть прибыльность коммерческого банка.

Прибыль коммерческого банка[25] - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами.

Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глубины происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль.

Основными показателями (коэффициентами) прибыльности банка являются (Приложение 1, табл. 1.2.).

Приведенный анализ заканчивается выводами и используется для разработки рекомендаций по выявлению резервов и обеспечению стабильного роста прибыли.

После оценки активов автор предлагает рассмотреть инструменты управления активами, т. к. это является неотъемлемой частью финансового анализа.

1.3. Инструменты управления активами

Коммерческие банки должны распределять привлеченные средства в различные виды активных операций, не снижая прибыльность и ликвидность. Практика показала, что в управлении временными дисбалансами (разрывами в сроках погашения между активами и пассивами) целесообразно использовать портфельный под­ход, при котором активы и пассивы банка рассматриваются как составные части единого банковского портфеля. Основными параметрами такого портфеля являются размеры вложений в конкретные виды ак­тивов, доходность этих вложений, объемы привлечения каждого вида ресурсов, стоимость этого привлечения, а также совокупность актив­ных операций и общая себестоимость ресурсной базы банка. Портфельный подход к управлению дисбалансами предполагает применение следующих методов управления[26]:

                  метод общего фонда средств;

                  метод распределения активов;

                  комбинированный метод.

1. Метод общего фонда средств[27]

Средства, за размещение которых отвечает управляющий коммерчес­кого банка, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный капитал банка. В основе рассматриваемого метода лежит идея объеди­нения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т. д.), которые считаются подходящими. В мо­дели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

Данный метод требует от руководства банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности[28]. Поэтому средства помеща­ются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соот­ветствуют этим принципам. Размещение средств осуществляется в со­ответствии с определенными приоритетами, назначение которых помочь руководству оперативных отделов решить проблему сочетания ликвидности и прибыльности. Эти приоритеты подсказывают, какая часть каждого доллара или рубля, имеющихся у банка, должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло доход. Вопросы ин­вестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижи­мость обычно рассматриваются отдельно.

Задачей номер один при определении структуры размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве пер­вичного резерва[29]. Эта категория активов носит функциональный ха­рактер, она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих бан­ков. Тем не менее, банкиры придают ей большое значение и включают в первичные резервы те активы, которые могут быть немедленно ис­пользованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения зая­вок на кредиты. Это — главный источник ликвидности коммерческого банка. В большинстве случаев в роли первичных резервов фигуриру­ют активы, включаемые в статью «наличность и задолженность других банков», куда входят средства на корсчетах в ЦБ, средства на кор­респондентских счетах (вклады) в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платежные документы в процессе инкассирования.

Необходимо отметить, что резервы первой Очереди включают как обязательные резервы; служащие обеспечением обязательств по вкла­дам, так и остатки наличных денег, достаточные, по мнению руковод­ства банка, для повседневных расчетов. На практике величину средств, включаемых в первичные резервы, определяют обычно на основе сред­него для всех примерно одинаковых банков отношения наличных ак­тивов к сумме вкладов или к сумме всех активов.

Задачей номер два при размещении средств будет создание «некас­совых» ликвидных активов, которые к тому же приносят определен­ный доход[30]. Эти резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди — служить источником пополнения первичных резервов. Как и последние — это скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская, и она также не фигурирует в банковском балансе. Во вторичные резервы входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг и — в некоторых случаях — средства на ссудных счетах.

Объем вторичных резервов определяется косвенно теми же факторами, под воздействием которых изменяются вклады и ссуды, Банку, у которого сумма вкладов и спрос на кредит сильно колеблются, требуется больший резерв второй очереди, чем банку с устойчивым объемом вкладов и кредитов[31].

Как и для резервов первой очереди, для вторичных резервов также устанавливают определенный процент от общего объема средств. Отправной точкой может служить общий показатель для всех банков страны, хотя он не всегда отвечает потребностям отдельного банка. В качестве примерного индикатора ликвидности банковской системы в целом иногда используется коэффициент, показывающий отношение суммы наличных денег и правительственных бумаг к общей сумме вкладов во всех коммерческих банках.

Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств — формирование портфеля кредитов[32]. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он может предоставлять ссуды своим клиентам. Это важнейший вид банковской Деятельности, приносящий доход. Ссуды — самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской при­были. Ссудные операции являются одновременно и самым рискован­ным видом банковской деятельности.

И, наконец, в последнюю очередь при размещении средств опреде­ляется состав портфеля ценных бумаг. Средства, остающиеся после удовлетворения обоснованных потребностей клиентов в кредитах, могут быть помещены в сравнительно долгосрочные первоклассные ценные бумаги. Назначение портфеля инвестиций — приносить банку до­ход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.

Использование метода общего фонда средств в управлении актива­ми дает банку широкие возможности выбора категорий активных операций (табл. 1.1). Этот метод устанавливает приоритеты, которые фор­мулируются довольно общо. В то же время указанный метод не содержит четких критериев для распределения средств по категориям акти­вов и не дает решения дилеммы «ликвидность — прибыльность». Последнее зависит от опыта и интуиции банковского руководства.

Таблица 1.1.

Преимущества и недостатки метода общего фонда

2. Метод распределения активов[33]

Предполагает рассмотрение конкретных источников фондирования каждого активного инструмента. Выше отмечалось, что при подходе к, размещению средств с позиций общего фонда средств излишне много внимания уделяется ликвидности и не учитываются различия требований ликвидности по отношению к вкладам до востребования, сберегательным вкладам, срочным вкладам и основному капиталу. По мне­нию многих банковских деятелей, этот недостаток служит причиной нарастающего сокращения нормы прибыли. С течением времени сроч­ные и сберегательные вклады, требующие меньшей ликвидности, чем вклады до востребования, растут более высокими темпами. Метод распределения активов, известный также как метод конверсии средств, позволяет преодолеть ограниченность метода общего фонда средств (табл. 1.2)

Таблица 1.2.

Преимущества и недостатки метода распределения активов

3. Комбинированный метод[34].

Это интегральный метод, который включает элементы двух предыду­щих методов, обеспечивая таким образом большую гибкость управле­ния. Сегодня он является более предпочтительным для коммерческих банков. Суть комбинированного метода заключается в том, что на практике происходит закрепление определенных фондов за конкретными видами активов без излишней детализации. Разумеется, для каждого конкретного банка это закрепление будет индивидуальным. Более того, оно может быть различным и для достаточно длительных промежутков времени. Один из возможных вариантов представлен в табл. 1.3.

Таблица 1.3.

Фонды фондирования по типам работающих активов

Подобная адресность ресурсов позволяет соответствующим под­разделениям более четко оценивать себестоимость фондирования и более гибко подходить к формированию своих портфелей (с учетом обеспечения минимальной маржи). При этом анализ не перегружен огромным количеством деталей, связанных с отслеживанием каждого конкретного рубля, поступившего в банк и им же размещенного.

Задача фондирования в каждом банке, конечно, имеет свою специ­фику, связанную как с формированием ресурсной базы, так и с поли­тикой проведения активных операций. Однако в любом банке при разработке конкретных планов по фондированию могут быть использова­ны следующие общие подходы.

1. Совокупный портфель требований и обязательств банка подразделяется на систему локальных портфелей с учетом фондирова­ния каждого из них: портфель МБК; валютный портфель; портфель ценных бумаг; портфель векселей; портфель корпоративных и потребительских кредитов.

2.  Среднее за предыдущий период значение капитала и размер иммобилизации позволяют определить размер собственного капитала, задействованного в фондировании активных опера­ций банка Работающей частью собственного капитала банка целесообразно фондировать портфель корпоративных креди­тов как самый низколиквидный локальный портфель в сово­купном портфеле требований и обязательств банка.

3.  Исходя из средних значений остатков на клиентских и корреспон­дентских счетах - лоро за предыдущий период, определяется общий объем средств, ожидаемых к получению в текущем периоде.

4.  Ожидаемые в текущем периоде средства делятся между различ­ными локальными портфелями в определенной пропорции. Эти пропорции устанавливаются комитетом по управлению активами и пассивами банка и регулярно пересматриваются.

5. Все текущие излишки средств являются основой для спекуля­тивных краткосрочных операций банка в секторах, наиболее до­ходных в конкретные короткие промежутки времени.

6. Недостаток средств в отдельные моменты времени покрывается
за счёт кратковременного привлечения ресурсов с рынка МБК. Тем самым обеспечивается мгновенная ликвидность банка.

Таким образом, по главе можно сделать следующие выводы:

Активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Основным достоинством метода распределения активов по сравнению с методом общего фонда средств считается то, что на основе расчета он позволяет более точно установить долю высоколиквидных активов и за счет ее уменьшения вложить дополнительные ресурсы в высокодоходные активы – ссуды предприятиям и организациям.

Ссуды — самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской при­были. Ссудные операции являются одновременно и самым рискован­ным видом банковской деятельности.

2. УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ (НА ПРИМЕРЕ «БАНК 24. РУ»)

2.1. Формирования активов на примере «Банк 24. ру»

Банк 24.ру был основан в 1992 году и вот уже четырнадцатый год успешно работает на рынке финансовых услуг Свердловской области. За это время Банк зарекомендовал себя как устойчивое и надежное финансово-кредитное учреждение. Главная стратегия развития банка это круглосуточное предоставление качественных, высокотехнологичных услуг.

В деловых кругах за банком закрепилась репутация первопроходца в сфере предоставления технологичных и инновационных финансовых услуг. Под руководством Председателя Совета директоров Сергея Лапшина и топ – менеджеров, Банк 24. ру начал предоставлять такие технологичные услуги как карты дистанционного пополнения счета, оформление заявки на кредит по телефону, услугу VISA+INTERNET, дистанционное открытие счета для корпоративных клиентов.

Банк 24. ру стал первым банком, прошедшим сертификацию на соответствие международным стандартам качества услуг ISO 9001:2000 и внедрившим принцип денежной гарантии качества услуг «Money Back» - это подтверждение того, что в случае предоставления некачественной услуги клиенту, банк не только не будет взимать комиссию за эту услугу, но и выплатит по заявлению установленную сумму денежной гарантии качества.

Банк 24. ру уже имеет пять дополнительных офисов, четыре из которых круглосуточно обслуживают клиентов. А сегодня и жители Нижнего Тагила смогут получать качественные финансовые услуги.

Банк 24. ру является участником системы обязательного страхования вкладов, является победителем Всероссийского конкурса « Предприятие высокой культуры обслуживания 2003».

Банк 24.ру занимает 13 место по величине активов среди банков Свердловской области. Это можно увидеть в таблице 2.1.

У каждого банка есть своя миссия, так и Банка 24. ру есть своя определенная миссия: «Банк 24. ру» – это круглосуточный банк для деловых людей. Мы строим автоматизированный Банк 24. ру, круглосуточно оказывающий, за рыночную плату, разнообразные банковские услуги, доступные клиентам в любой точке земного шара.

Квалифицированный коллектив Банка создает эффективную атмосферу быстрого и качественного обслуживания клиентов, в которой сотрудники гордятся своей работой, достигая творческой самореализации и достойного вознаграждения за результаты своего труда.

Высшее руководство берет на себя ответственность за постоянное улучшение качества и эффективность работы Банка, выполнение обязательств перед акционерами, клиентами, партнерами сотрудниками.

Теперь автор дипломной работы предлагает провести анализ формирования активов банка. Формирование активов Банка24.ру производится на основании данных бухгалтерского баланса (Приложение 3) и отчета о прибылях и убытках за 2 отчетных периода 2005 (Приложение 4) и за III квартал 2006 г.

Расчет об уровне достаточности капитала представлен в приложении 5. Расчетным периодом считается год с 01.01.2005 по 31.10.2006 гг.

Показатели прибыльности работы банка представлены в табл.2.2.

Таблица 2.2.

Расчет прибыльности банка

Из приведенной таблицы 2.2. видно, что прибыльность банка с 2005 по III квартал 2006 года снизилась. В частности прибыльность активов банка снизилась на 8,7% (с 9,7% в начале 2005 года до 1% в конце III квартала 2006 года), прибыльность ка­питала упала на 101,4% (с 109,8% до 8,4%). Очевидно, на это повлияло сни­жение прибыли за 2 года на 91997 тыс. руб. и роста общих активов и собст­венного капитала на 1499083 тыс. руб. и 228914 тыс. руб. соответственно.

Информация о наличии и движении источников банковских ресурсов, состоянии банковских операций формируется в процессе бухгалтерского учета. Завершающим этапом учетного процесса является общая характеристика состояния банковских счетов, т.е. составление итогового баланса (Приложение 3) и других форм отчетности банка, таких как «Отчет о прибылях и убытках» (Приложения 4, 5), «Отчет об изменениях в собственном капитале», «Отчет о движении денежных средств». Они показывают, как та или иная кредитная организация получила денежные средства, и на какие цели эти средства израсходованы. Тем самым с помощью этих отчетов пользователи финансовой отчетности кредитной организации имеют возможность оценить ее ликвидность, платежеспособность, финансовую гибкость и прибыльность. Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках составленные, в соответствии, с международными стандартами, обобщают большое количество бухгалтерских операций и остатков по счетам, не связанные с реальным движением денежных средств.

Баланс коммерческого банка – это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие активные и пассивные операции на определенную дату. Баланс состоит из двух разделов: актива и пассива, между которыми должно существовать равенство.

Балансы банка подразделяются на годовые и промежуточные, которые в свою очередь делятся на: полугодовые, квартальные, ежемесячные. Оперативность банковского баланса реализуется при его ежедневном составлении.

Для оценки ликвидности необходимо рассмотреть и проанализировать баланс Банка с 2005 по III квартал 2006 гг., расчет представлен в табл. 2.3.

Таблица 2.3.

Расчет оценки ликвидности.

Доля собственного капитала в структуре актива банка с 2005 по III квартал 2006 год выросла на 3,5%. Это является положительным результатом деятельности банка. Помимо этого коэффициент соответствует нормативному значе­нию (более 5%).

По общей ликвидности также наблюдается рост, который составил 4,4% на конец III квартал 2006 года. Норматив по общей ликвидности - более 100%.

Доля высоколиквидных активов на конец III квартал 2006 года по сравнению с началом 2005 года снизилась на 26,6% (с 47,4% до 20,7%). Это отрицательный результат. Тем не менее, наблюдается тенденция увеличения доли высоколиквидных активов к общему активу, т.к. за III квартал 2006 года она увеличилась с 15,7% до 20,7%. Норматив высоколиквидных активов составляет 20%.

А также необходимо рассчитать норматив достаточности собственных средств банка (Приложение 6).

В соответствии с рассчитанными нормативными показателями можно сделать вывод, что банк является хорошо капитализированным, т.к. коэффициенты превышают нормативные значения.

2.2 Активные и пассивные операции Банка 24. ру.

Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить в его деятельности пассивные и активные операции[35].

Пассивные операции банка направлены на привлечение средств путем выпуска собственных бумаг[36].

Деятельность банка как эмитента включает в себя операции по эмиссии и их первичному размещению, а также операции и другую деятельность по обеспечению реализации прав инвесторов, удостоверенных ценными бумагами, эмитированными банком: выплату дивидендов; погашение долговых ценных бумаг.

Ценные бумаги, выпускаемые коммерческим банком можно разделить: на акции и облигации; сберегательные и депозитные сертификаты, векселя.

Сберегательные сертификаты делятся на 3 вида:

1.                  срочные сберегательные вклады – устанавливается либо фиксированный срок, либо срок, в течение которого не может быть изъят. По ним банк выплачивает более высокий процент

2.                  сберегательный вклад с дополнительными взносами. На этот счет регулярно вносится заранее оговоренная сумма денег и накопленные сбережения выплачиваются на определенную дату.

3.                  текущие сберегательные вклады допускают свободное поступление и изъятие средств и используются в основном для зачисления заработной платы, пенсии, оплаты регулярных платежей.

Банк 24. ру привлекает депозитные средства как физических лиц, так и юридических. Банк предлагает четыре вида услуг по открытию депозитных счетов:

1.                  «Капитализация»

2.                  «Краткосрочный»

3.                  «Траектория роста»

4.                  «Ленина, 48»

Помимо привлечения депозитных средств с помощью депозитов банк также формирует собственный капитал.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также получения прибыли по результатам деятельности текущего прошлых лет.

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнедеятельности банка.

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства до его открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организованного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).

Таким образом, капитал банка – это своего рода буфер, или поглотитель ущерба, возникающего вследствие реализации рисков. Годами считалось и у нас и за рубежом, что крупные банки нуждаются в меньшем собственном капитале, чем местные, просто потому, что им более доступны рынки денег и капитала и они могут нанимать более компетентных менеджеров.

Сегодня и рынок, и регулирующие органы всех стран признают, что требования к капиталу должны быть одинаковыми для всех банков, и эти требования должны учитывать возможные риски .

Основой собственных средств банка является уставный фонд. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного его наращивания. За последнее время Центральный банк несколько раз менял размер минимального капитала для вновь открываемых банков.

Для российских банков, которые еще не смогли преодолеть последствия финансового кризиса 1998г, восстановление собственных средств и постоянное наращивание объема капитала является важнейшими стратегическими целями.

Центральный банк снизил требования к рублевому эквиваленту минимального уставного капитала и небанковских кредитных организаций, создаваемых в 1 квартале 2001 года.

1)                 Уставный капитал создаваемого банка, за исключением дочернего банка иностранного банка, устанавливается в размере не менее 26 150 000 рублей.

2)                 УК небанковской кредитной организации, за исключением дочерней небанковской кредитной организации иностранного банка, устанавливается в размере не менее 2 615 000 руб.

3)                 УК создаваемой дочерней кредитной организации иностранного банка устанавливается в размере не менее 261 500 000 руб.

Подобных уступок от ЦБ РФ уже несколько лет (с момента выхода знаменитой, ориентированной на норму Базельского комитета, Инструкции N 1) добивалось банковское сообщество. Мотивация: невозможно автоматически перенести международные стандарты на не слишком богатую материально российскую почву. ЦБ проявил «понимание момента» и снизил планку минимального размера УК для действующих банков. Так что нынешнее решение ЦБ, с одной стороны, можно отнести к разряду пролоббированных самыми банками. При этом не исключено, что для не слишком богатых региональных структур и эта незначительная скидка на “пропуск” в банковское сообщество сможет сыграть принципиальную роль.

4)                 Размер собственных средств (капитал) банка, ходатайствующего о получении генеральной лицензии на осуществление банковских операций, должен быть не менее 130 750 000 руб[37].

Резервный капитал создается из чистой прибыли (после налогообложения) не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования.

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Активные операции банков можно разделить на четыре группы:

                  учетно-ссудные, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

                  инвестиционные, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

                  кассовые и расчетные, являющиеся одним из видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

                  прочие.

Учетно-ссудные операции. Ссудные операции составляют основу деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные ссуды, которые можно классифицировать по различным признакам:

                  по типам заемщиков — ссуды предприятиям, правительству и местным органам власти, населению, банкам;

                  по срокам пользования — краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);

                  в зависимости от сферы функционирования — ссуды в сферу производства и в сферу обращения;

                  по отраслевой принадлежности заемщиков — ссуды в промышленность, торговлю, сельское хозяйство, транспорт;

                  по характеру обеспечения — залоговые, гарантированные, застрахованные и необеспеченные (бланковые);

                  по методам погашения — погашенные единовременно и частями.

Банк выдает кредиты при соблюдении следующих принципов (т.е. основополагающих условий кредитования), которые используются в совокупности и обуславливают реализацию друг друга: обеспеченность, возвратность, срочность, платежность и целевой характер.

Предоставление кредитов физическим лицам проходит в несколько этапов.

Во-первых, это принимается заявление-анкета на предоставление кредита.

Во-вторых, клиент обязан предоставить свои документы, удостоверяющие личность заемщика. Одним из основных документов является паспорт гражданина РФ, второй документ – это водительское удостоверение или страховое свидетельство (по усмотрению заемщика).

В-третьих, проводится квалификация заемщика, то есть рассмотрение его анкеты (Фамилия имя отчество, место работы, стаж работы, семейное положение, бюджет, его активы, то есть автомобиль квартира или иное). Если физическое лицо желает получить кредит в большем размере (например «Эконом-кредит»), то он должен предоставить справку о доходах формы 2НДФЛ, копию трудовой книжки.

Если это юридическое лицо, то баланс о прибылях и убытках за последние 3 года, налоговые декларации, бизнес-план предприятия.

В-четвертых, проводится оценка кредитоспособности заемщика. Кредитоспособность заемщика прогнозирует способность к погашению долга. Уровень кредитоспособности заемщика свидетельствует о степени индивидуального риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику.

В-пятых, после рассмотрения анкеты-заявления заемщика, анализа его кредитоспособности принимается решение о выдаче кредита данному заемщику. После выдачи кредита банк осуществляет кредитный мониторинг. Контроль за ходом погашения ссуды и выплаты процентов по ней. Суть контроля заключается в следующем: на протяжении всего срока действия договора на заемщика составляется финансовое досье в котором специалист по кредитным рискам оценивает степень кредитоспособности заемщика.

На основании результатов мониторинга разрабатывается комплекс мероприятий по повышению качества обслуживания долга.

В том случае, если клиент ненадлежащим образом обслуживает свой кредит, то на него составляется «профессиональное суждение об уровне кредитного риска по задолженности». В данном суждении отражены следующие данные о заемщике:

                  Финансовое положение

                  Остаток ссудной задолженности

                  Оценка качества обслуживания долга

                  Профессиональное суждение об уровне кредитного риска.

На данном этапе своей работы «Банк 24. ру» предлагает следующие виды кредитов[38].

1.                  «Быстро - кредит»

2.                  «Быстро - кредит хорошего заемщика

3.                  автокредит

4.                  ипотечное кредитование

5.                  автокредит на подержанные автомобили

6.                  кредитная карта с льготным периодом

7.                  кредит на неотложные нужды

8.                  кредитная карта

9.                  эконом – кредит

Теперь подробнее рассмотрим данные виды кредитов.

«Быстро – кредит». Сумма кредита от 5000 до 35000 рублей. Срок кредита 3, 6 или 12 месяцев. Процентная ставка – 14% годовых. Фиксированная комиссия – 4% от суммы договора единовременно при заключении договора и 2% от суммы кредита – ежемесячно.

«Быстро – кредит хорошего заемщика». Предоставляется банком клиентам с хорошей кредитной историей и на более выгодных условиях, а именно процентная ставка снижена до 10% годовых, фиксированная комиссия остается такой же как в «Быстро – кредите».

Кредит на неотложные нужды. Сумма кредита от 5000 до 120000 рублей. Срок кредита до 2-х лет. Процентная ставка – 24% годовых. Фиксированная комиссия – 3% и ежемесячные выплаты 1,5%от суммы договора.

Эконом – кредит. Сумма кредита до 1000000 рублей. Срок кредита от 3 до 60 месяцев. Процентная ставка от 16% до 19% годовых в зависимости от срока. Фиксированная комиссия – 2%, но не более 10000 рублей. Обязательное условие – поручительство двух человек (при сумме кредита свыше 300000 рублей) или залог (транспортное средство, квартира, нежилое помещение, земельный участок).

Ипотечный кредит. Сумма кредита от 300000 рублей, но не более 90% от стоимости жилья. Срок кредита от 1 года до 30 лет с возможностью досрочного погашения кредита после шести месяцев. Процентная ставка от 11% до 14% годовых в зависимости от первоначального взноса. Первоначальный взнос не менее 10% от стоимости имущества.

Кредитная карта. Сумма от 24000 до 120000 рублей. Срок кредита 12 месяцев. Процентная ставка 22% годовых. Минимальный первоначальный взнос при оформлении карты VISA CLASSIC – 2500 рублей, VISA GOLD – 15000 рублей. Единовременная комиссия за предоставление кредита – 2% от суммы лимита, но не менее 1000 рублей. Плата за годовое обслуживание счета первой карты – 400 рублей, второй – 3500 рублей[39].

Кредитная карта с льготным периодом – это кредитная карта, позволяющая бесплатно пользоваться кредитной линией в течение определенного срока с момента совершения покупки. Этот льготный период составляет максимум 50 дней. В случае погашения задолженности в полном объеме до 20 – го числа следующего за месяцем пользования овердрафтом, проценты за пользование не уплачиваются. Сумма кредита от 24000 до 15000 рублей Срок – 12 месяцев. Процентная ставка – 24% годовых. Единовременная комиссия – 2%, но не менее 1000 рублей.

Автокредит. Сумма кредита от 60000 рублей. Срок кредита от 6 до 60 месяцев, процентная ставка от 11,

8%до 17% годовых. Фиксированная комиссия 1%, но не более 6% единовременно при оформлении договора. Виды обеспечения кредита – залог приобретаемого автомобиля или поручительство двух граждан. В случае, когда сумма кредита превышает 300 тыс. рублей – залог автомобиля обязателен.

Автокредит на подержанные автомобили. Кредит предоставляется в рублях на приобретение подержанных автомобилей импортного производства возрастом не старше 9-ти лет, включая срок кредита. Процентная ставка 12,5%-17% годовых, единовременная комиссия – 3%, но не более 10000 рублей.

Но «Банк 24. ру» занимается не только кредитованием физических лиц, он также кредитует и юридические лица:

                  Кредитование индивидуальных предпринимателей

                  Лизинг – это финансовая аренда основных средств. Банк финансирует приобретение необходимого имущества, которое поступает в распоряжение клиента сразу же после покупки, но переходит в его собственность по окончании срока лизинга после утраты всех лизинговых платежей

                   Овердрафт (кредитование расчетного счета)

                   Факторинг

                   Кредитование юридических лиц:

1.                  разовый кредит

2.                  кредитная линия с лимитом выдачи

3.                  кредитная линия с лимитом задолженности

Банк выдает кредиты при соблюдении следующих принципов (т.е. основополагающих условий кредитования), которые используются в совокупности и обуславливают реализацию друг друга: обеспеченность, возвратность, срочность, платежность и целевой характер.

Банк также использует овердрафт как основную форму краткосрочного кредитования. При овердрафте банк предоставляет кредит, выдавая клиенту деньги по чеку или оплачивая его счета с текущего; счета, сверх имеющегося остатка на счете, в пределах установленного лимита. В результате на текущем счете возникает дебетовое сальдо. Предельная сумма овердрафта определяется договором при открытии текущего счета. Эта форма кредитования как разновидность контокоррентного счета позволяет удовлетво­рять потребности клиента в средствах при их недостаточности для завершения текущих расчетов. Плата за кредит взимается только за фактически использованные ссуды.

Регулирование объема выдаваемого кредита осуществляется посредством установления величины (лимита) кредитной линии. В этом случае между банком и клиентом заключается соглашение, по которому банк обязан предоставлять заемщику кредит на определенную сумму в течение согласованного срока. Кредитная линия открывается в основном на год. В течение определенного срока заемщик может в любой момент получить кредит без дополнительных переговоров и каких-либо оформлений. Однако за банком остается право аннулировать соглашение до окончания срока, если финансовое положение клиента ухудшится. Кредитная линия применяется в отношении первоклассных заемщиков с высокой степенью доверия со стороны банка. Заключение соглашения, как правило, сопровождается условием о хранении клиентом минимального компенсационного остатка в размере 20—30% от лимита кредитной линии.

Формой организации банковского кредитования в других странах является выдача ссуд с использованием ссудного счета. При этом сумма предоставляемого кредита перечисляется с дебета ссудного счета на кредит текущего (расчетного) счета клиента. Возможна прямая оплата расчетно-платежных документов заемщика с ссудного счета.

В группу активных ссудных операций банков включаются факторинговые и лизинговые. Факторинг в практике английских и. швейцарских банков используется форма синдицированного кредита, который выдается группой банков (синдикатом) обычно на значительные суммы. При этом один из банков-участников выполняет функции управляющего и платежного агента. В Германии и Японии получили развитие консорциальные кредиты, которые от синдицированных отличаются наличием двух или более соорганизаторов и соуправляющих по кредиту. В соглашении регламентируются права и обязанности агента, соуправляющих и других кредиторов и заемщика. Обычно консорциальные кредиты выдаются на крупные суммы (от 300 млн. долл. США). Подобные виды ссуд позволяют увеличивать объемы кредитов и уменьшать кредитный риск банков.

Представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет обычно о краткосрочных требованиях. Банк приобретает право требования платежа с покупателя продукции. Одновременно он кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск.

При решении вопроса о выдаче ссуды банк анализирует кредитоспособность поставщика и изучает информацию о состоянии его должников. Поскольку весь риск неплатежа несет сам банк (фактор), он обычно сразу выплачивает поставщику 80—90% общей суммы счетов, а остальные (резерв) возвращает после погашения дебитором всей суммы долга. Коммерческие банки, развивая указанный вид кредита, получают дополни­тельную возможность расширять свои операции, увеличивать размеры прибылей и усиливать связи с клиентами.

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям-арендаторам. Банки могут участвовать в лизинговых операциях в различных формах. Наиболее распространенной является кредитование банком лизинговых компаний. Банки могут также кредитовать предприятие-изготовитель, сдающее в аренду машины и оборудование и осуществляющее его техническое обслуживание. Кроме того, банк может сам предоставлять в аренду машины и оборудование.

Банки и лизинговые компании во всем мире используют финансовый лизинг. Ему присущ среднесрочный или долгосрочный характер соглашений, высокий уровень амортизации, предусматривающий почти полное списание стоимости сдаваемого в аренду имущества. В конце срока договора арендатор может выкупить объект лизинга по остаточной стоимости.

Лизинговая сделка начинается с заявки потенциального ли­зингополучателя банку на аренду определенного имущества. Независимо от формы участия в сделке банк изучает финансовое положение клиента, его возможности регулярно осуществлять лизинговые платежи. В банковской практике используется принцип, в соответствии с которым лизинг должен оплачиваться за счет доходов, получаемых арендатором от данной сделки. Банк изучает также возможности приобретения оборудования для предоставления его в аренду, определяет целесообразность заключения лизингового соглашения.

Банк, осуществляющий лизинг, расширяет круг своих операций и снижает риск потерь от неплатежеспособности клиентов. Кроме того, он имеет право начислять на имущество, сдаваемое в аренду, амортизационные отчисления, которые не облагаются налогом и могут быть направлены на приобретение оборудования.

Факторинг – это один из способов привлечения финансирования, который качественно отличается от классического кредитования; уступка дебиторской задолженности покупателей и финансирование под нее.

Традиционно факторинг наиболее востребован среди энергичных, быстро развивающихся компаний, испытывающих дефицит оборотных средств[40].

Прежде всего, факторинг – это средство для увеличения объема продаж. Факторинг позволяет перевести бизнес на качественно новый уровень, совершить рывок вперед за счет резкого увеличения объемов реализации[41].

Факторинг позволяет не только увеличить объем продаж на условиях отсрочки имеющимся покупателям, но и привлечь новых покупателей, предложив им выгодные условия оплаты.

Факторинг – это уникальная услуга, которая гарантирует, что какими бы быстрыми темпами не развивалась компания, она не столкнется с дефицитом оборотных средств.

Отличия факторинга от кредита:

1.                  При факторинге не нужно оформление залога или поручительства.

2.                  При факторинге в отличие от кредитования не обязательно переходить на расчётно-кассовое обслуживание в наш банк (открывать счёт в Банке24.ру). Финансирование в рамках факторинга будет перечисляться на счёт компании-клиента в любом банке.

3.                  Размер финансирования при факторинге потенциально не ограничен. Чем больше объём реализации компании-клиента, тем выше сумма финансирования. Устанавливается лимит (предельный размер) финансирования на одного покупателя, но чем больше покупателей клиент передает на факторинговое обслуживание, тем больше общая сумма финансирования.

4.                  При кредите денежные средства всегда предоставляются на определенный срок. При факторинге клиент получает бессрочное финансирование, т.е. может пользоваться предоставленным финансированием неограниченно долго. Такая возможность существует благодаря тому, что после оплаты покупателем очередной поставки банк обязуется выплатить финансирование под каждую следующую поставку. Договор факторинга заключается на неопределенный срок.

5.                  При факторинге предельно упрощен документооборот. Каждая очередная сумма финансирования выплачивается при предоставлении в банк только отгрузочных документов. Никаких других бумаг оформлять не нужно.

6.                  При факторинге улучшается структура баланса компании-клиента. В отличие от кредита при факторинге в балансе компании не возникает кредиторской задолженности, а имеющаяся дебиторская задолженность уменьшается. Это будет способствовать получению обычного кредита в банке, при возникновении такой необходимости.

7.                  Факторинговое обслуживание предполагает оказание ряда дополнительных услуг, совокупность которых называется административным управлением дебиторской задолженностью. Административное управление дебиторской задолженностью включает в себя:

o                     Ведение учёта дебиторской задолженности и отслеживание своевременности поступления оплаты от покупателя;

o                     Предоставление клиенту подробных отчётов о состоянии дебиторской задолженности;

o                     Работа с дебиторами, допускающими просрочку платежа. Все взаимоотношения банка с дебиторами осуществляются только по согласованию с клиентом. В зависимости от пожеланий клиента работа с дебиторами может включать любые законные способы воздействия на дебитора, которые могут содействовать своевременности поступления оплаты.

Уникальность факторингового обслуживания в Банке 24. ру[42]

Банк 24.ру и Факторинговая компания «Debitorov.net» предлагают уникальные условия факторингового обслуживания. Отличительные особенности наших услуг такие:

                    Максимальный срок отсрочки платежа по поставке три месяца (в то время как другие банки работают с отсрочкой до двух месяцев).

                    Для того чтобы воспользоваться факторингом, не нужно открывать счёт в Банке 24.ру и переводить обороты к нам. Все суммы финансирования в рамках факторингового обслуживания банк будет перечислять на счет вашей компании в любом банке (большинство банков требуют перехода на расчётно-кассовое обслуживание как обязательное условие для начала работы по факторингу).

                    Размер финансирования, выплачивающегося сразу после отгрузки, составляет до 90% от стоимости поставки (другие банки предлагают более низкий процент — 70—80%).

                    Решение о возможности работы в рамках факторингового обслуживания мы принимаем в кратчайшие сроки — от одного до трёх дней.

                    Банк 24.ру индивидуально подходит к каждому клиенту. Мы готовы предложить индивидуальные условия для каждого клиента вплоть до разработки персонального тарифного плана.

Факторинг и налогообложение

Включение факторинговой комиссии в расходы при исчислении налога на прибыль. Специально для того, чтобы наши клиенты могли практически всю факторинговую комиссию относить на расходы мы разбили комиссию на две части:

1.                  Комиссия за услуги по административному управлению дебиторской задолженностью включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии со ст. 264 НК (административное управление дебиторской задолженностью несет признаки информационной услуги и услуги по ведению бухгалтерского учёта).

2.                  Комиссия за предоставление денежных средств. Эта часть комиссии включается в состав внереализационных расходов в том же порядке, в каком включаются в состав расходов проценты по долговым обязательствам (в соответствии со ст. 269 НК): т.е. при отсутствии аналогичных долговых обязательств в том же квартале — в размере ставки рефинансирования, умноженной на 1,1. (Такой порядок отнесения факторинговой комиссии на расходы предусмотрен ст. 279 НК)

Услуги банка по факторинговому обслуживанию облагаются НДС. Поэтому банк выставляет клиенту счёт-фактуру на сумму комиссии с выделением НДС по ставке 18/118. Этот НДС можно принять к вычету.

Порядок работы при факторинге

1.                  Компания продаёт товары или выполняет работы на условиях отсрочки платежа.

2.                  После отгрузки товара (выполнения работ) в банк предоставляются отгрузочные документы (счёт-фактура, накладная или акт выполненных работ).

3.                  В день получения этих документов банк перечисляет на счёт компании до 90% от стоимости товара или работы.

4.                  По окончании срока отсрочки покупатель расплачивается с банком.

5.                  В день получения оплаты за товар от покупателя банк перечисляет на счёт поставщика (подрядчика) оставшиеся 10% от стоимости товара за вычетом комиссии.

Факторинг позволяет отгружать товары на условиях отсрочки платежа до трех месяцев без ущерба для финансового состояния поставщика, т.к. основную часть стоимости товара поставщик получает сразу после отгрузки.

Факторинговое обслуживание — это не разовая сделка, а долгосрочное сотрудничество банка и клиента. Факторинг предполагает финансирование всех поставок одному или нескольким постоянным покупателям клиента на долгосрочной основе.

Эффективность ссудных операций банка определяется его кредитной политикой. Кредитная политика формирует основные направления ссуд. Кредитные вложения должны быть для банка надежны и рентабельны. Степень кредитного риска определяется возможно допустимым максимальным размером риска на одного заемщика. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций.

Основные направления кредитной политики: выбор возможных клиентов-заемщиков и предоставляемых видов ссуд, оптимальная организация кредитования. При кредитовании не следует нарушать так называемое «золотое банковское правило», согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банков ресурсов.

После подробного рассмотрения активных и пассивных операций автор дипломной работы предлагает подробнее рассмотреть одну из активных операций Банка 24. ру.

2.3. Описание процесса активных операций (на примере потребительского кредита: «Быстро – кредит» Банка 24. ру)

Предоставление кредитов физическим лицам проходит в несколько этапов.

Во-первых, это принимается заявление-анкета на предоставление кредита. (Приложение 7)

Во-вторых, клиент обязан предоставить свои документы, удостоверяющие личность заемщика. Одним из основных документов является паспорт гражданина РФ, второй документ – это водительское удостоверение или страховое свидетельство (по усмотрению заемщика), (Приложение 8).

В-третьих, проводится квалификация заемщика, то есть рассмотрение его анкеты (Фамилия имя отчество, место работы, стаж работы, семейное положение, бюджет, его активы, то есть автомобиль квартира или иное).

В-четвертых, проводится оценка кредитоспособности заемщика. Кредитоспособность заемщика прогнозирует способность к погашению долга. Уровень кредитоспособности заемщика свидетельствует о степени индивидуального риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику.

В-пятых, после рассмотрения анкеты-заявления заемщика, анализа его кредитоспособности принимается решение о выдаче кредита данному заемщику. После выдачи кредита банк осуществляет кредитный мониторинг. Контроль за ходом погашения ссуды и выплаты процентов по ней. Суть контроля заключается в следующем: на протяжении всего срока действия договора на заемщика составляется финансовое досье в котором специалист по кредитным рискам оценивает степень кредитоспособности заемщика.

На основании результатов мониторинга разрабатывается комплекс мероприятий по повышению качества обслуживания долга.

В том случае, если клиент ненадлежащим образом обслуживает свой кредит, то на него составляется «профессиональное суждение об уровне кредитного риска по задолженности». В данном суждении отражены следующие данные о заемщике:

      Финансовое положение

      Остаток ссудной задолженности

      Оценка качества обслуживания долга

      Профессиональное суждение об уровне кредитного риска.

Также для клиента предлагается два вида погашения кредита:

1.                  плановое погашение кредита – осуществляется ежемесячно с даты, указанной в графике платежей, равными по сумме платежами (аннуитетными). В состав ежемесячного платежа входит: часть основного долга; проценты, начисленные за пользование кредита; комиссия за расчетное обслуживание за текущий период.

2.                  досрочное погашение кредита – осуществляется автоматически при наличии на счете клиента достаточной суммы денежных средств. Клиент обязан позвонить в Службу информационного центра банка или обратиться в банк для уточнения суммы, необходимой для досрочного погашения суммы. На досрочного погашения кредита существует мораторий сроком на 3 месяца.

Сумма для погашения состоит из:

                  Остаток основного долга по кредиту;

                  Проценты за пользование кредитом, рассчитанные на дату платежа;

                  Плата за досрочное погашение кредита, составляет 2%, начисленные от первоначальной суммы кредита.

Проведем анализ процесса выдачи кредита на конкретном примере:

Засухин Александр Леонидович заключил кредитный договор № 90031146 от 12 сентября 2006г (приложение 9), сумма кредита составляет 20 000 руб., сроком на 12 мес., под 14% годовых.

Расчет ежемесячных аннуитетных платежей представлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4.

Расчет ежемесячных аннуитетных платежей

Переплата по кредиту составляет 6 344 руб. 99 коп., конечно, это не очень много, но по сравнению с другими банками, где процентная ставка ниже, то и переплата будет меньше. Но с другой стороны банк не снижает процентную ставку т.к. не все заемщики возвращают денежные средства банку. Таким способом банк себя страхует.

В данном виде кредита не очень удобна единовременная комиссия, которая составляет 4 %. Не всем заемщикам это подойдет. Если банку снизить процентную ставку по единовременной комиссии, то желающих получить кредит будет больше.

Таким образом, Банку 24.ру можно посоветовать:

Чтобы заемщик вовремя отдавал денежные средства, взятые у банка, необходимо внедрить новые требования к заемщику. Так же можно улучшить работу службы безопасности, чтобы более глубже узнавать заемщика. Увеличить время на рассмотрение заявки на получение «Быстро-кредита».

3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

3.1. Риски банка при активных операциях.

Банковские риски могут быть вызваны разными причинами – экономическими, инфляционными, валютными, налоговыми, политическими, рисками ценных бумаг, рисками неполучения прибыли, рисками банковской неликвидности (ликвидности), неплатежеспособностью клиента, снижением стоимости недвижимости и т.д. Одни из них являются обобщенными рисками – инфляционный, рыночный; другие – пограничными, комплексными с другими рисками непосредственно или косвенно влияют друг на друга.

Перед банками стоит ряд особых проблем в области управления своими рисками в силу специфики того или иного вида кредитования, требующих принятия особых мер по управлению рисками, заключается прежде всего в следующем:

                         временной характер кредита;

                         обеспечение возвратности кредитных средств;

                         способ погашения кредита;

Наиболее характерными рисками, присущими кредитным операциям являются следующие:

                         кредитный риск,

                         риск процентных ставок,

                         риск ликвидности.

Кредитный риск.

Кредитный риск – это риск неисполнения заемщиком своих обязательств по кредиту, риск неплатежа.

Существует целый ряд показателей, определяющих важность (и доступность) кредита. В качестве дополнительной гарантии кредита (к залогу и страхованию) ввиду больших рисков кредитования предполагается крупный первичный взнос заемщика в качестве частичной оплаты продавцу. Повышение рыночного кредита над суммой кредита и определяет степень защищенности на всех стадиях кредитования. Это является важнейшим фактором повышения ликвидности предмета обеспечения, отягощенного залогом. Чем больше взнос или выплаченная часть кредита, тем легче продать этот кредит. Следовательно, риск уменьшается в прямом соответствии с выплатами как по первичному взносу (чем больше взнос, тем меньше риск), так и с выплатами по основной части кредитного долга. Обычный ипотечный кредит для многих западных стран имеет средний показатель заемного капитала (процентное соотношение заемного капитала к стоимости заложенной недвижимости) порядка 70%. Таким образом, выдаваемый кредит всегда меньше стоимости недвижимости на сумму взноса, и максимальная сумма кредита обычно определяется исходя из этих показателей.

В процессе своей деятельности Банк 24.ру подвергается кредитным рискам, суть которых заключается в том, что контрагенты Банка 24.ру могут оказаться не в состоянии своевременно и в полном объеме погасить свою задолженность перед Банком.

Для целей управления кредитными рисками Банк 24.ру регулярно проводит анализ способности заемщиков и потенциальных заемщиков своевременно погашать обязательства по выплате процентов и основной суммы долга по кредиту, а также путем внесения соответствующих изменений в условия предоставления кредитов. Еще одним средством снижения кредитного риска является получение обеспечения, а также корпоративных и персональных гарантий по кредиту.

Условные обязательства, связанные с кредитованием, гарантируют наличие средств, для кредитования клиентов по их требованию. Гарантии и аккредитивы, представляющие собой безотзывные обязательства Банка произвести платеж в случае, если клиент окажется не в состоянии выполнить свои обязательства перед третьей стороной, сопряжены с такими же рисками, что и кредиты.

Кредитный комитет Банка 24.ру оценивает качество выдаваемых кредитов и уровень допустимого риска на одного заёмщика, контролирует сбалансированность между доходностью и ликвидностью кредитного портфеля. С целью снижения кредитного риска, при принятии решений о выдаче кредита, оцениваются следующие факторы: платёжеспособность заёмщика, качество и ликвидность предоставляемого им обеспечения, а также его кредитная история. При определении сроков пользования кредитными ресурсами Банк 24.ру ориентируется на особенности производственного цикла, условия, предусмотренные контрактами и договорами, оборачиваемость активов, обороты по счетам клиентов.

Географическая концентрация активов и обязательств Банка представлена исключительно операциями с Российскими контрагентами.

Валютные риски

На финансовое положение и денежные потоки Банка оказывают влияние колебания курсов иностранных валют. Риски Банка, связанные с колебаниями курсов валют, отражены в таблице 3.1:

Таблица 3.1.

Колебания курсов валют

Банк выдает кредиты в свободно-конвертируемой валюте. Хотя в основном такого рода кре-диты выдаются за счет средств в аналогичных валютах, резкое увеличение стоимости по сравнению с курсом рубля может негативно сказаться на возможности заемщика вернуть долг, и соответственно увеличивает, в некоторых случаях, возможность убытков по кредитам в будущем.

Сроки погашения денежных активов и обязательств Банка по состоянию на 1 января 2005 года представлены в таблице 3.2:

Таблица 3.2.

Сроки погашения денежных активов и обязательств

Средства на счетах обязательных резервов в Центральном банке Российской Федерации классифицированы как "до востребования и менее 1 месяца", так как большая часть обязательств, к которым относятся эти средства, также включена в эту категорию.

Руководство Банка 24.ру считает, что, несмотря на существенную долю вкладов частных лиц до востребования, диверсификация таких вкладов по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный Банком за предыдущие периоды, указывают на то, что данные вклады формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Банка.

Некоторые активные операции могут носить более долгосрочный характер, например вследствие частых пролонгаций краткосрочные кредиты могут иметь фактически более длительный срок.

Банк подвержен рискам, связанным с ежедневными требованиями выдачи наличных средств по срочным и текущим вкладам, вкладам, по которым наступил срок выплат, кредитам, гарантиям, требованиям о внесении дополнительного обеспечения и другим требованиям по производным финансовым инструментам, которые требуют выплаты наличных средств. Банк управляет ликвидностью с целью обеспечить наличие средств, достаточных для погашения обязательств в любое время по мере наступления срока их погашения. С целью уменьшения риска ликвидности Банк рационально управляет активами и пассивами, поддерживая их соотношение и структуру на оптимально сбалансированном уровне.

Риск процентной ставки.

Банковская прибыль (доход кредитора) формируется, в основном, за счет разницы в процентах по выданным кредитам и привлекаемым источникам (по депозитам, банковским займам, выпускаемым ценным бумагам и др.).

Риск процентной ставки – это риск недополучения банками прибыли в будущем в результате изменения процентных ставок (по самым разным причинам, в частности, в связи с экономической или иной ситуацией, выбором неэффективной банковской политики, выбором неправильных инвестиционных инструментов и технологий и т.д.), т.е. когда процентная ставка, по которой выдан кредит заемщику, оказывается меньше, чем процентная ставка по привлекаемым банкам в настоящее время или в будущем средствам. Сбалансированность банковских активов и пассивов как по ставкам, так и по времени является основной сложностью в долгосрочном кредитовании, в частности, в связи со свободным режимом изъятия средств (или предупредительным, в зависимости от технологии сбережения) по депозитам, а также непредсказуемостью рыночный ставок и другим причинам.

Банк также подвержен риску, связанному с колебаниями рыночных процентных ставок. Процентный риск определяется тем, насколько изменяется процентная маржа и прибыль Банка 24.ру при изменении рыночных процентных ставок. В зависимости от структуры процентных активов и обязательств по срокам погашения чистый процентный доход Банка будет увеличиваться или уменьшаться в результате изменения рыночных процентных ставок.

Менеджмент Банка 24.ру ожидает, что сроки погашения процентных обязательств, реализации процентных активов и пересмотра процентных ставок не будут значительно отличаться от сроков, отраженных в таблице сроков погашения денежных активов и обязательств, приведенной выше.

Управление процентным риском происходит путем увеличения или уменьшения процентных позиций в пределах лимитов, утвержденных руководством Банка 24.ру. Эти лимиты ограничивают потенциальное влияние колебаний процентных ставок на процентную маржу Банка и стоимость его процентных активов и обязательств

Риск ликвидности.

Данный риск возникает при недостатке ликвидных ресурсов у банка и при наступлении сроков платежей по своим обязательствам, который возникает в силу несбалансированности его активов и пассивов.

В процессе долгосрочного кредитования обостряется проблема обеспечения ликвидности баланса банка. Это связано с тем, что ресурсная база кредитов формируется в значительной степени за счет привлечения краткосрочных кредитов и депозитов. В этих условиях велика вероятность возникновения ситуации неплатежеспособности в результате невозможности банка полностью покрыть срочные обязательства по пассивным операциям, поскольку отвлечение средств в долгосрочные кредиты не компенсируется привлечением долгосрочных пассивов.

Управление риском ликвидности требует проведения ряда финансовых операций.

Во-первых, требуется детальный расчет потоков наличности, для определения возможной потребности банка в наличных средства.

Во-вторых, требуется разработка стратегии мобилизации наличных средств с определением источников и затрат. Финансовые учреждения в развитых странах используют целый комплекс источников для мобилизации мобильных средств. Эти источники включают: продажу активов, портфель ликвидности, депозиты, заем средств под залог и без залога, резервные кредитные линии и получение права занимать средства в Центральном банке. Диверсификация источников финансирования может уменьшить стоимость и риск ликвидности активов. Требования к объему резервных средств значительно отличаются в разных странах. От 0% в некоторых странах (Бельгии и Канада) до 6,6% объема краткосрочных депозитов и 4-5% объема срочных депозитов в Германии. Требования ликвидности изменяются от страны к стране и в зависимости от типа кредитного учреждения, но обычно колеблются в пределах 5-15% стоимости активов. Такие требования часто не формализованы (т.е. определяются конкретными условиями) и зависят от риска процентной ставки (например, кредитному институту может быть рекомендовано увеличить ликвидность если объемы краткосрочных депозитов значительно превышает объем краткосрочных активов.

3.2. Проблемы кредитования в банке.

Одной из проблем кредитования сегодня является отсутствие у коммерческих банков долгосрочных кредитных ресурсов. Привлечение дорогих долгосрочных депозитов физических лиц увеличивает стоимость кредитов, что делает их менее привлекательными для потенциальных заемщиков.

Малый бизнес имеет проблемы с кредитованием в коммерческих банках. Проблемы возникают в результате того, что:

Многие представители малого бизнеса, имея стартовый или небольшой по объему бизнес, претендуют на суммы кредита, не соответствующие возможностям и уровню их бизнеса. При отсутствии собственных средств они хотят строить свой бизнес и рисковать только деньгами банка. Простые расчеты показывают, что у банка будут проблемы с обслуживанием такого долга, и возможны проблемы по своевременному возврату денег банку. В большинстве случаев причина отказа в кредитовании не в наличии или отсутствии ликвидного залогового имущества, а в оценке его стоимости.

Многие предприниматели не желают раскрывать банку свой бизнес, считая, что банк должен кредитовать залог, а не бизнес. Это заблуждение. Банк, в первую очередь, финансирует бизнес, и кредитному эксперту необходимо четко представлять источники возврата средств именно из бизнеса. Реализация залогового имущества - крайняя мера, применять которую банк изначально не ставит своей целью. Банк выдает кредиты под бизнес, а не под залог. Другой вопрос, часто задаваемый предпринимателями – почему коммерческие банки требуют, по сути, двойной залог за выдаваемый кредит? Не является ли это требование одним из главных тормозов в развитии малого бизнеса? Вот позиция банков:

Во-первых, залог должен обеспечить не только основной долг, но и вознаграждение банка, это в сегодняшних условиях 20% годовых.

Во-вторых, в соответствии с кодексом «О налогах...», при передаче имущества залогодателем предусмотрена оплата НДС - 16%, оплата судебной госпошлины - 3%, оплата сбора с аукциона - 3%.

В-третьих, согласно закону «О исполнительном производстве...», за услуги судебных исполнителей из взысканной суммы удерживается 10%.

В-четвертых, косвенные расходы на ведение претензионно-исковой работы велики. Это командировочные в суды разных инстанций, проведение экспертиз, оценок независимыми оценщиками и т.п.

В-пятых, за год действия кредитного договора стоимость имущества может значительно снизиться от физического износа. Практика показывает, что в кризисных ситуациях 50% понижения оценочной стоимости бывает недостаточно для полного расчета по договору. Штрафные санкции банку приходится возмещать в судебном порядке от реализации прочего, незалогового имущества должника.

И, пожалуй, самое главное – неверно считать основной проблемой при получении кредита малым бизнесом залог. Основное – это бизнес и репутация. Залог, в конце концов, банки не изымают, как это делают ломбарды, он продолжает участвовать в предпринимательской деятельности бизнесмена. Банк накладывает запрет-отчуждение на период действия кредитного договора, и только.

Так же проблемы кредитования есть и при потребительском кредите. Времена запредельной доходности потребительского кредитования закончились. Трехлетнее ралли кредитования встретило непреодолимую преграду в виде инструкций надзорных органов, предписывающих банкам сообщать эффективную ставку по кредитам и значительно увеличить резервы на возможные потери по выданным ссудам. Банки, слишком увлекшиеся раздачей «кредитов без залогов и поручителей», ожидают серьезные проблемы с достаточностью капитала, которые могут обернуться отзывом лицензии уже к нынешнему лету.

Ситуация, сложившаяся на отечественном рынке потребительского кредитования в последние три года, казалась настолько благоприятной и перспективной, что крупнейшие зарубежные финансовые холдинги наперебой начали проявлять интерес и прицениваться к российским банкам, осваивающим розничное направление бизнеса. В прошлом году темпы роста кредитных портфелей заметно замедлились, поскольку все желающие приобрести в кредит сотовые телефоны, технику и мебель уже оформили ссуды, увидели, что заявленная в рекламе ставка оказывается выше в два, а то и в три раза из-за скрытых платежей и комиссий, и стали гораздо опытней и осторожней. Да и надзорные органы, спохватившись, что выпущенных совместно с Федеральной антимонопольной службой рекомендаций, призывающих сообщать клиентам реальную стоимость кредита, явно недостаточно, обязали банки раскрывать эффективную ставку в принудительном порядке.

В настоящее время Министерство финансов РФ ведет работу над законопроектом о потребительском кредитовании. Законопроект направлен прежде всего на защиту кредитных прав потребителей, которым предоставлен ряд важных гарантий:

                    право на достоверную и полную информацию об условиях кредитования;

                    право в одностороннем порядке прекращать кредитный договор без применения санкций (в случае, когда потребитель не начал использовать кредит, получил товар ненадлежащего качества или не приобрел права собственности);

                    право выплачивать кредит досрочно с уплатой процентов только за срок его фактического использования;

                    право расторгать кредитный договор при обнаружении недостатков товара.

Согласно указанию Банка России № 1759-У, вносящему поправки в положение 254-П от 26 марта 2004 года, с 1 июля 2007 года банки лишаются права формировать однородные портфели по ссудам без указания в кредитном договоре с заемщиком эффективной процентной ставки. Формирование ссуд в однородные портфели – это незыблемый принцип ведения банковского бизнеса, поскольку рассматривать каждый выданный кредит в отдельности и принимать решение о размере резервов по нему при учете существующих объемов кредитования просто не представляется возможным. Иными словами, все банки будут обязаны раскрывать полную стоимость своих кредитов с учетом всех дополнительных платежей и комиссий. Сейчас реальная стоимость банковских кредитов для заемщиков в разы отличается от заявленной банками. Эффективная ставка формируется с учетом комиссий за эмиссию карт, их обслуживание, ведение счета, операций по картам, штрафных санкций, конвертационных операций и других дополнительных расходов, зачастую обязательных при обслуживании кредита.

Указание, вносящее поправки в положение Банка России № 254-П, по масштабности изменений для банковского бизнеса можно назвать революционным. Уральская ассоциация банков отмечает, что «на современном этапе основной тенденцией развития российской банковской системы является бурный рост объемов кредитования. Как следствие, в банках отмечается существенное нарастание кредитных рисков, особенно в сфере потребительского кредитования. Поэтому особую актуальность приобретает тема объективной оценки кредитных рисков и адекватного создания резервов на их покрытие. В связи с этим крайне положительно оценивается работа ЦБ РФ по совершенствованию положения № 254-П, регламентирующего порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам. Предлагаемые изменения будут способствовать снижению кредитных рисков в банковской системе, предотвращению случаев «банальной раздачи кредитов» и формированию цивилизованной кредитной культуры у заемщиков, особенно у физических лиц, а также у самих банков».

Набирающие популярность кредитные карты с льготным периодом кредитования также небезобидны. Овердрафт под 28% годовых с дополнительной комиссией 1,8% от задолженности по кредиту на последний день платежного периода по окончании льготного периода может обернуться кредитом под 60% годовых. Скрытые комиссии, вдвое удороживающие стоимость кредита, согласно расчетам специалистов Банка России, присутствуют не только в экспресс – кредитовании, но и в кредитах на приобретение автомобиля, где риски банка, казалось бы, защищены наличием залога и поручителей. Однако наиболее сильно от необходимости объявлять реальную ставку по кредиту могут пострадать банки, активно работающие на рынке экспресс – кредитования, то есть предоставляющие кредиты на целевое приобретение товаров в торговых точках – именно в этих случаях разрыв между заявленной и эффективной ставкой достигает максимальных значений.

Сегодня нечистоплотные в отношениях с клиентами банки уже отрабатывают новые методы взамен запрещенных скрытых комиссий: прежде всего, введение неподъемных штрафных санкций за просрочку в погашении ежемесячного платежа. Штрафы за несвоевременное погашение кредита – процент от суммы просроченного платежа – устанавливают практически все банки, и это нормально. Но некоторые кредитные организации дополнительно взимают плату за факт просрочки – таким образом, копеечный невозврат может превратиться в весьма внушительную сумму. Другой механизм «накручивания» долга – процент взимается не от суммы просроченного платежа, а от первоначальной суммы кредита, что также непомерно увеличивает штрафные санкции. Конечно, кажется, что от этих мер пострадают только недобросовестные плательщики по кредитам, но реальная жизнь изобилует форс-мажорными ситуациями, и от временной неспособности заплатить по кредиту не застрахован никто.

Впрочем, опасения оттока клиентов из-за объявления эффективной ставки по потребительским ссудам разделяют представители не всех банков: некоторые полагают, что зачастую человек принимает здесь решение взять экспресс-кредит в магазине под воздействием эмоционального фактора. По сути, человека не интересует реальная стоимость заемных средств, в данной ситуации ему гораздо в большей степени важнее возможность получить понравившуюся вещь в максимально короткий срок и с минимальными текущими затратами. К тому же понятие эффективной ставки достаточно сложно для рядового потребителя, которому проще ориентироваться в абсолютных соотношениях – например, между своей зарплатой и ежемесячным платежом по кредиту.

Как бы там ни было, кроме «потери лица» из-за объявления реальных процентных ставок новое указание Банка России грозит многим банкам и потерей лицензии из-за недостаточной капитализации, которая может возникнуть вследствие повышения нормативов по резервированию средств на потери по ссудам – а это гораздо серьезней.

3.3. Перспективы развития некоторых активных операций банка.

Российские коммерческие банки не достигли еще уровня проведения активных операций зарубежными банками, но чтобы повысить уровень использования активных операций коммерческих банков России можно использовать опыт зарубежных стран, но при этом извлекать из него только самое позитивное, то, что применимо к нашим условиям.

Темпы роста объемов потребительского кредита в России позволяют говорить о росте доверия населения к кредитным продуктам. Позитивный опыт накапливается и самими банками. Можно надеяться, что указанные факторы в ближайшие годы приведут к созданию в России стабильного рынка потребительского кредита.

Кредит в условиях перехода России к рынку представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношение между кредиторами и заемщиками. Выделим основные направления кредитных операций:

1.Кредит в рыночной экономике необходим прежде всего как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие.

2.Кредит главным образом направлен на поддержание непрерывности кругооборотов фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений.

3.Ссудный капитал перераспределяется между отраслями, устремляясь с учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами развития экономики России.

4.Кредит направлен на оказание активного воздействия на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Вызывая к жизни различные формы кредитных денег, он может обеспечить в период перехода России к рынку создание базы для ускоренного развития безналичных расчетов, внедрение их новых способов. Все это будет способствовать экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного воспроизводства в целом.

5.Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, концентрации производства.

6.Кредит направлен на стимулирование развития производительных сил, ускорение формирования источников капиталов для расширения воспроизводства на основе достижений НТП.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности.

Но эффективность кредитных операций банка определяется его кредитной политикой. Кредитная политика формирует основные направления ссуд.

Кредитные вложения должны быть для банка надежны и рентабельны. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций. Важным направлением кредитной политики являются выбор возможных клиентов-заемщиков, предоставляемых видов услуг, оптимальная организация кредитования, процентная тактика банка, анализ финансовых возможностей заемщика. При кредитовании не следует нарушать так называемое «золотое банковское правило», согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банка ресурсов.

Невозврат кредитов во многом объясняется также слабым контролем банков при их выдаче и использовании. Нужно помнить, что даже при выдаче кредитов под самый надежный залог нельзя пренебрегать оценкой кредитоспособности заемщика. Это должно быть краеугольным камнем кредитной политики любого банка. Чтобы заработать на кредитовании, банк должен позаботится о том, чтобы клиенты сначала приняли его условия и взяли этот кредит, а потом вернули его; придется тратить серьезные деньги на маркетинговые исследования, на анализ конкретных проектов и оценку платежеспособности заемщиков.

Особым мотивом банков является снижение доли в активах денежных средств, не приносящих процента, и создание краткосрочного портфеля инвестиций, адекватного по ликвидности наличным денежным средствам, но приносящего при этом прибыль.

Основное направление активной инвестиционной политики банка –определение круга ценных бумаг, наиболее выгодных для вложения средств, оптимизация структуры инвестиционного портфеля на каждый конкретный период.

Выход как раз заключается в том, что банки должны научиться зарабатывать на классических банковских операциях. Чтобы называться банком финансовому институту необходимо принимать депозиты, выдавать кредиты, проводить расчеты и оказывать финансовые консультации своим клиентам. А выбор того или иного из наиболее перспективных направлений развития активных операций позволит коммерческим банкам улучшить свою деятельность.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Рассмотрев особенности  и сущность  активных операций  коммерческих банков, на основе проведенных исследований, можно сделать следующие выводы:

1.                         Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

2.                         Сложились различные точки зрения по классификации активных операций, которые включают: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции, так как эти операции являются наиболее распространенными видами активных операций банков.

3.                         Основным видом активных операций коммерческого банка стало кредитование. Причем чрезвычайно вырос удельный вес краткосрочных кредитов. Во многом это объясняется высоким уровнем риска и неопределенностью в условиях кризиса.

4.                         В последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных специализированных кредитных учреждений, а также крупнейших промышленных корпораций, создавших собственные финансовые компании. Конкуренция стимулирует поиск банками новых областей деятельности, привлечение ими дополнительных клиентов, которым предлагаются новые виды услуг.

Российские коммерческие банки не достигли еще уровня проведения активных операций зарубежными банками, но чтобы повысить уровень использования активных операций коммерческих банков России можно использовать опыт зарубежных стран, но при этом извлекать из него только самое позитивное, то, что применимо к нашим условиям.

Таким образом, коммерческие банки  по-прежнему остаются  центром финансовой системы, сосредотачивая вклады  правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через активные операции коммерческие банки открывают доступ к своим фондам  различного  рода заемщикам : частным лицам, компаниям и правительству. Банковские операции облегчают движение товаров и услуг  от производителей к потребителям, так и финансовую деятельность правительства. Они предоставляют долю средств обращения , а сами выступают как средство  регулирования количества денег в обращении .

Активные операции  наглядно свидетельствуют о том , что национальная система коммерческих банков играет важную роль в функционировании экономики .

Возможность системы коммерческих банков  осуществлять свою деятельность умело  и в полном соответствии  с нуждами и экономическими целями государства   во многом  зависят от эффективности  управления ее. Управление любой организованной деятельность  должно быть квалифицированным, и операции коммерческих банков  не составляют исключения.  И если мы хотим  , чтобы банковская система была устойчивой растущей , легко приспосабливавшейся  и способной удовлетворять потребности общества , коммерческие банки  должны осуществлять свои операции  соблюдая необходимую осторожность.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Законодательные акты

1.      Федеральный закон РФ от 10.07.2002г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

2.      Федеральный закон РФ от 02.12.1996г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

3.      Гражданский кодекс РФ. ч. 1,2;

4.      Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, от 18. 06. 1997 г. № 61

2. Нормативные акты

5.      Инструкции от 16 января 2004 г. № 110 – И. «Об обязательных нормативах банка».

6.      Инструкция Банка России «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» от 08.08.97г. № 8

3. Учебники, монографии, диссертации

7.      Банковское дело / Под ред. В.И. Колесникова. – М.: ЮНИТИ. – 2004

8.      Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина .- М.: Финансы и статистика , 2003

9.      Бартон Т.Л, Шенкир У., Уолкер П. Комплексный подход к риск – менеджменту: стоит ли этим заниматься. – М.: Издательский дом «Вильямс», 2003

10. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: ИНФРА –М, 2002

11. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. – М.: «ЮНИТИ», 2005

12. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов. М.: Изд. корпорация «Логос», 2000

13. Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. –СПб.: ЛФЭИ, 2001

14. Деятельность коммерческих банков. Учебное пособие / Под. Ред. проф. Д.э.н. А.В. Колтырина. – Ростов-на-Дону, «Феникс», 2004

15. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.: Дело, 2004

16. Ковалев В.В. Управление активами фирмы. – М.: ИНФРА – М, 2006

17. Лаптырев Д. Система управления финансовыми ресурсами банка: Процессы – задачи – модели – методы. – М.: ИНФРА –М, 2005

18. Любашин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – 2 – е изд. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005

19. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. – СПб.: Питер, 2002. (Серия «Краткий курс»).

20. Пещанкская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2001

21. Пшеничников В.В. К вопросу о классификации рисков в банковском деле, Воронежский государственный аграрный университет. Россия, 2003

22. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь – 5-е издание, перераб. и доп. – М.; ИНФРА – М, 2006

23. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки / Под ред. В.М.Усоскина.- М.: Космополис, 2000

24. Севрук В. Т. Банковские риски. М.: Дело ЛТД, 2-е изд., испр., перераб 2001

25. Тавасиев А. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2005

26. Тагирбеков К.Р. Организация деятельности коммерческого банка. – М.: ИНРА –М., 2004

27. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями. – М.,2000

28. Фельдман А.Б. Методика оценки финансовых активов. Методические рекомендации. – М.: 2005

29. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / под ред. Е.С. Стояновой. – 5 – е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2002

30. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2005

31. Финансы и кредит. Учебн. Пособие под редакцией проф. А. М. Ковалевой. – М.; Финансы и статистика, 2004

32. Челноков В. Банки и банковские операции. М.: 2004

33. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. – 2 – е изд. – М.: «Дашков и Ко», 2004

4. Периодические издания

34. Банковская система России – основные тенденции и перспективы развития // Деньги и кредит. 2002.№ 3.

35. Аргументы и факты, № 29, август 2005.

36. КОММЕРСАНТЪ, № 234 (№ 3565) от 14 декабря 2006.

5. Интернет-ресурсы

37. www.bank24.ru

38. www.garant.ru

39. www.realty.rbc.ru

40. www.burocrats.ru