Правовые основы расчётов

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                       Тема №15

                    Правовые основы расчётов 
 
 
 
 

                                                                                                      Выполнил студент 3-го курса

                                                                                                       Клюев  Артур 
 
 
 
 

Лекция  № 15 Правовые основы расчётов 

План 

1. Виды расчётов

2. Безналичные расчёты  понятие, виды, принципы, порядок осуществления

3. Чек как средство  осуществления платежей

4. Расчёты с использованием  векселей и пластиковых  карт

5. Ответственность  за нарушения правил  расчётных операций 

Литература 

  Нормативные правовые  акты

1."Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) ст. 75

2.Федеральный  закон от 02.12.1990 г. №395-1 (ред. от23.07.2010) «О банках и банковской деятельности».

3.Федеральный  закон от 10.07.2002 г. №86-ФЗ (ред. от 03.11.2010) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

4.Федеральный  Закон «О бухгалтерском учёте» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ.

5.Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая. – М. – СПб.: «Тускарора» - 2001 г.

Научная и учебная литература

1.Андреев А.А. Пластиковые карточки для пользователей. – М.: Банковский Деловой Центр, 2001. – 96 с.

2.Банки и банковское дело/под ред. И.Т.Балабанова. – СПб.: Питер, 2001. – 304 с.

3.Банки, финансы, кредит: Учеб./под ред. Соколовой О.В. – М.: Юристъ, 2000. – 784 с.

4.Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА – М, 2002 г. – 304 с.

5.Бухгалтерский учёт /Под ред. дэн профессора А.Д. Ларионова – М.: ГРОСС ГБ БУХ М. – 2000 г. – 654 с.

6.Бухгалтерский учет: учебник/А.С.Бакаев – М.: «Бухгалтерский учет», 2002. Виноградова Т.Н. Банковские операции: Учеб. пос.. – РнД.: «Феникс», 2001. – 384 с.

7.Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1998. – 206 с.

8.Евстегнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2001 – 148 с.

9.Жарковская Е.П. Банковское дело: Учеб. – М.: Омега-Л, 2005. – 440 с.

10.Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент – М.: Финансы и статистика, 2007. – 768 с.

11.Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт – М.: ИНФРА М, - 2002 – 515 с.

12.Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт Учебное пособие 5-е изд– М.: ИНФРА М, - 2005 – 717 с.

13.Кочергин Д.А. Системы электронных денег: классификация и характеристика элементов//Банковское дело №2 2005

14.Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства - М.: ФиС, 2004 – 212 с.

15.Миллер Р.Л. Современные деньги и банковское дело. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 856 с.

16.Основы экономической теории: учеб. пособие для вузов/под ред. проф. И.П.Николаевой. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 319 с.

17.Перекрестова Л.В. Финансы и кредит: Учеб. пос. – М.: изд. центр «Академия», 2004. – 288 с. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Виды расчётов

Платежи на территории Российской Федерации  осуществляются путем наличных и  безналичных расчетов. В качестве законного платежного средства на всей территории России выступает рубль, обязательный к приему по нарицательной  стоимости. Использование в качестве платежного средства иностранной валюты допускается только в случаях, порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке (ст. 140 ГК). Если дело касается расчетов между гражданами, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, то в отношении них в ГК отсутствуют какие-либо ограничения. Такие расчеты могут осуществляться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами без ограничения суммы. Расчеты между юридическими лицами или с участием граждан, которые связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны производиться в безналичном порядке. Что касается расчетов наличными деньгами, то они могут иметь место только в тех случаях, если иное не установлено законом (ст. 861 ГК). Законом РФ "О денежной системе Российской Федерации" (ст. 13) было установлено, что расчеты между юридическими лицами, а также физическими лицами по платежам, сумма которых превышает размеры, установленные Правительством России, осуществляются только в безналичном порядке. К примеру, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 17 ноября 1994 г. предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами был определен на уровне 2 млн. руб. по одному платежу. Как правило, безналичные расчеты должны осуществляться через банк и иные кредитные организации (далее - банки), в которых открыты соответствующие счета организаций и предпринимателей, принимающих участие в расчетах. Однако законом может быть предусмотрен другой порядок расчетов. Использование иной конструкции осуществления расчетов может быть также обусловлено избранной контрагентами формой расчетов (например, расчет векселем).

Расчеты платежными поручениями предусматривают проведение платежей по поручению клиента с его счета на счет другой организации (фирмы). 
Расчеты депозитными сертификатами проводятся письменными свидетельствами кредитных учреждений о депонировании денежных средств, удостоверяющими право вкладчика на получение вклада (депозита). Применяются в расчетах между фирмами для уплаты налогов. Являются надежным средством платежа. Следует учитывать особенность депозитивных сертификатов до востребования и срочных. 
Расчеты кредитными карточками производятся на основе именных документов, выпускаемых кредитным учреждением, подтверждающих наличие у владельца карточки клиента в этом кредитном учреждении. Их использование позволяет клиентам банка иметь автоматически возобновляемый кредит без специального обеспечения. Существует значительная свобода формировании программы использования кредитных карточек каждым банком. Затраты на организацию кредита однократны, однако осложнен контроль за чрезмерным использованием кредитных карточек. 
Расчеты дебетными карточками производятся на основе именных документов путем прямого уменьшения финансовых активов их владельцев. В сочетании с современной системой связи они несут потенциальную возможность замены наличных денег, чеков и других документов. 
Расчеты в порядке плановых платежей осуществляются не по каждой хозяйственной сделке, а перечислениями средств в заранее обусловленные участниками взаиморасчетов сроки, используются при постоянных, относительно равномерных поставках товаров и услуг. 
Расчеты путем взаимного зачета требований (в форме клиринга) предусматривают, что взаимные требования должников и кредиторов погашаются в равновеликих суммах. Платеж осуществляется в предусмотренном порядке лишь на величину образующегося сальдо. При осуществлении клиринговых расчетов влиятельными конкурентами банков выступают клиринговые палаты. 
Факторинговые расчеты основаны на том, что факторинговая фирма покупает требования к клиенту и оплачивает их. Ускоряет расчеты клиентов с поставщиками. Включает инкассирование дебиторской задолженности клиента. Предусматривает кредитование и гарантию от различных рисков. 
Выполняя операции по безналичным расчетам, банки в то же время проводят и кредитные операции, управляя своей ресурсной базой. Политика банков в области расчетов, привлечений и размещения ресурсов реализуется в формах расчетов по вкладам и операциях с ценными бумагами, а также путем проведения кредитного финансирования.

2.Безналичные расчёты, понятие, виды, порядок осуществления.

Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги. Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) - это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, арбитражем и т.д. По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте, называются одногородними (местными расчетами). Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородними.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а  также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.

Преобладающая роль акцептной формы объяснялась  тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала  принципам организации безналичных расчетов, разработанным и действовавшим в условиях административно-командной системы управления. В настоящее время в связи с переходом к рыночным условиям хозяйствования акцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.

Операции  по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Расчетные счета, предназначены для осуществления текущих платежей по распоряжению организации и зачисления поступлений денежных средств в адрес организации. Число расчетных счетов, открываемых организации различными коммерческими банками, законодательно не ограничено. Однако если организация является недоимщиком по платежам в бюджет, то она должна выбрать по своему усмотрению один счет («счет недоимщика»), на который должны аккумулироваться все суммы, поступающие в адрес этой организации во все другие банки. Для открытия расчетного счета требуется разрешение налоговой инспекции, которое выдается по заявлению организации. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется, что происходит при открытия счета. Предприятия, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, но не противоречащие законодательству.