Планирование и распределение прибыли

 
 
 
 

     9. Составить баланс доходов и  расходов (финансовый план).

      Предварительно  проверим соответствие расходов и доходов, используя шахматку (табл. 15).

Таблица 14

Данные  к расчету источников финансирования

социальной  сферы и НИОКР 

 
 
 
 

Таблица 16

Баланс  доходов и расходов (финансовый план)

 
 
 
 
 
 

Пояснения к расчетам таблиц

Пояснения к расчетам таблицы 2

       1. Стоимость амортизируемых основных  фондов на начало года –  из данных таблицы 1. (22420)

      2.  Расчет среднегодовой стоимости  вводимых основных фондов определяется по формуле:

ОС_{ср. ввод.} = ОС _ввод * М / 12 = 5200*7/12+10450*4/12 = 6517

где М  – количество полных месяцев эксплуатации ОС.

      3. Расчет среднегодовой стоимости  выбывающих из эксплуатации основных  производственных фондов определяется по формуле:

ОС_{ср. выб.} = ОС_выб. * (12 – М)/12 = 9890*1/12 = 824

      4. Среднегодовая стоимость полностью  амортизированного оборудования  дана в таблице 1. (2780)

      5.   Среднегодовая стоимость амортизированных  основных фондов (в действующих  ценах) определяется по формуле:

ОС_ср.г. = ОС_н.г. + ОС_ввод. – ОС_выб. – ОС_{п.аморт.} =

= 22420 + 6517 – 824 – 2780 = 25333

      6.  Средняя норма амортизации дана  в таблице 1. (12,5)

      7.   Сумма амортизационных отчислений  определяется по формуле:

А = ∑  С_бл. * N_i / 100 = 25333*12,5 / 100 = 3167

Пояснения к расчетам таблицы 3.

      3. Амортизация основных фондов  всего на год дана в таблице  2, а на 4 квартал 3167/4 = 792

      4. Прочие расходы – всего определяется  так: п.4.1.+ п.4.2.+4.3. = 35+5487+216 = 5738, аналогично  для 4 квартала.

      4.2. Налоги, включаемые в себестоимость определяются так:        п.4.2.1.+п. 4.2.2. = 4498+989 = 5487, аналогично для 4 квартала.

      4.2.1. Единый социальный налог (26%) на  год определяется: 26% от заработной  платы: 17 300*0,26 = 4498, на 4 квартал аналогично: 4325*0,26 = 1125.

      5. итого затрат на производство  определяется путем суммирования  п.1+п.2+п.3+п.4 = 10520+17300+3167+5738 = 36725, аналогично  для 4 квартала.

      7.  Затраты на валовую продукцию  определяются п.5–п.6 = 36725–400 = 36325, аналогично  для 4 квартала

      8.  Изменение остатков незавершенного  производства, берем расчетные данные  за год в таблице 11 п.2 = 269, для  4 квартала 269/4 = 67

      10. Для определения производственной  себестоимости товарной продукции  затраты на валовую продукцию  корректируются на величину изменения остатков незавершенного производства и расходов будущих периодов. Увеличение этих остатков (+) — уменьшает производственную себестоимость товарной продукции, а уменьшение (-) — увеличивает. За год: 36325 – 269 – 30 = 36026, аналогично для 4 квартала 9083 – 67 – 8 = 9008.

      12. Полная себестоимость товарной  продукции представляет собой  сумму производственной себестоимости  и расходов на продажу, п.10 + п.11=

= 36026+1463=37489, аналогично для 4 квартала.

      14.  Прибыль на выпуск товарной  продукции представляет собой разницу между товарной продукцией в отпускных ценах и полной себестоимостью товарной продукции, п.13 – п.12 = 81560 – 37489 = 44071, аналогично для 4 квартала.

      15.  затраты на один рубль товарной  продукции определяются путем  деления полной себестоимости товарной продукции на товарную продукцию в отпускных ценах, п.12/п.13 = 37489/81560 = 0,46 коп., аналогично для 4 квартала.

Пояснения к расчетам таблицы 5

       1. производственные запасы:

       1.1.норматив  на начало года – данные  берем в таблице 4 данные к расчету потребности в оборотных средствах (1416);

       1.2. затраты 4 кв. всего – берем  в таблице 3 смета п.1 за 4 квартал  (2630);

       1.3. затраты 4 квартал / день – определяем  путем деления ст.1.2. на 90 дней = 2630/90 = 29

       1.4. нормы запасов в днях данные берем в таблице 4 данные к расчету потребности в оборотных средствах (30)

       1.5. норматив на конец года определяется  путем умножений ст.1.3. на ст.1.4. = 29*30 = 870

       1.6. снижение производственных запасов  составляет ст.1.5. – ст.1.1.  =    = 870–1416= -546;

       2. аналогично пункту 1 рассчитываем  для незавершенного производства;

       3. расходы будущих периодов:

       1.1. норматив на начало года –  данные берем в таблице 4 данные  к расчету потребности в оборотных  средствах (70)

       1.2. норматив на конец года –  п.1.1.+п.1.3. = 70+30 = 100

       1.3. прирост – берем в таблице  8 п.1

       4. аналогично пункту 1 рассчитываем  для готовых изделий.

       5. итого:

       5.1. норматив на начало года = п.1.1.+п.2.1.+п.3.1.+п.4.1 = =1416+539+70+1567=3592

       5.2. норматив на конец года = п. 1.5.+п.2.5.+п.3.5.+п.4.5 = 870+808+100+900 = 2678

       5.3. снижение составляет п.1.6.+п.2.6.+п.3.6.+п.4.6. = -546+269+30-667 = -914;

       6. устойчивые пассивы – данные  берем в таблице 8 п.2

Пояснения к расчетам таблицы 6

      2.2 планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года в действующих ценах = товарная продукция в отпускных ценах за квартал делим на 90 (количество дней в квартале) * 9 (в днях запаса) = 20390/90*9 = =2039;

      2.3. планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года по  производственной себестоимости = производственная себестоимость товарной продукции / на 90 (количество дней в квартале) * 9 (в днях запаса) = 9008/90*9 = 901;

      7. проценты к уплате – берем  расчетные данные в таблице  9 ст.9;

      12. содержание объектов социальной  сферы = 12.1.+12.2.+12.3. =

= 800+730+290 = 1820.

Пояснения к расчетам таблицы 7

      1. фактические остатки нереализованной  продукции на начало года:

      1.1. в ценах базисного года без  НДС и акцизов – данные берем  в таблице 6 п.1.1. (2430)

      1.2. по производственной себестоимости  – данные берем в таблице 6 п.1.2. (1460)

      1.3. прибыль = 1.1. -1.2. = 2430 – 1460 = 970

      2. выпуск товарной продукции

      2.1. в действующих ценах без НДС  и акцизов – данные берем  в таблице 3 п.13. (81560)

      2.2. по полной себестоимости –  данные берем в таблице 3 п.12. (37489)

      2.3. прибыль – данные берем в  таблице 3 п.14. (41071)

      3. планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года:

      3.1. в днях запаса - данные берем  в таблице 6 п.2.1. (5)

      3.2. в действующих ценах без НДС  и акцизов – данные берем  в таблице 6 п.2.2. (2039)

      3.3. по полной себестоимости –  данные берем в таблице 6 п.2.3. (901)

      3.4. прибыль = п.3.2. – п.3.3. = 2039 – 901 = 1138

      4. объем продаж продукции в планируемом  году:

      4.1. в действующих ценах без НДС  и акцизов = 1.1 + 2.1 – 3.2 = 2430+81560–2039=81951

      4.2. по полной себестоимости = 1.2. + 2.2. – 3.3 = 1460+37489–901=38048

       4.3.  прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) =         1.3 + 2.3 – 3.4 =  970 + 44071 – 1138 = 44903 

       10. Составить краткую пояснительную  записку к финансовому плану.

Пояснительная записка 

     Для эффективного и качественного управления финансами предприятия необходимо планировать все финансовые потоки хозяйствующего субъекта.

     Финансовые  потоки можно разделить приток денежных средств и отток денежных средств. Притоки и оттоки денежных средств  бывают:

     А. от текущей деятельности.

     Б. от инвестиционной деятельности.

     В. от финансовой деятельности.

     Общий размер доходов организации в  планируемом году составляет 120 983 тыс. руб. из них:

• доходы от текущей деятельности – 82 501 тыс. руб., что составляет 68,2% от общей суммы доходов,
• доходы от инвестиционной деятельности составляют 28 006 тыс. руб.,  или 23,1% от  общей суммы доходов,
• доходы от финансовой деятельности (получение займа) – 10 476 тыс. руб., что составляет 8,7 % от общей суммы доходов.

     Структура доходов от текущей  деятельности.

     1.1. Выручка от реализации продукции 81 951 тыс. руб., или 99,3% от общей суммы данного вида доходов.

     1.2. Прочие поступления - 550 тыс. руб., или 0,7% от общей суммы данного вида доходов.

     Структура доходов от инвестиционной деятельности.