В Англии ключевым словом, в котором  сосредоточены требования при выдаче ссуд заемщикам, является термин «PARTS»: purpose (назначение, цель); amount (сумма, размер); repayment (оплата, возврат долга и процентов); term (срок); security (обеспечение, залог).

     В Японии, кроме общепринятых, применяют  и коэффициенты собственности (отношение  собственного капитала к итогу баланса, соотношение заемного и собственного капитала, отношение долгосрочной задолженности к собственному капиталу, отношение иммобилизованного капитала к сумме собственного капитала и долгосрочной задолженности и др.).¹²

     Финансовое  положение предприятия - заемщика в  экономической жизни Германии определяют по уровню рентабельности и доле обеспеченности собственными средствами.

     Выделяют 3 основных группы предприятий с  различной степенью риска:

1. безукоризненное финансовое состояние, т.е. солидную базу собственных средств и высокую норму рентабельности
2. удовлетворительное финансовое состояние
3. неудовлетворительное финансовое состояние, т.е. низкую долю собственных средств и низкий уровень рентабельности

     Все это позволяет выделить предприятия, работающие с более высокой, чем  межотраслевая, рентабельностью, работающие на межотраслевом уровне и с показателями на уровне ниже отраслевых.

     Практика  выдачи кредита банком такова, что  его получают свободно предприятия, имеющие либо безукоризненное финансовое положение независимо от качества обеспечения  кредита, либо с безукоризненным обеспечением, независимо от финансового положения предприятия¹³.

     В последнее время в практике европейских, американских и некоторых российских коммерческих банков широкое распространение получила методика оценки кредитоспособности клиента банка под названием CAMPARI (совокупность оценочных параметров, которые помогают сопоставить множество факторов, связанных с выявлением потенциального риска выдачи конкретной ссуды): character (характер, репутация заемщика); ability (способность к возврату ссуды); marge (маржа, доходность); purpose (целевое назначение ссуды); amount (размер ссуды); repayment (условия погашения кредита); insurance (обеспечение, страхование риска непогашения ссуды).¹⁴

     Французская методика включает три блока: общая финансово-экономическая оценка предприятия; прикладная оценка кредитоспособности, специфическая для каждого банка; обращение в картотеку Банка Франции.

     Следует отметить, что во Франции методики оценки кредитоспособности заемщика дифференцированы по отраслевым принадлежностям и формам собственности, они различны для фирм и частных лиц¹⁵.

     Необходимо  иметь в виду, что группировка  показателей кредитоспособности достаточно условна. Речь идет о том, какие финансовые показатели представляют интерес для тех или иных юридических лиц, имеющих с ним экономические отношения, в конечном итоге.

     В настоящее время Банк России работает над формированием развитой и  устойчивой банковской системы, её соответствием принятым в международной практике стандартам, прежде всего Базельским принципам эффективного банковского надзора.

     На  текущий момент основная проблема в практике внедрения систем управления банковскими рисками - это адаптация к российским реалиям существующих западных методик оценки кредитоспособности клиентов.

     Изучение  зарубежного опыта и использование его в современной отечественной банковской практике поможет снять многие проблемы российских банкиров.                   
 

2. Практическое  применение оценки кредитоспособности предприятий 
1. Анализ законодательных и нормативных актов по оценке кредитоспособности юридических лиц.

     Критический анализ законодательных и нормативных  актов, используемых отечественными банками  в повседневной практике, показывает, что по вопросам изучения кредитного процесса, кредитоспособности уделяется  недостаточное внимание. На текущий момент в условиях универсализации банковского дела нужно больше внимания уделять внутриотраслевым различиям, построению интегрального показателя кредитного рейтинга заёмщика, развитию новых инструментов.

     На  настоящий момент в России действует Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ "О кредитных историях", которым определяются понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных историй, регулируется связанная с этим деятельность бюро кредитных историй, устанавливаются особенности создания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй, а также принципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной истории, заемщиками, органами государственной власти, органами местного самоуправления и Банком России¹⁶.

     Кроме того, вступило в действие Положение ЦБ РФ от 19.06.2009 N 337-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитной организации". Утвержденным "Положением" определены условия, при которых финансовое положение юридического лица признается удовлетворительным, и условия, при которых оценка финансового положения юридического лица может проводиться территориальным учреждением Банка России либо кредитной организацией самостоятельно. Установлены особенности оценки финансового положения, порядок оценки в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, установления удовлетворительности финансового положения юридического лица, особенности оценки финансового положения (экономического положения) кредитных организаций, порядок составления заключения о финансовом положении юридического лица¹⁷.

     Банки также опираются на следующие  нормативные акты в процессе деятельности, касающейся оценки кредитоспособности своих заёмщиков:

     Приказ  ЦБ РФ от 18.08.1992 N 44 "О порядке приема и рассмотрения заявок на выдачу кредитов юридическим лицам",  Письмо ЦБ РФ от 30.08.2007 N 136-Т "Об отдельных вопросах деятельности кредитных организаций и иных юридических лиц", Федеральный закон от 25.02.1999 N 40-ФЗ (ред. от 19.07.2009) "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (принят ГД ФС РФ 18.09.1998), Указ Президента РФ от 23.07.1997 N 773 "О предоставлении гарантий или поручительств по займам и кредитам" и др.¹⁸

     Так, эксперты отмечают, что с точки зрения развития внешних источников информации о деятельности заёмщиков отечественная практика банковского дела постепенно приближается к практике экономически развитых западных стран. Это подтверждает действие Федерального закона «О кредитных историях», формирование таких институтов, как кредитные агентства, кредитные бюро, централизованные базы данных финансовой отчётности и регистрации кредитных операций.  
 
 
 
 
 

2. Процесс оценки кредитного качества корпоративного заёмщика

     Как уже говорилось ранее, анализ кредитоспособности заемщика должен осуществляться согласно принципам системности и комплексности. При изучении структуры, элементов  и системы анализа кредитоспособности заемщика следует обеспечить проведение всех необходимых этапов исследования, причем на всех стадиях анализа кредитоспособности, т.е. на стадиях предварительного, оперативного ретроспективного анализа.

     В связи с этим предварительный анализ кредитоспособности заёмщика должен включать следующие этапы:

1. формирование информационной базы анализа кредитоспособности;
2. оценка достоверности представленной информации;
3. предварительная оценка потенциального заемщика;
4. обработка полученной информации;
5. сравнительный анализ полученных финансовых коэффициентов с нормативными значениями;
6. качественный анализ финансовых коэффициентов;
7. определение веса финансовых коэффициентов в рейтинговом показателе;
8. расчет рейтингового (интегрального) показателя организации-заёмщика;
9. присвоение заемщику класса (рейтинга) на основе интегрального показателя;

     10) анализ нефинансовых (качественных) показателей;

        11) заключение (вывод) по итогам оценки кредитоспособности заемщика, определение перспектив его развития для решения вопроса об условиях и возможности предоставления кредита.

     Очевидно, что условия, при которых был  предоставлен кредит, изменяются во времени  и это имеет определенные последствия, влияющие на финансовое положение заемщика и его возможность расплачиваться по кредиту. В условиях экономического спада или возникновения определенных проблем в тех отраслях, где работает заёмщик, необходимо наиболее часто и тщательно проводить оперативный мониторинг. Следовательно, в банке должен осуществляться периодический мониторинг кредитоспособности каждого заемщика. В каждом банке должна действовать эффективная система внутреннего контроля, как на уровне отдельных кредитов, так и на уровне кредитного портфеля. Эта система должна обеспечить качественное управление операциями по кредитованию, контроль за уровнем кредитного риска¹⁹.

     Таким образом, на стадии оперативного мониторинга кредитоспособности необходимо проводить экономический анализ по следующим этапам:

1. разработка графика и периодичности мониторинга по каждому заемщику, отдельно — но крупным, средним, мелким, проблемным кредитам;
2. сбор (в соответствии с графиком мониторинга) и анализ финансовой информации о заемщике;
3. оценка изменений финансового состояния заемщика и прогноз влияния различных факторов на выполнимость условий договора в будущем;
4. контроль исполнения заемщиком условий договора, в том числе проверка соответствия реального графика платежей по кредиту графику, предусмотренному кредитным договором;
5. оценка изменения уровня кредитного риска;
6. оценка состояния обеспечения, предоставленного по кредиту;
7. проверка полноты соответствующей документации, касающейся обеспечения и возможности распоряжаться кредитом в случае возникновения у заемщика проблем с его погашением;
8. оценка соответствия выданного кредита кредитной политике банка и требованиям, предъявляемым со стороны контролирующих органов.²⁰

     Ретроспективный анализ кредитоспособности заемщика базируется на всей информации, содержащейся в кредитном досье заемщика и собранной за время действия кредитного договора. Главными задачами ретроспективного анализа кредитоспособности являются объективная оценка результатов взаимодействия кредитора и заемщика, выявление всех факторов, оказавших как положительное, так и отрицательное влияние на исполнение условий кредитного договора, выявление неэффективности и недочетов в действиях работников кредитного и других подразделений банка при сопровождении кредитного договора, определение величины убытков кредитора вследствие невыполнения заемщиком кредитных обязательств. На основе информации ретроспективного анализа кредитоспособности заемщика возможно формирование его кредитной истории, которая может быть использована в целях предварительного анализа кредитоспособности в случае последующего обращения заемщика за новым кредитом²¹.

     Таким образом, все три стадии анализа кредитоспособности заемщика взаимосвязаны и образуют замкнутый цикл, в котором выходная информация на одной стадии анализа является входной на следующей стадии.

     Документы, представляемые потенциальным  заемщиком в банк

     В процессе организации работы по кредитованию юридических лиц, как правило, принимает участие не только кредитное подразделе, но и другие службы: юридическое подразделение; подразделение, отвечающее за безопасность; подразделение, осуществляющее оперативный учет кредитных операций; подразделение, проводящее расчетно-кассовое обслуживание; при необходимости другие подразделения (по работе с ценными бумагами, бухгалтерское, экономическое и т.д.). При обращении заемщика в банк сотрудник кредитного подразделения принимает и собирает все необходимые документы. В перечень основных документов, поступающих в банк от потенциального заемщика, входят:

1. кредитная заявка;
2. нотариально заверенные копии учредительных документов;
3. финансовые отчеты (бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках);
4. отчет о движении кассовых поступлений;
5. внутренние финансовые отчеты;
6. данные внутреннего оперативного учета;
7. прогнозные финансовые отчеты;
8. бизнес-план;
9. хозяйственные договоры, являющиеся основой для заключения кредитной сделки;
10. сведения о кредитах, полученных в других банка
11. сведения о конъюнктуре рынка и основных конкурентах;
12. информация об аффилированных лицах;
13. налоговые декларации.