Отчет попрактике в ОАО «АКИБАНК»

     По данным таблицы 2.1 видно, что в структуре активов ОАО «АКИБАНК» наибольший удельный вес занимает чистая ссудная задолженность, что говорит о том, что банк активно занимается кредитованием. В структуре пассивов и источников собственных средств ОАО «АКИБАНК» наибольший удельный вес занимают обязательства, а в их составе - средства клиентов, не являющихся кредитными организациями.

     От  качества банковских активов зависит достаточность капитала банка и уровень принимаемых рисков. Анализ проводится для выявления достаточности уровня диверсификации банковских операций, определения степени зависимости кредитной организации от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских продуктов, от общеэкономических и региональных тенденций и т.д. Важным является определение доли работающих активов, структуры кредитного портфеля, соотношения собственных и привлеченных ресурсов банка, длительности использования привлеченных ресурсов.

     Важное  значение для оценки финансового  состояния имеет вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, при котором приоритетное внимание уделяют изучению относительных показателей.

     Таблица 2.2 - Вертикальный анализ бухгалтерского баланса по ОАО «АКИБАНК», %

     В целом, в условиях влияния последствий  мирового финансового кризиса работу банка за 2010 год можно оценить  как удовлетворительную.

     Валюта  баланса выросла на 85,15% или на 18,2 млрд. руб. и достигла размера 39,6 млрд. руб. Активы банка увеличились на 53,89% и достигли размера 23,6 млрд. руб. Собственные средства (капитал) банка вырос на 55% и составили 3 074,5 млн. руб.

     Горизонтальный  и вертикальный анализ взаимно дополняют  друг друга, на их базе составляют сравнительный  аналитический баланс. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ  УСТОЙЧИВОСТИ ОАО «АКИБАНК»  
 

     Внешним признаком финансовой устойчивости выступает платежеспособность хозяйствующего субъекта.

     Платежеспособность  — это способность предприятия  выполнять свои финансовые обязательства, вытекающие из коммерческих, кредитных, налоговых и иных операций платежного характера.

     Положение об организации управления и контроля за ликвидностью и риском ликвидности  в ОАО «АКИБАНК» определяет основные принципы управления ликвидностью с учетом отечественной и международной банковской практики, предусматривающие: цели и задачи управления ликвидностью; порядок выявления, оценки, определения приемлемого уровня ликвидности и мониторинга за уровнем ликвидности, в том числе на консолидированной основе; принятие мер по поддержанию приемлемого уровня ликвидности; порядок информационного обеспечения по вопросам ликвидности (порядок обмена информацией между подразделениями и служащими, порядок и периодичность представления отчетной и иной информации по вопросам управления ликвидностью); процедуры принятия решений, влияющих на состояние ликвидности; распределение полномочий и ответственности между Советом директоров, исполнительными органами, подразделениями и служащими в части реализации основных принципов управления ликвидностью; порядок осуществления контроля за эффективностью управления ликвидностью.

     Управление  ликвидностью осуществляется ежедневно  и непрерывно с помощью разработанного в ОАО «АКИБАНК» программного модуля  «Управленческий учет», которая позволяет в «режиме реального времени» устанавливать лимиты по нормативам ликвидности  и оперативно принимать необходимые управленческие решения.

     Для оценки и анализа риска потери ликвидности Банк использует следующие методы: метод коэффициентов (индикаторов ликвидности); метод оценки разрывов (гэпы) ликвидности  (GAP – анализ); план движения денежных средств; прогноз платежной позиции.

     С помощью метода коэффициентов рассчитываются нормативы ликвидности, на основании которых производится мониторинг изменения этих нормативов и проводится анализ причин, оказывающих наибольшее влияние на их изменение.

     Ежедневный  расчет фактических значений обязательных нормативов мгновенной (Н2), текущей (НЗ) и долгосрочной ликвидности (Н4)осуществляется в реальном масштабе времени с помощью разработанной в Банке системы «Управленческий учет» и их сравнение с доведенными до доходных управлений показателями ликвидности в соответствии с установленными Банком России допустимыми числовыми значениями.

     С помощью метода анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств производится расчет абсолютного и относительного разрыва между потоками активов и пассивов в соответствующем сроке на основании ежедневно формируемой в информационной системе «Управленческий Учет» отчет «Анализ разрывов по срокам привлечения и погашения». При этом рассчитываются следующие показатели и коэффициенты: показатель избытка (дефицита) ликвидности определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения. Положительное значение данного показателя (избыток ликвидности) означает, что Банк может выполнить свои обязательства сроком погашения, например: от «до востребования» до 30 дней включительно, отрицательное значение (дефицит ликвидности) - сумму обязательств сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно, не покрытых активами Банка сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно. Показатель дефицита ликвидности отражается со знаком «минус». 
 

     Таблица 3.1 - Фактические значения индикаторов ликвидности на 01.01.2011г.

     Из  таблицы 3.1 видно, что большинство  показателей ликвидности соответствуют нормативам. Следовательно, деятельность ОАО «Акибанк» за 2010 год была успешной. 

     4 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ОАО  «АКИБАНК» (ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) 
 

     В условиях рыночных отношений основной целью коммерческой деятельности является получение прибыли. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования организации по всем направлениям её деятельности.

     Анализ  финансовых результатов деятельности организации включает в себя различные  элементы.

     Анализ  финансовых результатов деятельности организации включает:

• изучение изменений каждого показателя за отчетный период по сравнению с базисным (горизонтальный анализ);
• структурный анализ соответствующих статей (в процентах);
• изучение динамики изменения показателей за ряд периодов (кварталов, лет) — трендовый анализ;
• исследование влияния отдельных факторов на прибыль (факторный анализ);
• контроль за выполнением установленных внутренних плановых заданий по прибыли по центрам финансовой ответственности (контроллинг прибыли).

      Итоги работы ОАО «АКИБАНК» за 2010 год характеризуются следующими основными показателями:

      Таблица 4.1 - Итоги работы ОАО «АКИБАНК» за 2008- 2010 гг.

     В целом, в условиях влияния последствий мирового финансового кризиса работу банка за 2010 год можно оценить как удовлетворительную.

     Валюта  баланса выросла на 85,15% или на 18,2 млрд. руб. и достигла размера 39,6 млрд. руб. Активы банка увеличились на 53,89% и достигли размера 23,6 млрд. руб. Собственные средства (капитал) банка вырос на 55% и составили 3 074,5 млн. руб. Рентабельность активов за 2010 год имеет значение 0,3%, рентабельность капитала 2,6%, а рентабельность уставного капитала 3,1%.

     Норматив  достаточности капитала Н1, который регулирует соотношение собственных средств и совокупного объема активов банка на 01.01.2011г. составил 18,41%, что значительно превышает установленное ЦБ РФ минимальное значение данного норматива в 10 %.

     Для увеличения объемов бизнеса и  укрепления позиций на региональном банковском рынке банк улучшает клиентскую политику, совершенствует систему взаимоотношений с клиентами  на основе учета их потребностей. Для более полного удовлетворения потребностей клиентов ОАО «АКИБАНК» расширяет спектр услуг, используя передовые технологии и методы информационной безопасности для защиты денежных средств клиентов. Количество обслуживающихся в банке клиентов (юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица) за прошедший год  выросло на 151 или на 1,6% и на отчетную дату составило 9 440 клиентов.

     Ресурсная база банка по сравнению с 2008 годом выросла на 7,1 млрд. руб. или на 53,79% с 13,2 млрд. руб. до 20,3 млрд. руб. Структура ресурсной базы претерпела значительные изменения.

     Остатки на расчетных счетах, которые составляют более половины всех ресурсов банка, продемонстрировали наибольший прирост; по сравнению с 2008 годом они увеличились на 6,3 млрд. руб. или на 16,69% и их доля выросла с 41,00% до 57,7%.

     Объем депозитов населения за отчетный период вырос на 32,4%, с 3 до 5,4 млрд. руб. При этом доля вкладов выросла с 22,6 % до 26,7%. Стоимость привлечения вкладов за 2008-2010 гг. увеличилась на 82,4 процентных пункта.

     В результате целенаправленных действий по снижению стоимости привлечения ресурсов, самые большие объемы снижения в 2008-2010 гг. произошли по операциям РЕПО, на 95,09 %.

     Снижение  зафиксировано по объему выпущенных векселей, они снизились на 282 млн. руб. или на 62,87 %, с 533 до 251 млн. руб., а их доля в ресурсах банка уменьшилась с 4,0 до 1,2 %, что связано с избыточной ликвидностью финансового рынка, и как следствие, снижением объемов вексельного кредитования.