Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Ноября 2011 в 19:44, контрольная работа
Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Задание 1……………………………………………………………………3
Задание 2………………………………………………………………..…21
Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде, 50% — в следующем периоде (табл. 1.7).
Таблица 1.7
График
оплаты приобретенных материалов (руб.)
Наименование/период (квартал) | I | II | III | IV | Всего | Расчет |
1.Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода | 0 | 14580 | 12740 | 10690 | 0 | Т7:3 пред.кв. |
2.Выплаты по прямым закупкам материалов каждого месяца | ||||||
1-й | 14580 | 14580 | 29160 | Т6:0,5*8.3 (I) | ||
2-й | 12740 | 12740 | 25480 | Т6:0,5*8.3 (II) | ||
3-й | 10690 | 10690 | 21380 | Т6:0,5*8.3 (III) | ||
4-й | 12820 | 12820 | Т6:0,5*8.3 (IV) | |||
3.Итого денежных выплат | 14580 | 27320 | 23430 | 23510 | 88840 | |
4.Кредиторская задолженность на конец периода | 14580 | 12740 | 10690 | 12820 | 12820 | Т6:0,5*8.3 |
Предположим, что для изготовления одного стола требуется 5 человеко-часов, для изготовления одного шкафа — 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет 20 руб. (табл. 1.8). Для упрощения будем также полагать, что задолженность по заработной плате отсутствует, заработная плата выплачивается в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 1.8
Бюджет
прямых затрат на оплату труда
Наименование/период (квартал) | I | II | III | IV | Всего | Расчет |
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед. | ||||||
1.1. Столы | 140 | 180 | 120 | 180 | 620 | |
1.2. Шкафы | 260 | 280 | 220 | 270 | 1030 | |
2. Общие затраты рабочего времени, ч | ||||||
2.1. Столы | 700 | 900 | 600 | 900 | 3100 | |
2.2. Шкафы | 2600 | 2800 | 2200 | 2700 | 10300 | |
2.3. Итого | 3300 | 3700 | 2800 | 3600 | 13400 | |
3. Почасовая ставка, руб. | 20 | 20 | 20 | 20 |
Окончание таблицы 1.8
Наименование/период (квартал) | I | II | III | IV | Всего | Расчет |
4. Прямые затраты на оплату труда, руб. | ||||||
4.1. Столы | 14000 | 18000 | 12000 | 18000 | 62000 | Т8:2.1*20 |
4.2. Шкафы | 52000 | 56000 | 44000 | 54000 | 206000 | Т8:2.2*20 |
4.3. Итого | 66000 | 74000 | 56000 | 72000 | 268000 | Т8:4.1+4.2 |
Бюджет
общепроизводственных расходов составлен
исходя из планируемого фонда времени
труда основных производственных рабочих
(табл. 1.9). Переменная часть расходов по
каждому цеху рассчитывается исходя из
ставок начисления за каждый час использования
труда основных производственных рабочих.
В связи с вводом в эксплуатацию оборудования
в I квартале (см. табл. 1.16 «Инвестиционный
бюджет») начисляются амортизационные
отчисления в цехах № 1 и № 2. Для упрощения
задачи будем полагать, что оплата общепроизводственных
расходов осуществляется в периоде начисления
и ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 1.9
Бюджет
общепроизводственных расходов
Наименование/период (квартал) | I | II | III | IV | Всего | Расчет |
Цех №1 | ||||||
1.Запланированные прямые затраты труда,ч | 700 | 900 | 600 | 900 | 3100 | Т8:2.1 |
2.Переменные накладные расходы, руб. | 14000 | 18000 | 12000 | 18000 | 62000 | Т8:4.1 |
В том
числе:
2.1.Вспомогательные материалы (ставка-1 руб/ч) |
700 | 900 | 600 | 900 | 3100 | |
2.2.Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка – 10 руб/ч) | 7000 | 9000 | 600 | 9000 | 31000 | |
2.3.Ремонт (ставка-5 руб/ч) | 3500 | 4500 | 3000 | 4500 | 15500 | |
2.4.Двигательная электроэнергия (ставка -4 руб./ч) | 2800 | 3600 | 2400 | 3600 | 12400 | |
3.Постоянные накладные расходы, руб. | 1300 | 1500 | 1500 | 1500 | 5800 | |
В том
числе:
3.1.Амортизационные отчисления оборудования цеха |
400 |
600 |
600 |
600 |
2200 |
|
3.2.Страхование имущества | 100 | 100 | 100 | 100 | 400 |
Продолжение
таблицы 1.9
Наименование/период (квартал) | I | II | III | IV | Всего | Расчет |
3.3.Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов | 300 | 300 | 300 | 300 | 1200 | |
3.4.Электроэнергия на освещение | 300 | 300 | 300 | 300 | 1200 | |
3.5.Ремонт цеха | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 | |
4.Итого накладные расходы начисленные (цех№1), руб. | 15300 | 19500 | 13500 | 19500 | 67800 | Т9:2+3 |
5.Итого ставка накладных расходов по цеху №1, руб./ч | 21,86 | 21,67 | 22,50 | 21,67 | 21,87 | Т9:4/2.1(часы) |
Цех №2 | ||||||
1.Запланированные прямые затраты труда, ч | 2600 | 2800 | 2200 | 2700 | 10300 | Т8:4.2 |
2.Переменные накладные расходы, руб. | 52000 | 56000 | 44000 | 54000 | 206000 | Т9:2.1+2.2+2.3+2.4 |
В том
числе:
2.1.Вспомогательные материалы (ставка-1 руб./ч) |
2600 | 2800 | 2200 | 2700 | 10300 | |
2.2.Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка – 10 руб./ч) | 26000 | 28000 | 22000 | 27000 | 103000 | |
2.3.Ремонт (ставка-5 руб./ч) | 13000 | 14000 | 11000 | 13500 | 51500 | |
2.4.Двигательная электроэнергия (ставка -4 руб./ч) | 10400 | 11200 | 8800 | 10800 | 41200 | |
3.Постоянные накладные расходы, руб. | 2700 | 3100 | 3100 | 3100 | 12000 | |
В том
числе:
3.1.Амортизационные отчисления оборудования цеха |
800 | 1200 | 1200 | 1200 | 4400 | Т17:2.2 |
3.2.Страхование имущества | 800 | 800 | 800 | 800 | 3200 | |
3.3.Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов | 600 | 600 | 600 | 600 | 2400 | |
3.4.Электроэнергия на освещение | 300 | 300 | 300 | 300 | 1200 | |
3.5.Ремонт цеха | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 | |
4.Итого накладные расходы начисленные (цех№2), руб. | 54700 | 59100 | 47100 | 57100 | 218000 | Т9:2+3 |
5.Итого ставка накладных расходов по цеху №2, руб./ч | 21,04 | 21,11 | 21,41 | 21,15 | 21,17 | Т9:4/2.1(часы) |
В целом по предприятию (руб.) | ||||||
1.Переменные накладные расходы | 66000 | 74000 | 56000 | 72000 | 268000 | Т9:2(Ц1)+2(Ц2) |
2.Постоянные накладные расходы | 4000 | 4600 | 4600 | 4600 | 17800 | Т9:3(Ц1)+3(Ц2) |
Окончание
таблицы 1.9
Наименование/период (квартал) | I | II | III | IV | Всего | Расчет |
3.Итого накладные расходы начисленные | 70000 | 78600 | 60600 | 76600 | 285800 | Т9:1(Ит)+2(Ит) |
4.Итого выплата денежных средств* | 68800 | 76800 | 58800 | 74800 | 279200 | Т9:3(Ит)-3.1(Ц1)+3.1(Ц2) |
*Амортизация
не вызывает реального оттока
денежных средств, поэтому
В соответствии с учетной политикой рассматриваемого предприятия применяется метод учета и калькулирования полной производственной себестоимости, то есть в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы (табл. 1.10).
Таблица
1.10
Расчет
себестоимости единицы готовой
продукции (руб.)
Наименование/период (квартал) | I | II | III | IV | Всего | Расчет | |
1.Стоимость единицы затрат | |||||||
1.1.ДСП | 10 | 10 | 10 | 10 | |||
1.2.Сосна | 20 | 20 | 20 | 20 | |||
1.3.Рабочее время | 20 | 20 | 20 | 20 | |||
1.4.Наклыдные расходы: | |||||||
Столы | 22 | 22 | 23 | 22 | |||
Шкафы | 21 | 21 | 21 | 21 | |||
2.Затраты (Столы) | |||||||
2.1.ДСП | (2 м) | 20 | 20 | 20 | 20 | 80 | Т10:2*1.1 |
2.2.Сосна | (1 м) | 20 | 20 | 20 | 20 | 80 | Т10:1*1.2 |
2.3.Рабочее время | (5 ч) | 100 | 100 | 100 | 100 | 400 | Т10:5*1.3 |
2.4.Накладные расходы* | (5 ч) | 109 | 108 | 113 | 108 | 438 | |
2.5.Итого затраты | 249 | 248 | 253 | 248 | 998 | Т10:2.1+2.2+2.3+2.4 | |
3.Затраты (Шкафы) | |||||||
3.1.ДСП | (3 м) | 30 | 30 | 30 | 30 | 120 | Т10:3*1.1 |
3.2.Сосна | (2 м) | 40 | 40 | 40 | 40 | 160 | Т10:2*1.2 |
3.3.Рабочее время | (10 ч) | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 | Т10:10*1.3 |
3.4.Накладные расходы* | (10 ч) | 210 | 211 | 214 | 211 | 846 | |
3.5.Итого затраты | 480 | 481 | 484 | 481 | 1926 | Т10:3.1+3.2+3.3+3.4 |
Информация о работе Контрольная работа по " Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика"