Оценка финансово-экономического потенциала предприятия

     Министерство  образования Российской Федерации 

     БАЛТИЙСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ 
 
 
 
 
 
 

     КУРСОВАЯ  РАБОТА

     По  курсу: «Финансы и кредит»

     Тема: «Оценка финансово-экономического потенциала предприятия» 
 
 

     Выполнил: студент IV курса

     математического факультета

     специальность «менеджмент

     организации»

     Минин Анатолий Николаевич 

     Научный руководитель:

     старший преподаватель

     Петрова Анастасия Михайловна 
 
 

     Москва

     2008

 

      СОДЕРЖАНИЕ 

Введение

1.Понятие,  значение и задачи анализа  финансового состояния предприятия

2.Оценка и анализ экономического потенциала и финансового положения предприятия

2.1.Характеристика  общей направленности деятельности предприятия

2.2.Экономический  анализ предприятия

2.3.Оценка  имущественного потенциала

2.4.Оценка  финансового состояния

2.4.1.Оценка финансовой устойчивости предприятия

2.4.2.Оценка  деловой активности предприятия

2.4.3.Оценка  платежеспособности предприятия

Заключение

Список  используемой литературы

 

      Введение 

     Автору  работы тема «Оценка финансово –  экономического потенциала предприятия» показалась наиболее актуальной. Актуальность этой темы заключается в том, что проводимый анализ дает нам представление не только о деятельности предприятия на рассматриваемый период, но выявляет перспективы развития предприятия в будущем.

     Раньше существовал анализ хозяйственной деятельности предприятия. В последующие годы, как и прочие виды наук, он был подвержен изменениям. В результате произошло деление анализа хозяйственной деятельности на финансовый и управленческий. Основой для такого деления послужило подразделение бухгалтерского учета на финансовый и управленческий.

     К управленческому анализу можно  отнести внутрихозяйственный производственный анализ и внутрихозяйственный финансовый анализ, которые заключаются в  исследовании следующих аспектов деятельности организаций:

     - обоснованность и реализация  бизнес-планов;

     - маркетинг;

     - эффективность деятельности организации;

     - условия производства;

     - использование производственных  ресурсов;

     - производство продукции;

     - экономическая эффективность производства  и реализации прибыли.

     К финансовому анализу относятся  внутрихозяйственный финансовый анализ и внешний финансовый анализ, которые  заключаются в исследовании следующих  аспектов деятельности организаций:

     - абсолютные показатели по прибыли;

     - рентабельность производства и реализации;

     - ликвидность, платежеспособность  и финансовая устойчивость;

     - использование собственного капитала;

     - эффективность использования заемных  средств.

     Вышеуказанный перечень не является исчерпывающим  при проведении организацией анализа  финансово – хозяйственной деятельности.

     Одной из целей финансового анализа  является оценка финансового состояния  предприятия. Поскольку финансовое состояние предприятия характеризуется  совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств, то в рыночной экономике оно отражает конечные результаты деятельности предприятия. Финансовый анализ является непременным элементом как финансового менеджмента на предприятии, так и экономических взаимоотношений его с партнерами, с финансово-кредитной системой, с налоговыми органами и пр. Таким образом, видно, какую значимость имеет оценка финансового состояния предприятия. И что данная проблема является наиболее актуальной в нашей стране - это очевидно и бесспорно.

     Автором данной работы поставлены следующие задачи:

     • выявление изменения показателей финансового состояния предприятия;

     • выявление фактов, влияющих на финансовое состояние предприятия;

     • оценка количественных и качественных изменений в финансовом положении предприятия;

     • оценка финансового положения предприятия;

     • определение тенденций изменения финансового состояния предприятия.

     Целью работы является проведение общей оценки финансово-экономического состояния конкретного предприятия (в данном случае ОАО “КЦБК”) не только с количественной стороны, но и с аналитической точки зрения.

 

      1. Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия 

     Финансовое  состояние предприятия - способность  предприятия финансировать свою деятельность¹. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

     Финансовое  состояние предприятия может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственные и финансовые планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое состояние предприятия и, наоборот, в результате невыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, снижается выручка и сумма прибыли, следовательно, ухудшается финансовое состояние предприятия и его платежеспособность.

     Устойчивое  финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главной целью финансовой деятельности является решение, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли.

     Чтобы выжить в условиях рыночной экономики  и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять  финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные и заемные средства. Следует знать и такие понятия рыночной экономики как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализа.

     Цель  анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния предприятия показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности. Но главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Для оценки устойчивости финансового состояния предприятия используется целая система показателей, характеризующих изменения:

     • структуры капитала предприятия по его размещению к источникам образования;

     • эффективности и интенсивности его использования;

     • платежеспособности предприятия;

     • запаса его финансовой устойчивости.

     Показатели  должны быть такими, чтобы все те, кто связан с предприятием экономическими отношениями, могли ответить на вопрос, насколько надежно предприятие как партнер, а, следовательно, принять решение об экономической выгодности продолжения отношений с ним.

     Анализом  финансового состояния предприятия занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ подразделяется на:

     - Внутренний, который проводится службами предприятия, и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Цель такого анализа заключается в установлении планомерного поступления денежных средств и размещении собственных и заемных средств таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимальной прибыли и исключение банкротства.

     - Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основании публикуемой отчетности. Цель такого анализа заключается в установлении возможности выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимальную прибыль и исключить риск потери.

     Основными источниками информации для анализа  служат отчетный бухгалтерский баланс (форма №1) , отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении капитала (форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

 

      2. Оценка и анализ  экономического потенциала  и финансового положения предприятия 

     Потенциал в общем понимании рассматривается как источники, возможности, средства, запасы, которые могут быть приведены в действие, использованы для достижения определенной цели.

     В отечественной литературе экономический  потенциал трактуется по-разному – от чрезвычайно узкого его понимания как годового объема производства продукции до таких всеобъемлющих категорий, как социально-экономическая система. Экономический потенциал является многоуровневым и многоаспектным объектом исследования, то есть по признаку обособления производительных сил можно выделить потенциал страны, потенциал отрасли, потенциал региона, потенциал предприятия².

     Экономический потенциал – совокупная способность  производить продукцию различного назначения, оказывать услуги населению³. Он зависит от количества трудовых ресурсов, качества их профессиональной подготовки, объема производственных мощностей предприятия, отраслей, а также степени развития отраслей производственной сферы, достижений науки и техники, ресурсов.

     Наиболее  полная и достоверная информация о потенциале предприятия по состоянию на определенную дату и процессе его формирования за определенный промежуток времени в денежном измерении представлена в бухгалтерской (финансовой) отчетности.