Особенности российской финансовой системы и перспективы ее развития

Финансовая система, ее финансовые ресурсы находят свое отражение в доходной части сводного финансового баланса. Однако этот баланс охватывает не все финансовые ресурсы страны. Полностью включены лишь централизованные фонды – бюджеты и внебюджетные фонды. Финансовые ресурсы децентрализованных фондов представлены лишь прибылью и амортизационными отчислениями. Заемные средства, привлеченные инвестиции, поступления страховых возмещений, средства от штрафных санкций, денежные доходы и сбережения (финансовые ресурсы) домохозяйств не входят в сводный финансовый баланс.

По ориентировочным данным сводного финансового баланса, в настоящее время на долю централизованных финансовых ресурсов приходится около 60%, а на долю децентрализованных финансовых ресурсов – около 40%. Однако, если учесть доходы домохозяйств и более точные суммы финансовых средств предприятий, положение должно измениться в пользу децентрализованной сферы.

Финансовая система развитых зарубежных стран в основном ограничивается бюджетной системой с внебюджетными специальными фондами. В унитарных государствах (Великобритании, Франции, Японии) она включает государственный и местные бюджеты, а так же внебюджетные специальные фонды, а в федеративных государствах (США, Германии, Швейцарии) помимо этих звеньев функционируют бюджеты субъектов федерации.

Все бюджеты изолированы друг от друга, нижестоящие бюджеты не включаются своими доходами и расходами в вышестоящие. Так, в США местные бюджеты относительно самостоятельны по отношению к бюджетам штатов, а последние – по отношению к федеральному бюджету. Ведущую роль играет федеральный бюджет, утверждаемый как закон, формируемый главным образом за счет налоговых поступлений и используемый на общенациональные цели. Местные бюджеты, связанные с федеральным бюджетом и бюджетом штатов через систему субсидирования, обеспечивают финансами главным образом социально-экономические цели.

Среди внебюджетных фондов решающее значение имеет фонд национального  страхования, предназначенный для оказания социальной поддержки населению. В большинстве стран они автономны.^{[4, с 167]}

 

2. Характеристика основных элементов финансовой системы

2.1 Финансы хозяйствующих субъектов.

 Финансы субъектов хозяйствования занимают определяющее положение в структуре финансовой системы страны, т.к. именно на уровне предприятий формируется преобладающая масса финансовых ресурсов государства.

Финансы хозяйствующих субъектов  – это денежные отношения, связанные  с формированием и использованием денежных доходов, поступлений и  накоплений у экономических субъектов  и их использованием на финансирование затрат по расширенному воспроизводству  или предоставлению услуг, на материальное стимулирование работающих, выполнение обязательств перед государством, физическими  и юридическими лицами.

Финансы экономических субъектов  отличаются многообразием форм финансовых отношений, опосредуют процесс создания материальных благ и оказания услуг  потребителям, обеспечивают процесс  формирования, постоянного восполнения  и увеличения производственных фондов и фондов непроизводственного назначения коммерческих и некоммерческих организаций. Финансы хозяйствующих субъектов  имеют широкие возможности воздействия  на все сферы хозяйственной жизни, выступая исходным звеном финансовой системы.

Особенности формирования и использования  финансовых ресурсов разных экономических  субъектов определяются: сферой деятельности экономических субъектов (коммерческая, некоммерческая), организационно-правовой формой, отраслью. Кроме экономических  субъектов, действующих как юридическое  лицо, предпринимательскую деятельность могут осуществлять лица, действующие  без образования юридического лица.

 

2.2 Финансы индивидуальных предпринимателей

Финансы индивидуальных предпринимателей функционируют на основе механизма, свойственного финансам коммерческих организаций. Это обусловлено единством природы финансов индивидуальных предпринимателей и финансов коммерческих организаций, связанной с деятельностью хозяйствующих субъектов, направленной на извлечение прибыли. Также как и финансы коммерческих организаций, финансы индивидуальных предпринимателей базируются на принципах хозяйственной самостоятельности, самофинансирования, материальной ответственности, заинтересованности в результатах хозяйственной деятельности, обеспечения финансовых резервов.

Вместе  с тем, индивидуальный характер участия в хозяйственном обороте данных субъектов хозяйствования предопределяет специфику финансов индивидуальных предпринимателей, которая проявляется в составе и структуре финансовых ресурсов образуемых в их распоряжении, механизме аккумуляции и использования данных ресурсов, формах и методах взаимоотношений с бюджетной системой.

Структура финансовых ресурсов отражает особенности финансов индивидуальных предпринимателей. В их составе основную долю занимают собственные ресурсы в виде прибыли и личных сбережений самих предпринимателей. В составе заемных средств заметный объем занимают средства, полученные взаймы у других физических лиц (часто родственников и знакомых). Это обусловлено не столько особенностями характера деятельности индивидуальных предпринимателей, сколько проблемами организации кредитования этой сферы предпринимательства.^{[5, с 67]}

 

 

 

2.3 Финансы коммерческих организаций.

Для коммерческих организаций характерна, прежде всего, главная цель – получение  прибыли.

Финансовая деятельность коммерческих организаций основывается  
на следующих принципах:

• хозяйственная самостоятельность;
• самофинансирование;
• материальная ответственность;
• заинтересованность в результатах деятельности;
• обеспечение финансовых резервов;
• контроль за финансово-хозяйственной деятельностью.

При функционировании коммерческих организаций  возникают следующие группы финансовых отношений:

• между учредителями;
• с государством;
• с работниками организации;
• между коммерческой организацией и другими хозяйствующими субъектами;
• между коммерческой организацией и финансово-кредитными организациями.

Финансовые отношения коммерческой организации могут быть очень  сложными, когда речь идёт о холдингах (перераспределение финансовых ресурсов между центральной компанией  и её дочерними фирмами), участниках финансово-промышленных групп и  т.д.

Гражданским кодексом РФ, в качестве основных организационно – правовых форм коммерческих организаций  выделяются хозяйственные товарищества, хозяйственные общества, производственные кооперативы, государственные и  муниципальные унитарные предприятия (рис.3).

 

 

Рис. 3. Коммерческие организации

 

Хозяйственное товарищество создается в форме  полного товарищества или товарищества на вере. Учредителями и одновременно участниками полного товарищества могут быть индивидуальные предприниматели  и коммерческие организации. Главный  признак полного товарищества –  неограниченная солидарная ответственность  участников по обязательствам товарищества. Товарищество на вере, наряду с полными товарищами, включает одного или нескольких участников – вкладчиков (инвесторов), которые отвечают по обязательствам товарищества в пределах внесенных вкладов и не принимают участия в предпринимательской деятельности.

Хозяйственное общество создается в форме:

• Общество с ограниченной ответственностью – учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли, определенные учредительными документами. Участники несут ответственность по обязательствам общества в пределах внесенных вкладов.
• Общество с дополнительной ответственностью является разновидностью общества с ограниченной ответственностью. Участники отвечают по обязательствам общества не только внесенным вкладом, но и другим имуществом, указанным в учредительных документах.
• Открытые акционерные общества проводят открытую подписку на акции и направляют их в свободную продажу. В закрытых АО акции распространяются только среди учредителей или в определенном круге лиц.

Производственный  кооператив представляет собой добровольное объединение граждан для совместной производственной или иной хозяйственной  деятельности, основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении  имущественных паевых взносов его членов в соответствии с уставом кооператива. Производственный кооператив предполагает личное трудовое участие в его деятельности.

Государственные и муниципальные унитарные предприятия  представляют собой коммерческие организации, осуществляющие деятельность на имуществе, не являющемся их собственностью. Унитарные  предприятия, основанные на праве хозяйственного ведения, создаются по решению государственного или муниципального органа и, соответственно, имущество предприятия находится  в государственной или муниципальной  собственности. Собственник имущества  предприятия не отвечает по его обязательствам. Унитарное предприятие, основанное на праве оперативного управления (федеральное  казенное предприятие) создается по решению Правительства РФ на базе федеральной собственности. Государство  несет субсидиарную ответственность  по обязательствам такого унитарного предприятия.

 

4. Финансы некоммерческих организаций.

В системе финансовых взаимосвязей финансы некоммерческих организаций занимают отдельное положение, обусловленное их предназначением. Они обеспечивают осуществление управленческих, социально – культурных и иных функций некоммерческого характера, связанных с предоставлением общественно значимых услуг в области управления, национальной обороны, национальной безопасности, правопорядка, жилищного устройства, образования, культуры, здравоохранения, спорта, физической культуры, социального обеспечения, а также, в сфере общественной и религиозной деятельности.

Некоммерческие  организации не имеют основной целью  деятельности извлечение прибыли и могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствует этим целям.

Некоммерческие организации могут создаваться в различных организационно-правовых формах:

Потребительским кооперативом является добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов;

Общественные и религиозные  организации представляют собой добровольные объединения граждан, объединившихся на основе общности их интересов для удовлетворения духовных или иных нематериальных потребностей;

Некоммерческое партнерство некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами для содействия ее членам в осуществлении деятельности, направленной на достижение социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта и в иных целях направленных на достижение общественных благ;

Учреждением признается организация, созданная собственником для осуществления управленческих, социально – культурных, или иных функций некоммерческого характера и финансируемая им полностью или частично;

Автономная некоммерческая организация представляет собой не имеющую членства некоммерческую организацию, учрежденную гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов в целях предоставления услуг в области образования, здравоохранения, культуры, науки, права, физической культуры и спорта и иных услуг;

Фондом признается, учрежденная  гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов и не имеющая членства организация, преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели;

Ассоциация (союз) представляет собой объединение коммерческих или некоммерческих организаций с целью координации их предпринимательской деятельности, а также представления и защиты общих имущественных интересов.

Каждая из перечисленных организационно – правовых форм деятельности некоммерческих организаций отличается своей спецификой. Она обусловлена целью создания некоммерческой организации, правовым статусом ее участников и их имущественными правами в отношении созданной организации, порядком формирования уставного фонда, наличием и формой ответственности участников по обязательствам организации, наличием права осуществления предпринимательской деятельности, видами денежных доходов, поступлений и накоплений.⁶