Особенности финансовой системы Российской Федерации

Государственный банк Российской Империи был создан в 1860 году. В  соответствии с уставом 1895 года целью  деятельности Государственного банка  было "облегчение денежных оборотов, содействие, с помощью краткосрочного кредита, отечественной торговле, промышленности и сельскому хозяйству", а также  укрепление денежной системы. Капиталы, которые помещались в Государственный  банк частными лицами, учреждениями и  обществами, а также депозиты казначейств  не могли использоваться на общие  государственные нужды. Чистая прибыль от операций банка поступала в доход казны. Государственный банк проводил самые разнообразные валютные операции.

Государственный Дворянский земельный банк, выдававший долгосрочные ссуды дворянам-землевладельцам  под залог земельной собственности, был учрежден в Петербурге в 1885 году. В 1910 году банк проводил операции в 38 губерниях  и трех областях. Дворянский земельный  банк выдавал ссуды, обычно в пределах 60-75% от стоимости заложенной земли, на срок от 11 до 66,5 лет под 3,4% или 5% годовых. До 1889-го и затем с 1906 года ссуды  выдавались закладными листами. При  этом их реализация была возложена  на Государственный банк, а заемщики освобождались от возможных курсовых потерь.

Крестьянский поземельный  банк был открыт в 1882 году в Петербурге. По уставу банк имел право производить  операции по выдаче крестьянам ссуд, во-первых, для покупки земли и, во-вторых, для погашения долгов по покупке  земли под залог ее же. Банк выдавал  кредиты под залог покупавшихся земель сроком от 13 до 55 лет в размере 80-90% от стоимости участка. Процент  по ссудам составлял от 7,5% до 8,5% годовых. С 1905 года заемщики стали получать ипотечные  облигации-свидетельства и именные  обязательства банка. К началу первой мировой войны Крестьянский поземельный  банк занимал первое место по числу  и объему выданных ссуд среди учреждений ипотечного кредита [8].

Сберегательные кассы  были открыты в 1842 году с целью  привлечения денежных средств населения. Сберегательные кассы были открыты  при Государственном банке, казначействах, таможнях, управлениях и станциях железных дорог, казенных винных складах, почтово-телеграфных конторах, школах, военных кораблях и т. д. С 1880-х  годов сберегательные кассы, задуманные первоначально как учреждения "самопомощи", стали использоваться в интересах  государственного кредита. В конце 80-х - начале 90-х годов XIX века правительство  широко привлекало их к операциям  конверсии государственных займов.

Городские общественные банки  были самым распространенным видом  общественных кредитных учреждений. Основной капитал таких банков образовывался  за счет средств города и пожертвований. Все поступавшие в уставный капитал  банка суммы не могли быть взяты  городским управлением обратно. В состав правления и совета банка  не могли входить руководители города и их ближайшие родственники. К 1914 году действовало 319 таких банков [24].

Группа частных кредитных  учреждений была самой разнообразной  и многочисленной. Основной капитал  акционерного банка должен был составлять не менее 500 тысяч рублей. Половина уставного  капитала должна была вноситься при  подписке на акции, вторая половина - в  течение шести месяцев после  открытия подписки.

Кредит, открывавшийся каждому  из клиентов банка, не должен был превышать 1/10 доли основного капитала банка. Члены  правления акционерного банка, управляющий  и служащие банка (за исключением  членов совета) не имели права получать в этом банке кредит в каком  бы то ни было виде. Лица, занимавшие административные должности в каком-либо банке, не могли занимать подобные должности  в других государственных или  частных кредитных учреждениях.

В уставах акционерных  банков содержались некоторые ограничения, касавшиеся вкладывания денежных средств  в ценные бумаги. В основном банк мог приобрести государственных  и гарантированных правительством бумаг в пределах половины, а негарантированных - не более 20% основного капитала банка.

Российское законодательство не разрешало прямую деятельность иностранных  банков в Российской Империи. Исключение было сделано для одного-единственного  банка - одного из крупнейших французских  банков Credit Lyonnais [19].

Общества взаимного кредита  осуществляли взаимное кредитование частных  предпринимателей. Первые общества подобного  типа возникли еще в 1860-х годах. Капитал общества создавался из вступительных взносов участников в размере 10% разрешенного им кредита. Обществам взаимного кредита разрешалось осуществление тех же операций, что и акционерным банкам. Исключение составляла покупка бумаг за собственный счет. Отличие от банков заключалось и в том, что ссуды выдавались только членам общества, которые отвечали по обязательствам общества в размере всего кредита. Из других операций следует отметить ссуды под различное обеспечение. К 1914 году насчитывалось 1108 обществ взаимного кредита.

Десять акционерных земельных  банков в начале XX века проводили  свои операции в определенном районе, практически не конкурируя с другими  банками. Основным способом формирования кредитных ресурсов дворянских земельных  банков являлась эмиссия шестипроцентных  облигаций, которые назывались закладными листами. Земельные банки выдавали ипотечные ссуды в пределах 50-60% оценочной стоимости сельской или  городской недвижимости. Ссуды предоставлялись  на сроки от 10 до 38 или даже 66 лет.

В период финансовых кризисов Министерство финансов в каждый банк назначало специального уполномоченного  для наблюдения за деятельностью  банка в полном объеме, с правом отменять распоряжения руководства  банка, если эти распоряжения противоречили  уставу. Уполномоченный получал специальную  инструкцию от министра [26].

В первую половину 19 века вся финансовая система России находилась в упадке, что являлось отражением общего кризиса феодально-крепостнического строя. Существовала хроническая дефицитность бюджета, российский государственный долг, денежная система была расстроена. При годовом доходе в 1803 около 111 млн. руб. государственный долг России (внутренний и внешний) составлял 133 млн. руб. В обращении находилось до 212 млн. руб. ассигнаций, курс ассигнационного рубля в 1806 равнялся 66 коп. серебром. В 1805 подушная подать и оброчные сборы давали 32,3% государственных доходов, питейные и соляные - 24%, таможенный сбор - 8,8%. Общий доход государства составлял 107 180 тыс. руб., расходы - 125 449 тыс. руб. Дефицит покрывался ежегодным выпуском ассигнаций на сумму более 28 млн. руб. Основными в начале 19 в. были воен. расходы (40-50% бюджета). В 1810 пр-во издало "Финансовый манифест", по которому подушная подать со всех помещичьих, удельных и государственных крестьян увеличивалась до 2 раз с ревизской души. Этим же манифестом правительство попыталось обложить налогом и дворян (помещиков по 50 коп. с ревизской души крепостных), но, встретив сопротивление, было вынуждено вскоре фактически отказаться от этого обложения, которое официально было отменено в 1819.

Во 2-й четверти 19 в. основными налогоплательщиками оставались крестьяне. Усиление их эксплуатации вело к росту недоимок. В 1848 подушная подать полностью была собрана лишь в 1/5 всех губерний России, в остальных недоимки составляли до 40% оклада. В 1851 общая сумма недоимок только от подушной подати составила 110 млн. р. (государственные доходы за этот год - 267,9 млн. р.). Наиболее устойчивой частью дохода оставались винные откупа, дававшие в среднем ежегодно более 25% бюджета. Большая часть расходов государства шла на содержание армии и карательного аппарата. Из 280 259 тыс. р. расходов в 1852 на воен. нужды затрачивалось 100 480 тыс. р. (около 36%), на содержание царского двора, высшей бюрократии и духовенства - 22 744 тыс. р. (более 8%). На просвещение предназначалась 2841 тыс. р. (немногим более 1%). Продолжался рост государственного долга. Общая сумма займов у англ., голл. и франц. банкиров с 268 млн. р. в 1845 возросла к 1860 до 430 млн. р. В 1861 гос. долг достиг 1264 млн. р. (более чем 3 гос. бюджета России за этот же год). Платежи по долгам превратились в весьма солидную статью расходов гос. бюджета (в 1852 - 16%, в 1860 - более 25%).[24]

Банкирские дома и конторы  не были обязаны иметь утвержденных правительством уставов. Эти заведения  отличались от акционерных банков прежде всего краткосрочным кредитованием  и биржевыми спекуляциями. В 1889 году в России насчитывалось 24 банкирских дома (с общим годовым оборотом более 1 млрд рублей) и 228 банкирских контор (2,17 млрд).

Операции с городской  недвижимостью в основном вели городские  кредитные общества. Первые подобные общества были основаны в Петербурге (1861 год) и Москве (1862 год). Обычно общество выдавало кредит в размере 50-60% от стоимости  залога. Ссуды заемщикам, выдававшиеся только закладными листами и облигациями  общества, предоставлялись на срок от 15 до 36 лет с правом досрочного погашения.

Устав общества предусматривал круговое ручательство всех заложенных имуществ и вступление заемщиков  в члены общества. Каждый член общества отвечал по его обязательствам, то есть по выпущенным облигациям, в пределах стоимости заложенного имущества  [18].

Стоит отметить, что структура финансовой системы Царской России была достаточно развитой и эффект от ее функционирования выражался в реальной экономической  силе страны периода середины-конца 19 века. Бюджет страны был профицитным, а Россия – одной из крупнейших, ведущих держав мира. И только Первая Мировая война внесла свои коррективы в финансовую систему Империи, находившейся уже в политическом кризисе.

Первая мировая война 1914-18 нанесла удар внешнему показному благополучию и привела по существу к банкротству государственных финансов России. Прекращение с 1914 торговли спиртными напитками, сокращение таможенных сборов, огромные бесплатные воен. перевозки по ж/д, сокращение внеш. торговли, изъятие вкладов из сберегательных касс - все это значительно подорвало доходную часть бюджета. Несмотря на введение налогов воен. времени, увеличение акциза, гербового сбора, ж.-д. тарифов и др., уже в 1914 доходы по сравнению с 1913 сократились на 524 млн. р. (15%). В 1915 доходы государства уменьшились еще на 70 млн. р. Лишь в 1916 было достигнуто формальное увеличение доходов до 4 млрд. р. (3974 млн.) за счет резкого возрастания косвенных налогов и введения ряда новых обложений, основная тяжесть которых по-прежнему ложилась на трудящихся. В действительности же в первые месяцы войны были израсходованы все наличные финансовые средства государства. Все расходы (обычные, чрезвычайные и военные) за 1914 составили более 5,7 млрд. р., в 1915 - 6,9 млрд. р., в 1916 - 10,9 млрд. р. Основными источниками пополнения бюджета явились бумажноденежная эмиссия и займы. С началом войны в 1914 размен государством бумажных денег на золото был прекращен. Общая сумма бумажных денег, находившихся в обращении, возросла с 1,5 млрд. в 1913 до 10 млрд. р. к Февр. революции 1917. Началось быстрое падение курса бумажного рубля: к начале 1915 он стоил 80 довоен. коп., к Февр. революции - 55 коп., на 1 марта 1917 - 27 коп. Эмиссия вызвала дороговизну, которая при сохранении низкой зарплаты тяжело ударила по народным массам.[8]

Другим источником пополнения бюджета явились займы. На 1 сент. 1917 пр-во России заключило займы  на 36 млрд. р. (внешние - 8 млрд., внутренние - 11,5 млрд., остальное - краткосрочные  обязательства гос. казначейства). Осн. внешним кредитором была Англия. Царское  пр-во широко выдавало субсидии, ссуды  и авансы монополиям и отд. капиталистам. Из общей суммы расходов государства за 1914-16 в 19,8 млрд. р. на воен. нужды было израсходовано 12,2 млрд. Большая часть этих средств попала в руки империалистической буржуазии.

Временное правительство в основном продолжало финансовую политику царского правительства: увеличение косвенных налогов, незначительное обложение буржуазии, эмиссия бумажных денег, увеличение внутренней и внешней задолженности. Временное правительство попыталось усилить налоговое обложение буржуазии. Но неясные формулировки давали монополиям возможность утаивать большую часть своих сверхприбылей, и поскольку не устанавливалась определенная ответственность за неуплату налогов, то буржуазия стала их саботировать. В марте 1917 Врем. пр-во выпустило долгосрочный займ (на 54 года) - т. н. "Заем свободы", который дал 3182,1 млн. р. к окт. 1917 (наличными было только 250 млн. р., остальное - краткосрочные обязательства государственного казначейства, т. е. векселя правительства).[19]

2.2 Финансовая  система советского периода

Социалистические финансы, будучи единой экономической категорией, имели определённую внутреннюю структуру. В основе их структурного построения лежал принцип функционального  назначения той или иной группы финансовых отношений. В соответствии с этим принципом в общей совокупности финансовых отношений различали  определённые сферы и звенья социалистических финансов – это наглядно видно  в схемах, представленных в Приложении 4 [рис.4, рис.5] .

Остановимся подробнее на звеньях финансовой системы СССР (Ефремов П.В.).

а) Финансы социалистических предприятий.

Денежные отношения складывались у государственных предприятий, колхозов и кооперации между собой (в связи с приобретением сырья, оборудования, реализацией произведённой  продукцией и оказанием услуг), с  органами финансово-кредитной системы  и с населением. Государство использовало отраслевые финансы в качестве важнейшего экономического рычага для руководства  процессом расширенного воспроизводства, процессом создания новой стоимости, новых источников накопления и их использования через образование  соответствующих фондов денежных средств  на внутрихозяйственные нужды и  потребности государства.