Продолжение табл. 7

 

Задание № 1

 

     1. Рассчитать величину выручки  от реализации продукции основной  деятельности

     2. Рассчитать величину выручки  от реализации работ, услуг,  выполненных на сторону.

     3. Рассчитать величину выручки  от реализации запасных частей.

     4. Рассчитать величину налога на  добавленную стоимость.

     5. Сравнить планируемую величину  с базовым вариантом и проанализировать вероятные причины изменений.

     Решение:

     Таблица 1

Расчет  выручки от реализации

 
 
 

     Увеличение выручки от реализации продукции основной деятельности:

     – за счет изменения объема выпуска продукции в натуральном выражении, за счет изменения цен на реализованную продукцию:

     Выручка от реализации продукции основ. дея-сти в план. периоде =

     =Базовый  период * % изменения в план. Периоде=

      (3280 * 98%)*107%=3439,4 тыс. руб.

     Отклонения =Проект плана – Базовой вариант

     3439,4-3280=159,4 тыс. руб.

     Темп  роста =Проект плана/Базовый вариант*100%

     3439,4/3280*100%=104,9 %

     Увеличение  выручки от реализации работ, услуг, выполненных на сторону:

     Выручка от реализации на сторону в план. периоде = Базовый вариант*% изменений в план. периоде =

     30*104%=31,2 тыс. руб.

     Отклонения =Проект плана – Базовый вариант

     31,2 – 30 = 1,2 тыс. руб.

     Темп  роста =Проект плана/Базовый вариант*100%

     31,2/30*100%=104%

     Увеличение  выручки от реализации запасных частей составит:

     – за счет изменения объема выпуска продукции в натуральном выражении, за счет изменения цен на реализованную продукцию :

     Выручка от реализации запасных частей в план. периоде =Базовый вариант*% изменений в план. периоде =

     (1200*95%)*102%=1162,8 тыс. руб.

     Отклонения =Проект плана – Базовый вариант

     1162,8-1200= -37,2 тыс. руб.

     Темп  роста =Проект плана/Базовый вариант*100%

     1162,8/1200*100%= 96,9% 

     Выручка в планируемом периоде составит:

Выручка от реализации продукции, работ, услуг в план.периоде = Выручка от реализации продукции основной деятельности + Выручка от реализации работ,  услуг, выполненных на сторону + Выручка от реализации запасных частей =

     3439,4+31,2+1162,8= 4633,4 тыс. руб.

     Отклонения= 4633,4 -4510,0= 123,4 тыс. руб.

     Темп  роста= 4633,4/4510*100%=102,7%

     5. НДС равен:

     НДС в план. периоде =Выручка от реал-ии продукции, работ, услуг в план.периоде *18%

     4510 * 18% = 811,8 тыс. руб. – в базовом  периоде;

     4633,4*18%= 834 тыс. руб. – в планируемом периоде.

     Отклонения= 834-811,8= 22,2 тыс. руб.

     Темп  роста=834/811,8*100%=102,7%

     6. Выручка от реализации с НДС составит:

     Выручка от реал-ии с НДС в план.периоде =Выручка от реал-ии продукции, работ, услуг в план. периоде +НДС =

          4510 + 811,8 = 5412 тыс. руб. – в базовом периоде;

     4633,4+834 = 5467,4 тыс. руб. – в планируемом периоде.

     Отклонение=5467,4-5412=55,4 тыс. руб.

     Темп  роста=5467,4/5412*100%=101%

     Вывод: Таким образом, выручка от реализации продукции основной деятельности вырастет на 5% за счет роста цены на продукцию. Наблюдается рост выручки от реализации услуг на сторону – на 1,2 тыс. руб. Снижение выручки от реализации запасных частей на 3% вызвано уменьшением объемов выпускаемой продукции. В результате выручка от реализации продукции, работ, услуг в планируемом периоде должна вырасти на 2,7%.

 

Задание № 2

     1. Рассчитать величину затрат на  производство реализованной продукции (работ, услуг).

     2. Рассчитать величину налогов,  относимых на себестоимость.

     3. Рассчитать величину затрат на погашение процентов за кредит, относимых на себестоимость и за счет прибыли.

     4. Рассчитать величину командировочных  расходов, относимых на себестоимость.

     5. Сравнить планируемый вариант  с базовым вариантом и проанализировать вероятные причины изменений. 

     Решение:

     Рассчитаем  величину затрат на производство реализованной  продукции (работ, услуг).

     Таблица 2

Затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг)