Шпаргалка по Финансам предприятия

Оптимальная потребность в оборотных средствах  определяется путем нормирования. Этот процесс заключается в разработке норм и нормативов. Норма оборотных средств – относительная величина, соответствующая минимальному, экономически обоснованному запасу ТМЦ, который необходим для обеспечения непрерывности производственного процесса. Норматив оборотных средств – это плановая сумма денежных  средств, постоянно необходимая предприятию для его производственной деятельности.

Потребность в оборотных средствах зависит  от ряда факторов: характер и вид  деятельности пп, объем производства, длительность производственного цикла, условий матер-технического снабжения и сбыта, форм расчетов с покупателями и заказчиками, структуры затрат на производства, ассортимента выпускаемой продукции, учетная политика.

Этапы процесса нормирования: Разработка норм запаса по отдельным видам ТМЦ всех элементов нормируемых оборотных фондов, Определение нормативов для каждого элемента оборотных фондов, Определение общей потребности предприятия в нормируемых оборотных фондах, т.е. совокупность норматива путем суммирования частных нормативов.

Нормирование  потребности п/п  в производственных запасах (ПЗ)

Н –  норматив оборотных средств по сырью  и материалам, Р – стоимость  их однодневного расхода, Д - норма оборотных  средств по сырью и материалам, Н=Р*Д

Р = сумма  затрат на сырье и материалы по квартальной смете (обычно 4 кв.)/ 90

Д = транспортный запас (время нахождения сырья и материалов в пути+ текущий запас

Оптимизация запасов – нахождение такого их объема, при котором затраты по поддержанию минимальны и обеспечивается устойчивая работа предприятия.

Нормирование  оборотных средств  в ГП на складе

Н = Р * Д, Р – однодневный выпуск ТП по производственной себестоимости, Д  – норма запаса в днях

Прирост оборотного капитала возникает по мере роста производственной программы  и его размер определяется путем  сравнения совокупного норматива  оборотных средств на начало и конец планируемого периода.

Недостаток  оборотных средств возникает  в том случае, если величина действующего норматива превышает сумму собственных  и приравненных к ним средств. Как правило, недостаток является результатом  недополучения запланированной прибыли или нерационального ее использования.

Внутренние  резервы повышения эффективности  использования оборотных активов: Рациональная организация производственных запасов, Сокращение пребывания оборотных средств в НЗП, Эффективная организация процесса обращения. 
 

4. Управление  дебиторской задолженностью и  денежными активами предприятия.

Управление  дебиторской задолженностью

Приемы  управления дебиторской задолженностью:

1.Проведение  анализа дебиторов по срокам  возникновения

2.Оценка  реальной стоимости существующей дебиторской задолженности.

3.Уменьшение  дебиторской задолженности на  сумму безнадежных долгов.

4.Контроль  за соотношением дебиторской  и кредиторской задолженности.

ДбЗ→0, КрЗ→max. Значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской влечет за собой большие финансовые проблемы.

С целью  максимизации притока ДС  пп следует  разрабатывать с-му договоров с  гибкими условиями сроков и формы  оплаты

Предоплата  – в норм эк-ке предполагает наличие  больших скидок

Частичная предоплата; Передача на реализацию (с сохранением права собственности); Выставление промежуточного счета – наиб эфф-но при долгосрочном контракте; Гибкое ценообразование

Оценка  возможности факторинга – продажи  дебиторской задолженности предприятию(теперь то предприятие будет требовать деньги от нашего должника).

п/п  А → дает сумму денежных средств  в долг п/п-ю В 

→ Заключает  дог-р с п/п-фактором С. В производит расчет с С, С отдает сумму деб  задолженности минус комиссионные (До 20%)

 «+»  факторинга: можно получить сумму деб задолженности в определенный момент времени сразу же. «-» - сумма неполная.                             

Управление  денежными активами.

Управление  денежными активами заключается  в установлении минимальной необходимой  потребности денежных активов для осуществления текущей хозяйственной деятельности.

ДА  _min = ПО _да / О _да

ДА  _min – минимальная необходимая потребность в денежных активах

ПО_ДА – предполагаемый объем платежного оборота по текущим хозяйственным операциям в предстоящем периоде (рассчитывается в соответствии с планом поступления и расходования ДС)

О_ДА – оборачиваемость денежных активов в аналогичном по срокам отчетном периоде (м.б. скорректирована с учетом планируемых мероприятий по ускорению оборота денежных активов) 

5. Общее понятие  о расходах и издержках предприятия. Планирование затрат на производство и реализацию продукции.

Расходы организации – уменьшение экономических  выгод в результате выбытия активов (д. ср-в и иного имущества) или  возникновение обязательств.

Классификация денежных затрат

1. Исходя  из экономического содержания, все денежные расходы можно разделить на три группы:

Расходы, связанные непосредственно  с извлечением  прибыли, состоят из материальных затрат (оплату сырья и материалов), затрат на оплату труда, накладные расходы (административно-управленческие расходы, арендная плата, амортизация нематериальных активов), инвестиции.

расходы, не связанные с  извлечением прибыли - на благотворительные и гуманитарные цели. отчисления в негосударственные страховые и пенс. фонды

принудительные  расходы - относятся, отчисления в гос внебфонды, расходы по об. страхованию, созданию резервов, штрафные санкции

2. В  соответствии с действующими  нормами налогообложения денежные затраты делят: относимые на с/с, относимые на счет прибылей и убытков, осуществляемые за счет целевых поступлений и чистой прибыли предприятия

3. По  видам затраты делят на: на формирование и расширение основных с предприятия, на производство и реализацию продукции, на социальное развитие

4. С  точки зрения влияния на фин результат: расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы.

При этом не признается расходами выбытие  активов в связи со следующими обстоятельствами:

- приобретение (создание) внеоборотных активов  - вклады в УК других п/п и  приобретение ц.б. не с целью их перепродажи

- предварительная  оплата МПЗ и иных ценностей-  перечисление авансов и задатков- погашение кредитов и займов, полученных организацией.

Расходы:

по обычным  видам деятельности- расходы, вызванные  изготовлением и продажей продукции- приобретением и продажей товаров, возмещением стоимости ОС, НМА. На базе этих расходов исчисляется полная с/с работ и услуг.

Прочие:

операционные (расходы, связанные с предоставлением  за плату во временное владение активов  предприятия, расходы, связанные с  предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием ОС и иных активов, отличных от ДС (кроме иностранной валюты), а также резервы

внереализационные (штрафы, пени, неустойки за нарушение условий  договоров, возмещение причиненных организацией убытков, убытки прошлых лет, выявленных в отчетном году, суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, др. долгов, нереальных для взыскания, курсовые разницы, сумма уценки активов, перечисление средств, связанных с благотворительной деятельностью.

Чрезвычайные - расходы, возникающие    как    последствия    чрезвычайных    обстоятельств (стихийного бедствия,  пожара,  аварии,)

Затраты, включаемые в себестоимость  продукции, учитываются по пяти основным признакам (экономическим элементам):

Классификация затрат на производство и реализацию продукции

1.по  направлению использования: производственные; коммерческие

2.по  экономическим элементам, материальные  затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления

3.в зависимости  от объема производства

постоянные (не изменяются при изменении объема пр-ва) административно-управленческие расходы, заработная плата, амортизация, хоз расх, арендная плата

переменные (изменяются при изменении объема)

4.по  способу распределения между  видами продукции: прямые, косвенные. Прямые- такие, которые могут быть прямо и непосредственно включены в себестоимость продукции (например, затраты на сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, основную заработную плату производственных рабочих к косвенным относят затраты, связанные с осуществлением общего производственного процесса на предприятии, производством нескольких видов продукции (например, затраты на содержание зданий и оборудования, их ремонт, заработную плату аппарата управления и вспомогательного персонала).

5.по  связи с технологическим процессом:  основные, накладные

Планирование  затрат на производство и реализацию продукции.

Себестоимостью продукции-.текущие затраты на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме, называются

Планирование  затрат на производство и реализацию (себестоимости) продукции важно  для определения оптимальной  ценовой политики предприятия. Необходимым условием при этом является, раздельное планирование переменных и постоянных затрат и определение наиболее экономичного размера производственных запасов.

Планирование  переменных затрат осуществляется двумя взаимодополняющими методами:

По  эмпирическим нормам расхода на единицу продукции, С = Н *В, где С — планируемая сумма переменных затрат в денежном выражении; Н — норма затрат на единицу продукции в денежном выражении; В — плановый объем выпуска в натуральном выражении.

  По фактическим данным за истекший период о себестоимости продукции. Спл = Сф *( Впл_/ Вф), где Спл — плановая сумма переменных затрат в денежном выражении; ,Сф — фактическая сумма переменных затрат в отчетном периоде в денежном выражении; Впл — плановый объем выпуска в натуральном выражении; Вф— фактический объем выпуска в отчетном периоде в натуральном выражении.

При планировании постоянных затрат предприятие должно решать следующие задачи: 1 определение необходимого объема выпуска и реализации продукции, при котором достигается окупаемость переменных и постоянных затрат (точка безубыточности) 2 расчет необходимой величины постоянных затрат и сопоставление их с реальными производственными возможностями.

Для определения  минимального объема выпуска продукции, ниже которого производство продукции становится нерентабельным, используют показатель порога рентабельности, который определяется по следующей формуле: Точка безубыточности =(постоянные затраты/ [цена – переменные затраты])

Изменяя соотношение между постоянными  и переменными затратами в пределах возможностей предприятия, можно решить вопрос оптимизации величины прибыли. Такая зависимость называется эффектом производственного рычага. Эффект производственного рычага проявляется в силе его воздействия, заключается в том, что любое изменение выручки от продажи приводит к еще большему изменению прибыли. Сила воздействия производственного рычага определяется по формуле: