Сущность финансовых ресурсов предприятия

     Фонд  накопления - средства, предназначенные  для развития производства. Их использование  связано с увеличением имущества  предприятия и финансовыми вложениями для извлечения прибыли.

     Фонд  потребления - средства, направляемые на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременное поощрение работников, выплаты компенсационного характера и т.д.

     Остаток прибыли - нераспределенная прибыль  также характеризует финансовую устойчивость и может использоваться для последующего развития предприятия.

     Целевое финансирование и поступления - средства, предназначенные для строительства  и содержания социальных объектов, а также поступления на эти  цели от юридических и физических лиц. Средства предприятиям могут также  выделяться из бюджета, отраслевых и  межотраслевых фондов.

     Если  предприятие занимается внешнеэкономической  деятельностью, оно образует валютный фонд за счет поступающей валютной выручки, часть из которой оно  обязано продавать государству.

     Для оперативного управления финансовыми  ресурсами могут создаваться  и другие оперативные фонды: для  выплаты заработной платы, для платежей в бюджет и др.

     Рассмотрев  основные понятия и классификации  финансовых ресурсов, их фондов, вполне логично перейти к рассмотрению выполняемых ими функций. Хотелось бы отметить, что не стоит отождествлять  функции финансов, как стоимостной  категории распределительных отношений, и функции финансовых ресурсов предприятия - материальных носителей этих отношений  и источника деятельности и развития предприятия.

     Назначение  финансовых ресурсов на предприятии - средство обеспечения производственной деятельности предприятия, факторы производства или источник воспроизводственного процесса. Данное положение основано на том, что основная цель предприятия – производство материальных благ для удовлетворения общественных подробностей. Поэтому основной функцией финансовых ресурсов, реализующей их назначение на предприятии является производственная. Целесообразным является оптимальное обеспечение финансовыми ресурсами всех стадий воспроизводственного процесса, и здесь речь идет о всевозможных финансовых ресурсах. Именно за счет финансовых ресурсов на предприятии образуется имущество, обновляются основные фонды, пополняются оборотные средства. Приоритетность данной функции обусловлена тем, что от эффективности и непрерывности производственной деятельности предприятия во многом зависит поступление собственных финансовых ресурсов, являющихся основой его деятельности, а, значит, темпы экономического развития хозяйствующего субъекта и социальное благополучие работающих.

     Следует отметить, что не все финансовые ресурсы обслуживают производственную сферу предприятия, так как у  предприятия возникают определенные обязательства перед финансово-кредитной  системой, работниками. Поэтому часть  ресурсов отвлекается в непроизводственную сферу предприятия и выполняет  непроизводственную функцию: резервный  капитал, фонд накопления, потребления  и другие фонды. Возникновение этой функции обусловлено обязательствами  предприятия, необходимостью расширения своей деятельности. Роль этой функции  не менее важна, так как от того, насколько своевременно и в полном объеме будут выполняться обязательства  предприятия, зависит и его производственная деятельность.

     Развитие  рыночных отношений привело к  тому, что сегодня любой хозяйствующий  субъект заинтересован в прибыльном использовании имеющихся ресурсов. Поэтому часть финансовых ресурсов, обслуживающих непроизводственную сферу предприятия направляют на расширенное воспроизводство, то есть выполняют инвестиционную функцию, которая реализуется посредством  прибыльных краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений.

     Для обеспечения ликвидности часть  финансовых ресурсов предприятие должно держать в налично-денежной форме  или же в фондах и резервах, не приносящих дохода. Эта часть ресурсов выполняет потребительную функцию. Эта функция, в отличие от инвестиционной, не создает прибавочную стоимость.

     Необходимо  подчеркнуть важность оптимального соотношения ресурсов, находящихся  в производственной и непроизводственной сферах, приносящих доход или потребляемых. Это позволит, с одной стороны, обеспечить непрерывность процесса производства и выполнения производственной программы, а с другой – в полном объеме выполнять внешние и внутренние обязательства, не забывая о ликвидности  и прибыльном использовании имеющихся  ресурсов. Следует отметить, что  чем больше ресурсов участвует в  прибыльном обороте, тем эффективнее  вся производственно-хозяйственная  деятельность предприятия, а, следовательно, реализуется механизм воспроизводства  экономического роста. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Структура финансовых ресурсов предприятия 

     Стоимость применяемых в народном хозяйстве  или его отдельном звене (предприятии, отрасли) средств производства представляет собой их производственные фонды, или инвестиционный капитал. Необходимым условием производственно-хозяйственной деятельности предприятия является кругооборот фондов – постоянное движение стоимости инвестиционных ресурсов, в результате чего она последовательно принимает производительную, денежную и товарные формы. В зависимости от производственного потребления и участия в создании стоимости продукции производственные фонды подразделяют на основные и оборотные фонды. Соотношение между ними зависит от техники и технологии производства, потребляемого сырья, материалов и энергии, особенностей выпускаемой продукции. Это соотношение в среднем по промышленности составляет примерно 80% и 20%, в химической промышленности – 90% и 10%, в машиностроении – 60% и 40%. 

     2.1. Основные фонды. 

     Основные  производственные фонды (ОПФ) промышленности – это средства труда в денежном выражении, используемые постепенно в процессе производства в течение ряда его циклов, стоимость которых по частям переносится на готовый продукт и возмещается из стоимости реализованной продукции. Имеются также непроизводственные основные фонды – объекты здравоохранения, культуры, соцбыта, детские учреждения и др., находящиеся в ведении предприятий, но не участвующие непосредственно в производстве, а обслуживающие работников данных предприятий. В зависимости от производственного назначения основные фонды делятся на группы: 

     Здания – это архитектурно–строительные объекты, предназначенные для создания необходимых условий труда. К этой группе относятся: жилые здания, производственные корпуса цехов, депо, гаражи, складские помещения, производственные лаборатории и т.д. В состав этих объектов включаются также системы отопления, внутренняя сеть канализации и водопровода, осветительная арматура и электропроводка, внутренние телефонные и сигнализационные сети, вентиляционные устройства, подъёмники.

     Сооружения – это инженерно–строительные объекты, предназначенные для осуществления процесса производства и не связанные с изменением предметов труда. К ним относятся: стволы шахт, нефтяные скважины, плотины, эстакады, водоподъёмные станции и колодцы, резервуары, мосты, автомобильные дороги, железнодорожные пути внутризаводского, внутрихозяйственного транспорта.

     Передаточные  устройства – устройства, с помощью которых производится передача электрической, тепловой или механической энергии, а также передача жидких и газообразных веществ от одного объекта к другому. К этим устройствам относятся: нефтепроводы и газопроводы, водораспределительные сети, электросети, теплосети, газовые сети, линии связи.

     Машины  и оборудование используются для непосредственного воздействия на предмет труда или его перемещения в процессе создания продукта или услуг производственного характера, для выработки и преобразования энергии. К ним относятся: силовые машины и оборудование, турбинное оборудование, тракторы, металлорежущее, кузнечнопрессовое, компрессорное оборудование, насосы, подъёмно-транспортное, погрузочно-разгрузочное оборудование, вычислительная техника.

     Транспортные  средства предназначены для перемещения людей и грузов в пределах предприятия и вне его. В эту группу входят: подвижной состав железнодорожного транспорта (заводские локомотивы, вагоны, цистерны, дрезины); заводские баржи, катера, паромы, автомобили, тракторы, тягачи, мотоциклы; а также производственный транспорт-вагонетки, автокары, электрокары, тележки и тому подобное (кроме конвейеров, транспортёров и других механизмов, относящихся к производственному оборудованию).

     Инструменты всех видов – это механизированные и немеханизированные режущие, давящие, уплотняющие, ударные и другие орудия ручного труда, а также прикрепляемые к машинам приспособления, служащие для обработки изделий (зажимы, тиски, оправки).

     Производственный  инвентарь и принадлежности служат для облегчения производственных операций (рабочие столы, верстаки); для хранения жидких и сыпучих тел (баки, чаны); для охраны труда (группа ограждения машин). К этой группе относятся также шкафы торговые и стеллажи, инвентарная тара, предметы технического назначения, которые не могут быть отнесены к рабочим машинам.

     К хозяйственному инвентарю относятся предметы конторского и хозяйственного обзаведения: конторская обстановка, гардеробы, столы, шкафы несгораемые, пишущие машинки, множительные аппараты, а также предметы противопожарного назначения.

     К прочим основным фондам относятся, например, библиотечные фонды.

     Остальные группы основных производственных фондов (рабочий и продуктивный скот, многолетние  насаждения и капитальные затраты  по улучшению земель) имеют в основных фондах промышленных предприятий весьма малый удельный вес.

     Производственная структура основных фондов характеризуется удельным весом каждой группы основных фондов в общей их стоимости по предприятию, отрасли и промышленности в целом.

     Производственная  структура основных фондов и ее изменение  за тот или иной отрезок времени  дают возможность характеризовать технический уровень промышленности и эффективность использования капитальных вложений в основные фонды. В частности, чем выше в составе основных фондов удельный вес машин, оборудования и других элементов активной части основных фондов, тем больше продукции будет произведено на каждый рубль основных фондов.

     Структуру промышленно-производственных основных фондов следует рассматривать и  в отраслевом разрезе. Она отражает уровень материально-технической  базы промышленного производства, а  также степень индустриального развития страны.

     Основная  часть производственных основных фондов промышленности находится на предприятиях тяжелой промышленности, в том числе значительная их доля сконцентрирована в отраслях, обеспечивающих технический прогресс в народном хозяйстве (в электроэнергетике, машиностроении, в химической, нефтехимической и топливной промышленности, в черной металлургии и других отраслях). 

     2.2. Оборотные средства 

     Непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности является наличие оборотных средств (оборотного капитала). Оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

     Уильям  Коллинз определяет сущность оборотных  средств как «… краткосрочные  текущие активы фирмы, которые быстро оборачиваются в течение производственного  периода».

     Черкасов  В.Е. в учебно-методическом пособии  по финансовому менеджменту уточняет, что «оборотный капитал – это  текущие активы компании, которые  являются денежными средствами или  могут быть обращены в них в  течение года или одного производственного  цикла».

     Для определения понятия оборотного капитала, сформулируем внешние и  внутренние факторы, от которых зависит  величина и состояние оборотных  активов предприятия.

     К внешним факторам следует отнести взаимоотношения предприятия с контрагентами – поставщиками сырья и материалов и потребителями готовой продукции. От степени налаженности контактов с данными контрагентами  напрямую зависят величины запасов сырья, материалов, готовой продукции на складах, дебиторской задолженности. Кроме того, величина оборотных активов зависит от своевременности расчетов с поставщиками по приобретенным ценностям, так как при погашении кредиторской задолженности перед контрагентами, предприятию возмещается уплаченный НДС, что в свою очередь, уменьшает величину оборотных активов на данную величину (стр. 220 «НДС по приобретенным ценностям» бухгалтерского баланса).

     К внутренним факторам, от которых зависит величина и состояние оборотных активов предприятия можно отнести продолжительность производственного цикла предприятия. В зависимости от вида выпускаемой продукции производственный цикл предприятия может колебаться от одного дня до нескольких месяцев, что влияет на величину незавершенного производства. Например, на предприятиях пищевой промышленности величина незавершенного производства может быть минимальна из-за непродолжительной технологии изготовления.

     Кроме того, к внутренним факторам следует  также отнести состояние основных фондов предприятия. Например, ухудшение  состояния основных фондов приводит к повышению расходов на ремонт, обслуживание оборудования и т.д., в  результате чего возрастает величина затрат, относимых на себестоимость  продукции. Для того, чтобы себестоимость  продукции не имела существенных скачков, часть затрат списывается  на 31 счет «Расходы будущих периодов», включенный в структуру оборотных  средств предприятия. В связи с этим наличие или отсутствие подобных затрат также отражается на величине оборотных активов предприятия.