Планирование прибыли предприятий

 

 

Пр = Вр – Пер.з – Пост.з

Прбаз = 80200 – 54850 – 16250 = 9100 тыс. р.;

СВОРбаз = = 2,79%

Пр1= 88220 – 60335 – 16250 = 11635 тыс. р.;

Пр2 = 88220 – 60335 – 16575 = 11310 тыс. р.;

Пр3 = 72180 – 49365 – 16250 = 6565 тыс. р.

 

СВОР1 = =  2,39%

П1% = 10 ∙ 2,39 = 23,9%;

СВОР2 = =  2,46%

П2%= 10 ∙ 2,46 = 24,6%;

СВОР3 = =  3,47%

П3% = - 8 ∙ 3,47= - 27,76 %.

Вывод:

Наибольший прирост прибыли обеспечивает 2-я ситуация, т.к. предполагают доиспользование производственных мощностей предприятий и рост спроса на их продукцию, что способствует увеличению выручки от реализации на 24,6%.

 

 

Задача № 2

План распределения чистой прибыли

 Чистая прибыль, остающаяся  в распоряжении предприятия, может  быть использована на различные  производственные и социальные  цели. При этом предприятие может  формировать из чистой прибыли  целевые денежные фонды (фонды  накопления, потребления, социальной  сферы, резервный фонд), но может  и не формировать, сообразуясь  с принятой им учетной политикой.

В курсовой работе принимается условие, что по всем вариантам формируются резервные фонды и фонды накопления, но не образуются из чистой прибыли фонд потребления и фонд социальной сферы.

Отсутствие формирования этих фондов не означает, что предприятие не делает из чистой прибыли расходов, соответствующих назначению этих фондов. Предприятие может осуществлять жилищное строительство, не формируя фонда социальной сферы; может осуществлять премирование, оказывать материальную помощь, выплачивать дивиденды из чистой прибыли и т.д., не формируя фонда потребления.

Распределение чистой прибыли, тыс. руб.

Таблица 3

№ вар.	Чистая прибыль	Из чистой прибыли
		в фонд накопления от чистой прибыли, %	в резервный фонд, %
4	8716	43	5

 

 

Налогооблагаемая прибыль = прибыль – налог на имущество – местный налог

Прибыль от реализации 11310 тыс. руб.

Налог на имущество 236 тыс. руб.

Местный налог 96 тыс. руб.

Налогооблагаемая прибыль = 11310 - 236 - 96 = 10978 тыс. руб.

Чистая прибыль = налогооблагаемая прибыль – налог на прибыль

Налог на прибыль 20% от прибыли от реализации = 2262 тыс. руб.

Чистая прибыль = 10978 – 2262 = 8716 тыс. руб.

В фонд накопления 43%от чистой прибыли = 3747,88 тыс. руб.

В резервный фонд 5% = 435,8 тыс. руб.

В фонд потребления = чистая прибыль – фонд накопления – резервный фонд = 8716 – 3747,88 – 435,8 = 4532,32 тыс. руб.

 

 

Задача № 3

Расчет необходимого прироста оборотных средств за квартал

Известно, что сумма оборотных средств на начало года составляет 14250 тыс. руб., сумма прочих оборотных средств на планируемый квартал составляет 4217 тыс. руб., выпуск продукции по себестоимости 71100 тыс. руб., расход сырья и материалов 25200 тыс. руб., товарооборот 72500 тыс.руб.

 

Исходные данные:

Таблица 4

№ ва-рианта	Макси-мальный интервал между поставками	Норма страхового запаса, дни	Норма подготови-тельного запаса, дни	Норма техно-логичес-кого запаса,дни	Норма тран-спор-тногозапаса, дни	Норма запаса в не завер-шенномпроиз-водстве, дни	Норма запаса в готовойпродук-ции, дни	Норма запаса денеж-ныхсре-дств,дни
По сырью и материалам
4	18	4,5	1	0,5	2	3,5	2	2

 

 

Потребность в оборотных средствах по производственным запасам определяется как произведение однодневного их расхода на норму запаса в днях. Норма страхового запаса исчисляется как 50% от текущего, норма текущего запаса исчисляется 50% от максимального интервала между поставками. Потребность в денежных  средствах в кассе и в расчетах рассчитывается по товарообороту. В расчетах нормативов по незавершенному производству и  готовой продукции используется однодневный выпуск продукции по себестоимости, (табл. 4).

Общий норматив оборотных средств рассчитывается как сумма частных нормативов.

В финансовый план предприятия включается изменение норматива: прирост норматива оборотных средств увеличивает расход финансовых ресурсов предприятия, а его снижение уменьшает этот расход.

 

Среднесуточный расход сырья и материалов за квартал:

Р=25200/90=280тыс. руб.

 

Норма запаса, в днях (Д):

Дтз=18*50% =9

Дсз=9*50% = 4,5

Добщ = 9+4,5+1+0,5+2= 17

 

Норматив производственных запасов (ПЗ):

Нпз=280* 17 = 4760 тыс. руб.

 

Норматив по денежным средствам (ДС):

Р = 72500/90=805, 55 тыс. руб.

Ндс=805, 55 * 2=1611,1 тыс. руб.

 

Норматив в незавершенном производстве (НП):

Р=71100/90=790тыс. руб.

Ннп=790* 3,5 = 2765 тыс. руб.

 

Норматив в готовой продукции (ГП):

Р=71100/90=790тыс. руб.

Нгп=790* 2 = 1580 тыс. руб.

 

Общий норматив:

Нобщ=Нпз + Ндс + Нгп+ Ннп+ Прочие

Оборотные средства (ОС)=4760+1611,1+2765+1580+4217=14933,1 тыс. руб.

 

Изменение норматива:

Низм=Нобщ – S ОС  на начало года  = 14933,1 – 14250 = 683,1 тыс. руб.

 

Вывод: Предприятию требуются источники финансовых ресурсов для пополнения оборотных средств на сумму 683,1 тыс. руб.

 

 

Задача № 4

Расчет прироста устойчивых пассивов

Размер устойчивого пассива определяется по формуле:

УП = Фпл*Д/90,

где:  Фпл – плановый фонд оплаты труда и начислений на нее в квартал

          Д – количество дней с начала  месяца до дня выдачи заработной  платы.

 

Начисления по единому социальному налогу произвестисамостоятельно.           

На начало планируемого года кредиторская задолженность в виде  устойчивого пассива составляет 820тыс. руб.Фонд заработной платы в планируемом квартале 10 млн. руб.В расчет финансового плана включается изменение устойчивого   пассива.

 

 График выдачи заработной  платы представлен в табл. 5:

Таблица 5

№ варианта	1 11	2 12	3 13	4 14	5 15	6 16	7 17	8 18	9 19	10 20
Число выдачи зарплаты	3	4	5	6	7	8	9	4	5	6

 

 

Д=6дней

Страховые взносы:

ФСС=10 млн. руб. * 2,9% = 0,29 млн. руб.

ПФРФ=10 млн. руб. * 22%= 2,2 млн. руб.

ОМС=10 млн. руб. * 5,1%= 0,51 млн. руб.

Фпл= 10+0,29+2,2+0,51 =13млн. руб.

УП=Фпл* Д/90=13*6/90 =0, 86 млн. руб. = 866 666руб.

УП=866 666 – 820000= 46 666 руб. = 46,6 тыс. руб.

Вывод: Наблюдается повышение размера уровня устойчивых пассивов на 46,6 тыс. руб.

 

ЗАДАЧА № 5

Составить финансовый план хозяйствующего субъекта на квартал по приведенной схеме (табл.6):

Таблица 6

Доходы и поступления средств		Расходы и отчисления средств
Показатель,   тыс.руб		Показатель,  тыс.руб
Прибыль Амортизационные отчисления   Отчисления в ремонтный фонд   Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта	11310   1025     204     46,6	Налог на прибыль Налог на имущество Местные налоги Ремонтный фонд Резервный фонд Фонд потребления (из прибыли)   Фонд накопления: - за счет амортизационных  отчислений  - за счет прибыли, в  том числе на прирост оборотных  средств  - за счет прироста кредиторской  задолженности, постоянно находящейся  в распоряжении хозяйствующего  субъекта	2262 236 96 204 435 4532     1025   3747   46,6
ИТОГО:	12585,6	ИТОГО:	12583,6

 

 

Дополнительные данные в см.табл. 7.

Таблица 7.  Исходные данные для расчета финансового плана, тыс. руб.

№ варианта	Амортизационные отчисления	Отчисления в ремонтный фонд	Налог на имущество	Местные налоги
4	1025	204	236	96

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Хозяйственно - производственная деятельность на любом предприятии связана с потреблением сырья, вспомогательных материалов, технологической энергии, воды, начислением заработной платы, отчислением в социальные фонды и рядом других необходимых затрат и отчислений. Для подсчета суммы всех расходов предприятия приводят их к денежному показателю в виде себестоимости. На основе затрат осуществляется калькулирование продукции (работ, услуг) и определяется себестоимость изделия.

От уровня себестоимости зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.

Из данной работы видно, что способы распределения косвенных затрат на производство играют значительную роль при калькулировании себестоимости продукции.

В заключении необходимо сказать, что способы отнесения косвенных затрат на себестоимость продукции выбираются непосредственно руководством того или иного предприятия, и закрепляются в Приказе по учетной политике на весь финансовый год. Изменение этих способов в течение финансового года не допускается. Таким образом, руководству предприятия необходимо своевременно избрать метод учета затрат на производство, наиболее подходящий для данного вида предприятия, и максимально соответствующий способу производства продукции, и в дальнейшем неукоснительно придерживаться этого метода.

Таким образом, руководству предприятия необходимо уделять должное и своевременное внимание процессу анализа и планирования затрат на производство. Это поможет не только оптимизировать затраты на производство, но и улучшить производственный контроль и, как следствие, повысить экономическую эффективность.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 31. 07. 1998г. № 146-ФЗ (в ред. от 30. 09. 2013). Часть 2. Федеральный закон от 05. 08. 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 30. 09. 2013).
2. Бернстайн Л.А. «Экономика предприятия:» Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2009.
3. Герасимова В.А. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности в вопросах и ответах: » учебное пособие. - М.: БЕК, 2008.
4. Грузинов В.П. «Экономика предприятия и предпринимательство: Учеб.пособие». - М.: Софит, 2010.
5. Павлова Л.Н. «Финансовый менеджмент». - М., 2012.