Основные направления влияния введения евро на финансовую систему России

    Однако  распределение национального дохода не ограничивается лишь его распределением между теми, кто его создавал, т.е. среди участников материального производства. Дело в том, что государство имеет и другие отрасли и сферы, прежде всего непроизводственную сферу, где национальный доход не создается; однако оно обязано заботиться о развитии их, а значит, выделять для этого денежные средства. К числу таких сфер и областей можно отнести развитие приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечение обороноспособности страны, просвещение, здравоохранение, управление, социальное страхование и социальное обеспечение, поддержание депрессивных регионов и т. д.

    Для того чтобы быть способным нести  и эти денежные расходы, государство  с помощью финансов изымает часть  созданных в сфере материального производства доходов и направляет их в другие сферы, осуществляя - тем самым перераспределение национального дохода. Финансы в этом случае активно участвуют в распределении и перераспределении национального дохода, способствуют трансформации пропорций, возникших при первичном распределении национального дохода, в пропорции его конечного использования.

    Перераспределение национального дохода в Российской Федерации происходит, в частности, в интересах структурной перестройки  народного хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики — сельского хозяйства, транспорта, энергетики, конверсии военного производства, в пользу наименее обеспеченных слоев населения — пенсионеров, студентов, одиноких и многодетных матерей и т. д.

    Контрольная функция финансов. Контрольная функция заключается в контроле за распределением валового внутреннего продукта (ВВП), национального дохода по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. Финансовый контроль охватывает как производственную сферу, где создаются доходы, так и непроизводственную сферу, где доходы не создаются. Цель финансового контроля — рациональное и бережное расходование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства.

    Одна  из важных задач финансового контроля — проверка неукоснительного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

    Контрольная функция финансов осуществляется через  многогранную деятельность финансовых органов. Работники финансовой системы, казначейства и налоговой службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджета. В зависимости от того, кто осуществляет финансовый контроль, он может быть общегосударственным, ведомственным, внутрихозяйственным, общественным и независимым (аудиторским).

    Важную  роль в осуществлении финансового  контроля играют Минфин России и его  органы на местах. Весьма эффективен контроль, осуществляемый Государственной налоговой службой РФ; Главной задачей Государственной налоговой службы РФ является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты.

    Стимулирующая функция финансов. Сущность этой функции финансов состоит в том, что государство с помощью целой системы финансовых рычагов может оказывать воздействие на развитие предприятий, целых отраслей в нужном обществу направлении. Как мы теперь знаем, финансы участвуют в процессе создания денежных доходов, а также в процессе их распределения. Имея такой финансовый рычаг, как распределение денежных доходов, и умело управляя им, государство может эффективно стимулировать или сдерживать развитие того или иного экономического процесса. Если говорить о конкретных рычагах и способах воздействия на экономические процессы, то надо назвать следующие:

    1) бюджет. Средства из бюджета на развитие той или иной отрасли, комплекса отраслей или отдельного предприятия можно выделить, а можно и не выделить;

    2) цены, тарифы. И в условиях рыночной экономики государство, как известно, вмешивается в процесс ценообразования, устанавливает тарифы, которые оказывают влияние на финансовое состояние компаний. Цену на продукцию, к примеру зерно, можно установить высокую, выгодную для производителя, а можно и низкую, на уровне затрат предприятия, а то и ниже. В этом случае сельскохозяйственное предприятие понесет убытки и ни о каком дополнительном стимулировании производства не может быть и речи;

    3) налоги. Это наиболее мощный финансовый инструмент стимулирования хозяйственной деятельности. Низкими налогами можно стимулировать производство и, напротив, чрезмерно высокими — подорвать его;

    4) экспортно-импортные пошлины, тарифы, которые могут быть низкими, льготными, а могут быть высокими, делающими невыгодными экспортно-импортные операции.

    Можно привести и другие примеры выполнения финансами стимулирующей роли. Однако и из приведенных видно, какое сильное воздействие может оказать на развитие производства или какой-либо сферы деятельности использование одного или одновременно нескольких перечисленных финансовых рычагов. 
 

        1.2 Роль финансов в расширенном воспроизводстве 

    Расширенное воспроизводство включает непрерывное  возобновление и расширение производственных фондов, рост валового внутреннего продукта и его главной части — национального дохода, воспроизводство рабочей силы и производственных отношений. Оно осуществляется с использованием экономических рычагов, товарно-денежных и финансово-кредитных отношений. Важная роль в воспроизводстве всех составных частей валового внутреннего продукта принадлежит государственным финансам и финансам предприятий.

    Следует отметить, что в условиях административно-командной  системы эффективность использования  государственных средств на финансирование народного хозяйства была низкой. Росло незавершенное строительство, увеличивался объем не установленного оборудования, в том числе импортного. Были подорваны основы хозяйственного расчета. Средства высокорентабельных предприятий изымались и перераспределялись убыточным производствам, в том числе планово-убыточным. Финансовые права предприятий были урезаны, что не позволяло им принимать оперативные финансовые решения, направленные на получение высоких финансово-хозяйственных результатов.

    В условиях углубления рыночных реформ происходит перестройка всей системы финансовых отношений в народном хозяйстве. Государственные финансы, прежде всего бюджетная система совместно с финансовыми ресурсами частного сектора и других инвесторов должны обеспечить структурную перестройку экономики, ускорение научно-технического прогресса, повышение эффективности производства, и на этой основе рост жизненного уровня народа.

    За  счет централизованных фондов денежных средств должны обеспечиваться потребности  расширенного воспроизводства на макро-уровне, осуществляться межотраслевое и территориальное перераспределение ресурсов для выравнивания уровня экономического и социального развития отдельных регионов.

    Недостаточен  пока объем инвестиций в российскую экономику. Несмотря на резкое снижение бюджетного финансирования, возможности расширенного воспроизводства для предприятий различных форм собственности в условиях рынка расширяются. Это происходит вследствие увеличения доли прибыли предприятий, направляемой на финансирование собственного производства, увеличившейся амортизации в результате проведенной переоценки основных фондов (1999, 2000, 2001, 2002, 2003 гг.), а также применения методов ускоренной амортизации, расшивки неплатежей предприятий, возможностей привлечения банковских кредитов и других форм заимствования на финансовом рынке.

    Финансовый  рынок включает рынок краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных капиталов и фондовых ценностей, т.е. ценных бумаг — акций, облигаций и др.

    Доля  собственных средств предприятий в объеме инвестиций в настоящее время превысила бюджетные ассигнования на эти цели. Она составляла в 2001 г. 72% в общей структуре инвестиций, за счет государственного бюджета было профинансировано примерно 4,7% и около 23,3% финансовых ресурсов было привлечено за счет прочих источников. В начале 2001г. на инвестиции использовалось порядка 9% всей валовой прибыли экономики России, а к середине 2002 г. эта доля возросла почти до 20%. В первой половине 2002 г. за счет прибыли профинансировано примерно 40% всех инвестиционных расходов предприятий, осуществляемых ими за счет собственных средств.

    На  инвестиции предприятия расходуют  в настоящее время даже оборотный  капитал, а недостаток в оборотном  капитале покрывается за счет краткосрочных  кредитов коммерческих банков.

    Серьезным источником инвестиций собственных  средств стали амортизационные  отчисления, особенно после вытеснения бартера и расшивки неплатежей предприятий.

    Доля  банковских кредитов для финансирования инвестиций продолжает снижаться. В 2001 г. их доля составила 4,3% всех инвестиций в производство, а в 2002 г. была уменьшена до 4%. Это объясняется высоким уровнем рисков, отсутствием прозрачности финансовой деятельности реципиентов, механизмов ликвидного залогового обеспечения и недостаточной правовой защищенностью такого рода финансовых операций. По данным Института макроэкономических исследований (ИМЭИ) при Минэкономразвития России предприятия используют для финансирования инвестиций форму взаимного кредитования, которая в настоящее время обеспечивает примерно 11% всех инвестиционных вложений в экономику России.

    Для стабилизации экономики и улучшения  инвестиционного климата в России проводится работа по достижению национального согласия, улучшилась работа правоохранительных органов по борьбе с преступностью. Пересмотрено налоговое законодательство с целью стимулирования финансирования производства. Запущен механизм предусмотренного законодательством Российской Федерации банкротства предприятий. Продолжает формироваться общий рынок с Белоруссией, странами СНГ и другими государствами, предусматривающий свободное перемещение товаров, капитала и рабочей силы.

    Однако  следует отметить, что много предстоит  еще сделать в области инвестиционной активности как отечественных, так и иностранных инвесторов. К числу первоочередных мёр следует отнести повышение процентных ставок по депозитам в коммерческих банках, предоставление налоговых льгот всем финансово-кредитным учреждениям, юридическим и физическим лицам, готовым финансировать долгосрочные инвестиционные проекты для компенсации им убытков от замедления оборота их капитала. Необходимо также ускорить развитие смешанной экономики, предполагающей высокое качество жизни всех слоев населения на основе смешанной формы собственности и интернационализации рынка товаров, рабочей силы и капитала.

    Прекращение спада производства и экономический  рост возможны только в условиях резкого  увеличения инвестиционных ресурсов, укрепления покупательной силы рубля, облегчения налогообложения производственных предприятий. 
 

    1.3. Формирование финансовой системы 

    Анализ  закономерностей развития финансов в разных условиях общественного воспроизводства свидетельствует о наличии общих признаков в их содержании. Это обусловлено сохранением объективных причин и условий функционирования финансов. Среди этих условий выделяют два: развитие товарно-денежных отношений и существование государства как субъекта этих отношений. В отличие от таких стоимостных категорий, как деньги, кредит, фонд оплаты труда и др., финансы органически связаны с функционированием государства.

    Однако  общие признаки всех финансовых отношений  не исключают определенные различия между ними.

    В связи с этим финансовая система  представляет собой совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

    Финансовая  система РФ включает следующие звенья финансовых отношений: государственный  бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, фондовый рынок, финансово-кредитную систему государства, финансы предприятий различных форм собственности.

    Все вышеперечисленные финансовые отношения  можно разбить на две подсистемы. Это общегосударственные финансы, обеспечивающие потребности расширенного воспроизводства на макро-уровне, и финансы хозяйствующих субъектов, используемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на макро-уровне.

    Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства.

    Формами использования значительной части  финансовых ресурсов государства являются бюджетные и внебюджетные фонды, обеспечивающие потребности государства в решении экономических, политических и социальных задач. Иные формы и методы образования и использования денежных фондов применяются кредитными и страховыми звеньями финансовой системы. Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений предприятий различных форм собственности.