Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2013 в 10:40, курсовая работа
Цель курсовой работы – оценить важность финансового планирования предприятия в его хозяйствующей деятельности.
Задачи, которые я ставлю перед собой в ходе данной курсовой работы:
Изучить сущность финансового планирования и виды финансовых планов
Познакомиться с основными документами, составляющимися при том или ином виде планирования
Разработать фрагмент финансового плана на квартал конкретного предприятия.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………3
ГЛАВА 1. ОПЕРАТИВНОЕ, ТЕКУЩЕЕ И ПЕРСПЕКТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ…………………………………………...4
Оперативное финансовое планирование……………….…………………4
Перспективное финансовое планирование ................................................8
ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ....................................................................14
Задача 1. Расчет оптимального размера прибыли…………………………..….14
Задача 2. План распределения чистой прибыли………………………………..16
Задача 3. Расчет необходимого прироста оборотных средств за квартал…..17
Задача 4. Расчет прироста устойчивых пассивов………………………………19
Задача 5. Составить финансовый план хозяйствующего субъекта на период по приведенной схеме…………………………………………………………………….20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ..............................................................................................................22
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ..............................................................................................23
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский
государственный
«ЛЭТИ» им. В. И. Ульянова (Ленина)»
(СПбГЭТУ)
Факультет экономики и менеджмента
Кафедра прикладной экономики
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине: финансы предприятия
На тему: Составление финансового плана предприятия
Овсянникова Н. С.
Проверил: Чернова В. Э.
Оценка:_______________
Дата:__________________
Санкт-Петербург
2010 г.
СОДЕРАЖЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………
ГЛАВА 1. ОПЕРАТИВНОЕ, ТЕКУЩЕЕ
И ПЕРСПЕКТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ…………………………………………..
ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ.......................
Задача 1. Расчет оптимального
размера прибыли…………………………..….
Задача 2. План распределения чистой прибыли………………………………..16
Задача 3. Расчет необходимого прироста оборотных средств за квартал…..17
Задача 5. Составить финансовый
план хозяйствующего субъекта на период
по приведенной схеме…………………………………
ЗАКЛЮЧЕНИЕ....................
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.............
ВВЕДЕНИЕ
Управлять – значит предвидеть,
т.е. прогнозировать, планировать. Поэтому
важнейшим элементом
Финансовое планирование
- это планирование всех доходов
и направлений расходования денежных
средств предприятия для
Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере, настолько, насколько это касается его деятельности [1, c. 14].
Цель курсовой работы –
оценить важность финансового планирования
предприятия в его
Задачи, которые я ставлю перед собой в ходе данной курсовой работы:
Изучить сущность финансового планирования и виды финансовых планов
Познакомиться с основными документами, составляющимися при том или ином виде планирования
Разработать фрагмент финансового плана на квартал конкретного предприятия.
ГЛАВА 1. ОПЕРАТИВНОЕ, ТЕКУЩЕЕ И ПЕРСПЕКТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ
Оперативное финансовое планирование
предполагает составление и исполнение
оперативных и текущих
В платежном календаре подробно отражается оперативный денежный оборот через расчетные, текущие, валютные, ссудные и другие счета предприятия.
Составление платежного календаря
начинается с его расходной части,
в которой отражаются все срочные
обязательства предприятия по платежам.
Доходы предприятия должны быть спланированы
таким образом, чтобы удовлетворить
все претензии к предприятию
в установленные сроки. Оперативное
финансовое планирование заключается
в установлении такого соотношения
между обеими частями платежного
календаря, при котором обеспечивалось
бы их равенство или даже некоторое
превышение доходов и поступлений
над расходами и отчислениями.
Такое возможное превышение будет
свидетельствовать о
Платежный календарь позволяет контролировать расходование средств на неотложные нужды в случае возникновения финансовых затруднений. С его помощью уточняются показатели текущего финансового плана, контролируется исполнение смет затрат, издержек производства и обращения, выпуск продукции и ее реализация, финансовые результаты деятельности предприятия.
Платежный календарь целесообразно составлять на очередной месяц с подекадной, а в случае необходимости, и более подробной разбивкой.
Для планирования оборота наличных денег предприятием разрабатывается кассовый план. Он составляется на квартал и предоставляется в обслуживающий банк за 55 дней до начала квартала. Кассовый план обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль за их использованием. При этом вводятся нормативы остатка наличных денег в кассе (лимиты), которые при необходимости могут пересматриваться. Наличность сверх установленных лимитов должна сдаваться в обслуживающие предприятие банки.
Кассовый план является типовым документом и составляется по строго определенной форме.
Финансовый план предприятия как документ представляет собой перечень доходных и расходных взаимоувязанных статей. Это обеспечивается привлечением других источников, включая и заемные. Все показатели финансового плана должны базироваться на достаточно обоснованных расчетах и содержать только такую информацию, которая оказывается легко проверяемой [3, с. 23].
В настоящее время составление
и оформление финансового плана
не имеет каких-либо регламентаций.
Тем не менее существуют некоторые
особенности методического
Текущий финансовый план (баланс доходов и расходов) целесообразно строить по трем основным разделам.
1. Доходы и поступления средств.
2. Расходы и отчисления.
3. Взаимоотношения с бюджетами,
банками и внебюджетными
Финансовое планирование предполагает конкретную увязку каждого вида вложений, направлений использования средств или отчислений с соответствующими источниками финансирования. Правильность составления финансого плана подтверждается тем, что итоги направлений использования средств (итоги строк) совпадают с итогами источников (итоги граф). Кроме того, составление проверочной шахматной таблицы позволяет подтвердить целевой характер использования финансовых ресурсов предприятия, обеспечить сбалансированность доходов и расходов по статьям, выявить резервы сокращения расходов и мобилизации дополнительных денежных средств.
Движение денежных средств отражается в плане денежных потоков. Хозяйственная деятельность хозяйствующего субъекта подразделяется на три вида: производственно-торговая, инвестиционная, финансовая. Для каждого из них определяется показатель «каш флоу» (cash flow от англ. cash – деньги, денежная наличность, flow – поток, течь) означает денежный поток, поток денежной наличности или просто денежную наличность. Показатель «каш флоу» означает ту часть денежных средств, которая остается у хозяйствующего субъекта, хотя бы и временно, до дальнейшего ее распределения.
«Каш флоу» от производственно-торговой деятельности равен сумме амортизационных отчислений, чистой прибыли и других денежных запасов (КФ)[3, c. 30]:
КФ = А + П + Н + К + У, |
(1.1) |
где А – амортизационные отчисления, руб.; П – чистая прибыль, руб.; Н – неиспользованные средства ремонтного фонда и фондов специального и целевого назначения, руб.; К – кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, руб.; У – прирост стоимости основных фондов и нематериальных активов в результате их переоценки, руб.
«Каш флоу» от производственно-торговой деятельности показывает, как хозяйствующий субъект выполняет свою основную функцию – производить и реализовывать продукцию (работы, услуги) [5, с. 43].
В разделе «каш флоу» от инвестиционной деятельности отражаются платежи за приобретенные имущество и активы, а источником поступления денег служат денежные средства от реализации имущества и активов. В этом разделе следует указать не только затраты на вновь приобретенные имущества и активы, но и их балансовую стоимость, находящуюся в собственности хозяйствующего субъекта на начало планового периода.
В разделе «каш флоу» от финансовой деятельности в качестве источников поступления денег учитывают акционерный капитал, взятые кредиты и займы, полученные проценты, дивиденды и другие вклады. В качестве денежных выплат учитывают погашение кредитов и займов, выплаченные дивиденды, проценты, сделанные вклады и др.
Сумма «каш флоу» каждого
из разделов «Плана денежных потоков»
будет составлять остаток ликвидных
средств в соответствующий
План денежных потоков заканчивается составлением «каш-баланса». На конец расчетного периода он будет равен сумме «каш-баланса» предыдущего периода плюс остатки ликвидных средств текущего периода времени.
Целью финансирования является
обеспечение положительной
Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия [3, с. 32].
Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период времени от одного года до трёх лет. Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности.
Финансовая стратегия предполагает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных способов их достижения. Цели финансовой стратегии должны быть подчинены общей стратегии развития и направлены на максимизацию рыночной стоимости предприятия.
На основе финансовой стратегии определяется финансовая политика предприятия по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной и т.д.
Основу перспективного планирования составляет прогнозирование, которое является воплощением стратегии компании на рынке. В отличие от планирования задачей прогнозирования не является реализация разработанных прогнозов на практике, так как они представляют собой лишь предвидение возможных изменений.
Основой прогнозирования является обобщение и анализ имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуаций и финансовых показателей. Методы и способы прогнозирования должны быть достаточно динамичными для того, чтобы своевременно учесть эти изменения.
Результатом перспективного финансового планирования является разработка трёх основных финансовых документов:
Информация о работе Составление финансового плана предприятия