Собственный капитал банка

4. Прибыль банка. В собственный капитал банка включается прибыль предшествующих лет и часть прибыли, полученная банком в отчетном периоде. При оценке собственного основного капитала из его величины вычитают расходы банка. 
 
К таким расходам относят: Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов; собственные акции, выкупленные банком у акционеров (перешедшие доли банку); непокрытые убытки прошлых лет; убытки текущего года; вложения банка в акции (в доли участия). Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, резервный фонд) (их часть), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами, участвующими в формировании источников собственных средств кредитной организации) использованы ненадлежащие активы. В состав дополнительного капитала включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Отсюда следует вывод, что собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. 
Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2АНАЛИЗ  СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА  НА ПРИМЕРЕ ЗАО  «ГЛОБЭКСБАНК» 

 Анализ пассивов  банка обычно начинается именно  с его собственного капитала. Во-первых, потому, что без него  вряд ли возможно начало банковской деятельности вообще. 
Во-вторых, потому, что значение собственного капитала в деятельности банка гораздо существеннее, чем его доля в общем объеме пассивов. Собственные средства коммерческого банка - средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом.

1. Капитал и фонды  банка: Уставный капитал, собственные акции, выкупленные у акционеров, добавочный капитал, фонды банков, резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска) 2. Доходы будущих периодов: Переоценка собственных средств в инвалюте, переоценка ценных бумаг .

3. Доходы и прибыль. Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы.  
В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающей номинал, т. е. фактическая прибыль. В эту статью могут также зачисляться и результаты переоценки некоторых других активов, находящихся на балансе банка (недвижимость, ценные бумаги). В этом случае его величина будет отражать лишь состояние конъюнктуры отдельных специализированных банков, а не результат деятельности как таковой. 
Следует иметь в виду, что собственные средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и, кроме того, за счет отчислений в капитал банка создаются различные резервы. Основные задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующим: дать оценку состоянию собственных средств банка; оценить изменение структуры собственных средств; определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка.

При анализе  качественного состава собственных  ресурсов банка следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов  в их общем объеме. Наибольший удельный вес в собственных ресурсах ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» принадлежит УФ (около 85 %). Важным разделом анализа собственных средств является анализ УФ банка. Для общей характеристики изменений масштабов деятельности банка рассчитывают темп прироста УФ. На основании расчета данного показателя выявляют статус банка, темпы экспансии банковской деятельности. 
Для расчета темпа прироста уставного фонда используют следующие формулы: Темп роста = (Сумма фактически оплаченного УФ / / Величина первоначально объявленного УФ, зафиксированная в уставе банка) х 100 % (1) Темп прироста = Темп роста — 100 % .Другими показателями, характеризующими изменения УФ во времени или в пространстве, являются среднегодовые темпы роста за определенные годы или в региональном разрезе. Анализ при этом может быть детализирован по различным признакам.

Таблица 1 - Динамика коэффициентов  ликвидности и достаточности капитала ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК»

Из таблицы 1 видно, что на протяжении всего периода, а именно с 01.01.2008-01.06.2010, все показатели ведут себя довольно таки странно, они  то возрастают, то уменьшаются. Есть даже некоторый временной интервал, где  происходит уменьшение, начиная с 01.03.08 по 01.06.09, но уже в 01.01.10 резко возрастает.

Таблица 2 - Состав и структура  собственных средств  ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК»  на период 2008-2010г.

На основании  данных в таблице 2 можем увидеть, что основной удельный вес в собственном капитале банка занимает уставный фонд (доля государства, в котором составляет 99,8%): на начало анализируемого периода он составлял 815618,9 млн. рублей (или 76,5 %), на конец периода – 822651,4 млн. рублей (или 80%), в абсолютном выражении увеличился на 7032,5 млн. рублей (в относительном выражении увеличился на 4,5 %), темп роста составил 100,8 %. В соответствии со стратегией деятельности ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» увеличение уставного фонда происходило за счет средств республиканского и местного бюджета, а также за счет переоценки неденежной части уставного фонда. 
Следующий показатель по высокому абсолютному и удельному весу занимает фонд переоценки статей баланса: на начало периода он составлял 141002,9 млн. рублей (или 13,2%), на конец периода – 148195,6 млн. рублей (или 14,2%), в абсолютном выражении увеличился на 7192,7 млн. рублей (или 1 %), темп роста составил 105,1 %. Это говорит о том, что как требования, так и обязательства оценены с учетом уровня инфляции, а также с учетом операций по внешнеэкономической деятельности, что свидетельствует о реальных показателях.

Положительное значение отметим у такого показателя как нераспределенная прибыль: на начало периода он составлял 87412,5 млн. рублей (или 8,2 %), на конец периода – 104082,6 млн. рублей (или 9,5), в абсолютном выражении  увеличился на 16670,1 млн. рублей (или 1,3 %) и темп роста составил 119,1 %. Величина резервного фонда на начало периода составляла 22663,6 млн. рублей(2,1%), на конец - 22724,9 млн. рублей (или 3,0), в абсолютном выражении увеличился на 61,3 млн. рублей (в относительном увеличился на 0,9 %), темп роста составил 100,3 %. Прибыль выступает основой деятельности банка и служит источником как для его развития самого банка, так и для наращивания его собственного капитала, в связи с этим проведем анализ доходности в разрезе основных ее элементов (см.таблицу 3). 
Таблица 3. Анализ доходности ЗАО «ГЛОБЭКСБАНКА Филиал Петербургский за 2008-2010 года

На основании  представленных данных в таблице 3 можем  сделать следующий выводы, прибыльность собственного капитала на начало анализируемого периода составила 2,4 %, на конец – 4,4 %, в относительном выражение увеличился на 2,0 %, отношение доходов к расходам на начало составил 29,0 %, на конец – 30,0, в относительном выражении увеличился на 1,0 %; отношение прибыли к расходам на начало периода составил 10,0 %, на конец – 12,0 %, в относительном выражении увеличился на 2,0 %. В настоящее время очень важное значение отводится таким показателям как прибыльность активов :на начало периода он составлял 0,3 %, на конец – 0,5 %, в относительном выражении увеличился на 0,2 %; так как показатель прибыльности собственного капитала отражает фундаментальную зависимость между прибылью и рисками, весьма чувствительных к источникам формирования ресурсов банка, и зависит от того: каких средств в обороте работает больше – собственных или заемных, при этом следует иметь в виду, что получаемый показатель в разложенном на части виде есть результат умножения показателя ROA на собственный капитал.  
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Из работы видно, что основным источником финансирования является собственный капитал. В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал (резервный и добавочный капиталы, фонд социально сферы, нераспределенная прибыль) и прочие поступления . 
Основным источником пополнения собственного капитала является чистая (нераспределенная) прибыль предприятия, которая остается в обороте предприятия в качестве внутреннего источника самофинансирования долгосрочного характера. Если предприятие убыточное, то собственный капитал уменьшается на сумму полученных убытков. Значительный удельный вес в составе внутренних источников имеют амортизационные отчисления от используемых собственных основных средств и нематериальных активов. Они не увеличивают сумму собственного капитала, а являются средством его реинвестирования. 
 
Основную долю в составе внешних источников формирования собственного капитала составляет дополнительная эмиссия акций. К числу прочих внешних источников относятся материальные и нематериальные активы, передаваемые предприятию бесплатно физическими и юридическими лицами в порядке благотворительности. 
 
В то же время если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа: контроль за своевременным их возвратом и привлечение и оборот на непродолжительное время других капиталов. К недостаткам этого источника финансирования следует отнести также сложность процедуры привлечения, высокую зависимость ссудного процента от конъюнктуры финансового рынка и увеличение в связи с этим риска снижения платежеспособности предприятия.