Общая характеристика финансовых потоков организации

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………..3

1.Общая характеристика  финансовых потоков организации………………….4

1.1 Понятие финансов организации  и принципы их построения………………..4

1.2 Взаимоотношения организации  со звеньями бюджетной системы………..9

1.3 Взаимоотношения с кредитными  организациями………………………….14

1.4 Взаимоотношения со  страховыми организациями…………………………18

Тест ……………………………………………………………………………..….20

Заключение …………………………………………………………………………22

Список литературы………………………………………………………………..23

 

ВВЕДЕНИЕ

 

     Темой данной  контрольной работы является  «Общая характеристика финансовых  потоков организации». 

      Цель данной  работы – изучение основных  финансовых потоков организации  и взаимоотношений организации  с институтами финансово-кредитной  системы, со звеньями бюджетной  системы, со страховыми организациями.

      Реализация   поставленной   цели   потребует   решения    следующих задач:

- Рассмотреть понятие  финансов организации и принципы  их построения

- Определить взаимоотношения  организации со звеньями бюджетной  системы

- Установить взаимоотношения  с кредитными организациями

- Найти взаимоотношения  со страховыми организациями.

       Объектом  исследования является любая  коммерческая или государственная  организация, то есть рассматривается  общая характеристика организаций.

       Предметом  – финансовые потоки в организациях.

       Ключевое  место в системе децентрализованных  финансов принадлежит финансам  коммерческих организаций, поскольку  именно здесь создаются материальные  блага, производятся товары, оказываются  услуги и формируется прибыль, которая является главным источником  производственного и социального  общества[3, с. 7].

 

   

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Общая характеристика  финансовых потоков организации

1.1 Понятие финансов  организации и принципы их  построения

       Финансы  организации – это отношения, возникающие в процессе формирования  фондов денежных средств, их распределения  и использования

[1, с. 7].

       Материальной  основой финансов предприятий  служит кругооборот капитала, который  в условиях товарно-денежных отношений  принимает форму денежного оборота.

       Финансы предприятия выполняют три функции: обеспечивающую, распределительную и контрольную.

       Сущность обеспечивающей функции финансов субъектов хозяйствования заключается в создании на предприятии фондов денежных средств в оптимальном размере. Все производственные расходы должны быть покрыты собственными доходами. Временная дополнительная потребность в средствах покрывается за счет кредита и других заемных средств. При этом оптимизация источников денежных средств – одна из главных задач управления финансами предприятия, поскольку при излишке средств снижается эффективность их использования, а при недостатке возникают финансовые трудности, которые могут привести к серьёзным последствиям. 

        Распределительная функция финансов предприятий тесно связано с обеспечивающей. Посредством распределительной функции происходят формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, создание основных пропорций в распределении доходов и финансовых ресурсов, обеспечивается оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом. Распределительная функция основана на том, что финансовые ресурсы фирмы подлежат распределению в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, кредиторами, контрагентами. Ее результатом является формирование и использование целевых фондов денежных средств, поддержание эффективной структуры капитала. Распределительные отношения затрагивают интересы как общества в целом, так и отдельных хозяйствующих субъектов, их учредителей, акционеров, работников, кредитных и страховых институтов. При нарушении непрерывного кругооборота средств, росте затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг снижаются доходы хозяйствующего субъекта и общества в целом, что свидетельствует о недостатках в организации производственного процесса, недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства. 
       Контрольная функция финансов связана с применением различного рода стимулов и санкций, а также нормативных и расчетных показателей финансовой деятельности предприятия. Она предполагает осуществление финансового контроля за результатами производственно-финансовой деятельности фирмы, а также за процессом формирования, распределения и использования финансовых ресурсов в соответствии с текущими и оперативными планами. Объективная основа контрольной функции - стоимостный учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, процесс формирования доходов и денежных фондов. Распределить и использовать доходов больше, чем создано в процессе производства продукции (выполнения работ и оказания услуг) и получено после их реализации, невозможно. Размер получаемых хозяйствующим субъектом доходов определяет возможности его дальнейшего развития. От эффективности производства, снижения затрат, рационального использования финансовых ресурсов зависят конкурентоспособность предприятия, его финансовая устойчивость. Таким образом, контрольная функция является производной от распределительной. 

Финансовый контроль на фирме имеет две формы:  
-         контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей и расчетов; 

- контроль за реализацией стратегии финансирования.

       Контрольная  функция финансов предприятии способствует выбору наиболее рационального режима производства и распределения общественного продукта и национального дохода на предприятии и в народном хозяйстве. 
       Используемые предприятием способы и методы управления финансами дают возможность сопоставить фактические результаты формирования, движения и использования основного и оборотного капитала, финансовых ресурсов с предусмотренными в планах показателями, с нормативами; выявить отклонения и их причины.

        Для реализации контрольной функции предприятия разрабатывают нормативы, определяющие размеры фондов денежных средств и источники их финансирования. 
        Функции финансов предприятий взаимосвязаны и являются сторонами одного и того же процесса[5].

        Принципы организации финансов  предприятия.

        Финансовые отношения коммерческих организаций и предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности: хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, материальная ответственность, обеспечение финансовыми резервами. 
        Принцип хозяйственной самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют свои расходы, источники финансирования, направления вложений денежных средств с целью получения прибыли. Развитие рыночных отношений существенно расширило самостоятельность хозяйствующих субъектов, появились новые возможности в инвестировании денежных средств. Предприятия с целью получения дополнительной прибыли могут осуществлять финансовые инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других коммерческих организаций, государства, участия в формировании уставного каптала другого хозяйствующего субъекта, хранения денежных средств на депозитных счетах коммерческих банков. Однако сказать о полной финансовой самостоятельности хозяйствующих субъектов в процессе формирования финансовых ресурсов и использования принадлежащих им денежных средств нельзя. Государство регламентирует отдельные стороны их деятельности. Так, предприятия всех форм собственности в соответствии с законодательством уплачивают необходимые налоги в соответствии с установленными ставками, участвуют в формировании внебюджетных фондов.

       Принцип самофинансирования. Реализация этого принципа – одно из основных условий предпринимательской деятельности, обеспечивающей конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование и развитие производства за счет собственных денежных средств и, при необходимости, банковских и коммерческих кредитов. В настоящее время не все предприятия и организации способны полностью реализовать этот принцип.

       Принцип материальной заинтересованности – объективная его необходимость диктуется основной целью предпринимательской деятельности – получением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща коллективам предприятий и организаций, отдельным работникам и государству в целом. Реализация этого принципа может быть обеспечена достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление. 
        Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности. В целом, для хозяйствующего субъекта этот принцип реализуется через пени и неустойки, штрафы, взимаемые при нарушении договорных обязательств (сроки, качество продукции), несвоевременности возврата краткосрочных и долгосрочных ссуд, погашения векселей, нарушении налогового законодательства, а также в случае неэффективной деятельности путем применения к данному хозяйствующему субъекту процедуры банкротства. 
        Принцип обеспечения финансовых резервов. Необходимость формирования финансовых резервов и других аналогичных фондов связана с предпринимательской деятельностью, которая всегда сопряжена с риском. В условиях рыночных отношений последствия риска ложатся непосредственно на предпринимателя, который добровольно и самостоятельно на свой страх и риск реализует разработанную им программу[6].

       Вывод: Деятельность организации сопровождается, как правило, движением денежных  доходов. Они являются основой  их финансов и выделяют финансы  организаций из огромной сферы  денежных потоков [4, с.16].

 

 

 

 

 

 

1.2 Взаимоотношения  организации со звеньями бюджетной  системы

Согласно ст. 10 БК РФ к бюджетам бюджетной системы Российской Федерации относятся:

федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

местные бюджеты, в том числе:

бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;

бюджеты городских и сельских поселений [1].

     Взаимоотношения организации  с бюджетной системой осуществляется  по средствам уплаты различных  налогов в бюджеты различных  уровней. Кроме того организации  осуществляют другие обязательные  платежи социального характера, которые могут направлять во  внебюджетные фонды, также контролируемые  государством. С другой стороны  и из бюджета могут осуществляться  платежи в виде дотаций или  финансирования работы бюджетных  учреждений.

      В наше время  материальную основу жизнедеятельности  любого государства составляет  совокупность денежных фондов. Это, прежде всего, бюджет, который является, во-первых, основным денежным фондом государства, во-вторых, основным финансовым планом государства, в-третьих, основным финансовым нормативным актом государства, в-четвертых, основным балансом доходов и расходов страны.

      Очевидно, что с  помощью налогов пополняется  доходная часть бюджета, их сущность  и функции находятся в состоянии  постоянного развития. 
Состав налогов, уплачиваемых предприятиями в бюджет, сформулирован в Законе РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (от 27 декабря 1991 г.). Законе РФ «О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России» (от 16 июля 1992 г.), Законе РФ «О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах» (от 22 декабря 1992 г.). Указ Президента РФ «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней» (от 22 декабря 1993 г.).

      Эволюция налога  напрямую связана с развитием  функций того или иного государства. В настоящее время, например, в  демократических и экономически  развитых странах на первое  место среди государственных  приоритетов выходят социальная  политика, поддержание мира и  правопорядка, разрешение экологических, межнациональных, демографических  проблем. Повсеместно налоговые  доходы, как часть бюджета, являются  одним из основных источников  финансирования приоритетных направлений  государственной деятельности.

      В современном  мире баланс между общими и  частными интересами достигается, в основном, с помощью различных  перераспределительных элементов, которые в совокупности образуют единую перераспределительную систему современного государства.