Международная финансовая система: понятие и сущность

     Центральный банк является основным органом валютного регулирования и контроля РФ и в целях оперативного решения возникающих проблем ему предоставлено право на издание обязательных к исполнению нормативных актов: инструкций, писем, положений, телеграмм и т.п., которые уточняют и дополняют отдельные вопросы регулирования валютных отношений.

     Уполномоченные  банки (т.е. коммерческие банки, получившие лицензию ЦБ РФ на проведение банковских операций в иностранной валюте) осуществляют в свою очередь контроль над соответствием  проводимых клиентами (хозяйствующими субъектами) валютных операций.

     Существует  большое количество нормативных  и инструктивных материалов ЦБ РФ, которые регулируют деятельность субъектов  международных финансов, находящихся  на территории России. Например, согласно Положению «О порядке проведения отдельных валютных операций» от 14.10.99 № 93-П резидент обязан производить возврат в случаях:

• Кредита, предоставленного резиденту нерезидентом;
• Авансового платежа (предоплаты);
• Денежных средств из общего имущества по договору простого товарищества, участником которого он является;
• Денежных средств, переданных нерезидентом в доверительное управление резиденту;
• Процентов, неустойки, комиссионных и иных платежей, предусмотренных условиями вышеуказанных сделок.

    Одним из нормативных документов для уполномоченных банков является Инструкция Центробанка «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроля за их соблюдением уполномоченными банками РФ» от 26.05.96 № 41, которая, в частности, определяет валютную позицию как требования и обязательства уполномоченного банка в соответствующих валютах. Цель установления лимитов открытой валютой позиции – ограничение рисков курсовых потерь от валютно-обменных операций, обеспечение возможности уполномоченных банков отвечать по своим обязательствам.

    Среди прочих мер валютного регулирования  в РФ, косвенно влияющих на международные  финансы, являются мероприятия, проводимые в рамках политики валютного курса. Среди них имеют место:

• Установление режима курсообразования (плавающий, фиксированный, привязанный);
• Техническая реализация механизма установления официального валютного курса рубля;
• Практикование валютных интервенций, направленных на сглаживание текущих спекулятивных аномалий в уровне валютного спроса и предложения и т.д.

    Методы и инструменты валютного регулирования в целом обеспечивают необходимую динамику развития внешней торговли, защищая национальный финансовый рынок от негативного воздействия иностранного спекулятивного капитала.

    Налоговое регулирование.

    Основными налогами, регулирующими международные финансы, являются федеральные: НДС ( в отношении ввозимых товаров) и акцизы (в отношении ввозимых и вывозимых товаров). Например, в зависимости от избранного таможенного режима НДС может уплачиваться:

• В полном объеме (при выпуске товаров в свободное обращение, при переработке для внутреннего потребления);
• В полном или частичном объеме ( в таможенном режиме временного ввоза, при переработке вне таможенной территории);
• В объеме суммы налога, от которых налогоплательщик был освобожден (режим реимпорта).

     Налог не уплачивается в режиме переработки  на таможенной территории при условии  вывоза продукции переработки в  определенный срок, а также при  перемещении товаров, помещенных под  таможенные режимы транзита, таможенного  склада, реэкспорта, свободной таможенной зоны и т.д. Налогооблагаемой базой НДС является таможенная стоимость товаров (в режиме таможенного оформления) или стоимость приобретенных товаров, включая затраты на транспортировку. В отношении акцизов по внешнеторговым операциям имеются особенности: налогоплательщик-экспортер освобождается от уплаты акциза по произведенным им товарам при условии предоставления в налоговый орган поручительства или гарантии (уполномоченного) банка.

     При отсутствии поручительства (или банковской гарантии)  акциз уплачивается  в полном объеме. При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ акцизы уплачиваются в зависимости от принятого таможенного режима аналогично налогу НДС.

     Таможенное  регулирование.

     Таможенное  регулирование в РФ реализуется на основе Таможенного Кодекса постановления, утвержденного ВСРФ от 18.06.93 № 5223-1, Закона РФ «О таможенном тарифе» от 21.05.93 № 5003-1, а государственным органом регулирования и контроля является Таможенный комитет. Конкретные мероприятия в этой области отражены в ряде федеральных законов, например, «Об экспортном контроле» от 18.07.99 № 183-ФЗ, инструктивных письмах ТК РФ, Минфина, постановлениях Торгово-промышленной палаты РФ и ряда других органов власти.

     К числу особенностей можно отнести  обеспечение таможенных платежей в том случае, если одним и тем же лицом (экспортером или импортером) неоднократно совершаются таможенные операции в течение определенного времени. Размер обеспечения определяется непосредственно таможенным органами не может превышать суммы таможенного платежа. Обеспечение  уплаты таможенных платежей может производится плательщиком различными способами:

• Залогом товаров и иного имущества;
• Банковской гарантией;
• Непосредственно внесением денежных средств в кассу или на счет таможенного органа;
• Поручительством третьих лиц.

    Налоговое и таможенное государственное регулирование, безусловно, влияет на международные финансы, способствуя или, наоборот, препятствуя их развитию. Налоги, сборы, таможенные пошлины включаются в цену экспортируемого (импортируемого) товара, повышают издержки участников внешнеэкономической деятельности. Регулируя процедуру, ставки обязательных платежей, государство может обеспечивать оптимальное формирование целевых денежных фондов, источниками которых являются данные платежи. 

5. Сотрудничество  России с международными финансовыми организациями.

    За 1991-2004 гг. сотрудничество России с международными финансовыми организациями значительно  расширилось. Так, в 1992 г. Россия вступила в Международный валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития (Всемирный банк) и др. Российская финансовая система теперь существенно зависит от международных финансовых существенно зависит от международных финансовых организаций. 

    Управляя  внешнеэкономический деятельностью  российских хозяйствующих субъектов и нерезидентов, Правительства страны все большее внимание уделяет международному лизингу - приобретению имущества у нерезидентов на конкретный срок на определенных условиях с правом последующего выкупа.

    Одной из прогрессивных форм производственной кооперации, получающей в России все большее распространение, является франчайзинг, когда компания одной страны (в данном случае России) разрешает предприятию (фирме) другой страны производить продукцию под своим фирменным наименованием, предоставляя технологию, комплектующие изделия, оказывая консультации и т.д. В России таким образом работают, например, организации фирм «Кодак», «Адидас», автомобильные компании «ДЭУ» и др.

    С учетом того, что либерализация внешнеэкономической  деятельности коснулась всех предприятий, организаций РФ, и в связи с переходом к многоукладной экономике Правительство, Центральный банк РФ с 2003 г. взяли курс на переход к конвертируемой валюте, а также на развертывание кредитных операций между Центральным банком России, коммерческими банками РФ, субъектами хозяйствования, с одной стороны, и зарубежными частными банками, публичными финансовыми организациями – с другой. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Список  использованной литературы

1. Зайков В.П.  «Финансы: Конспект лекций»  –  Ростов н/Д: Феникс, 2006 г., 288 с.
2. И.В.Бородушко, Э.К.Васильева, Н.Н.Кузин, «Финансы» - СПб: Питер,  2006 г., 144 с.
3. Финансы и кредит: Учебно-методическое пособие для самоподготовки к практическим занятиям (в вопросах и ответах)/ А.Ю.Казанская, Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2007
4. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие/ Литовских А.М., Шевченко И.К. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2003. 135 с.