Экономическая сущность страхования и её роль в финансовой системе

    - государственные финансы;

    - местные финансы;

    - финансы юридических и физических лиц.

    Государственные финансы отражают экономическое  отношение по формированию и использованию централизованных фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения выполнения государством  его функций. Государственные финансы включают государственный бюджет и государственные внебюджетные фонды.  По месту, занимаемому в финансовой системе,  государственный бюджет представляет собой основной финансовый план государства на текущий финансовый год, имеющий силу закона. По своему материальному содержанию, государственный бюджет – это централизованный фонд денежных средств государства. По социально-экономической сущности он представляет собой основной инструмент распределения и перераспределения ВНП и национального дохода государства. Государственные внебюджетные фонды – это форма аккумуляции и перераспределения денежных средств, используемых для удовлетворения социальных потребностей и дополнительного финансирования территориальных нужд. Внебюджетные фонды создаются на федеральном и территориальном уровнях и имеют целевое назначение. Внебюджетные фонды включают Пенсионный фонд, а также один из самых главных звеньев – страхование.

    Местные финансы – это окружные, городские, районные бюджеты, бюджеты поселков и сельских населенных пунктов; районные бюджеты в городах.

    Финансы юридических и физических лиц  – это совокупность экономических отношений по формированию и использованию денежных фондов организаций, предпринимателей, физических лиц, предназначенных для обеспечения процесса расширенного воспроизводства. 

2.2. Финансовые аспекты страховой деятельности 

    Страхование – древнейшая категория общественно-экономических отношений между людьми, которая является неотъемлемой частью финансов.  

    По  содержанию и происхождению страхование  имеет принципиальные отличия от финансов и кредита, но, при этом, безусловно является основным звеном финансов.

    Страхование является самостоятельной экономической  категорией.

    Из  рассмотренного ранее известно, что  сущность финансов как экономической  категории связана с экономическими отношениями в процессе создания и использования денежных средств. Сущность страхования также связана с созданием и использованием денежных средств. Но, если для финансов всегда необходимы денежные отношения и всегда характерно формирование фондов денежных средств, то страхование может быть и натуральным. Исходное звено в трактовке сущности страхования – его замкнутая раскладка ущерба между заинтересованными участниками такой раскладки.

    И, кроме того,  страхование всегда привязано к возможности наступления  страхового случая, то есть для страхования  присуще как обязательный признак – вероятностный характер отношений. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев.

    Таким образом, разграничивая понятия  финансов и страхования, становится возможным установить, что страхование вовсе не является придатком финансов, а является одним из самых главных его звеньев.

    Финансовое  состояние страховой организации  зависит от большого числа факторов. Это обусловлено тем, что деятельность страховщика состоит из нескольких элементов — непосредственно проведения страховых операций, инвестирования финансовых ресурсов,  осуществления прочих, обычных для любого субъекта хозяйствования функций (финансирование собственной деятельности, получение кредитов, расчеты с бюджетом и т. д.). Таким образом, функционирование страховой организации включает три вида рисков,  оказывающих влияние на ее финансовое положение, — страхового, инвестиционного и общего финансового риска.

    В свою очередь, страховой риск также  является синтетическим понятием, зависящим  от ряда факторов. Факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость и платежеспособность  страховщика, можно подразделить на две группы - внешние и внутренние. Внешние факторы - это факторы, не зависящие от страховой организации, от эффективности ее работы. Факторы, входящие в эту группу, являются результатом  воздействия на страховщика внешней среды. К ним, в частности, относятся различные экономические, политические факторы, законодательная база и т. д.  В отличие от внешних, внутренние факторы зависят от деятельности конкретной страховой организации. Среди них можно выделить следующие:

    - андеррайтерская политика;

    - политика в области установления тарифных ставок;

    - наличие страховых резервов в необходимых размерах;

    - достаточность собственного капитала;

    - использование системы перестрахования;

    - инвестиционная деятельность.

    Для обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности величина собственных  средств страховщика должна соответствовать  объему его страховых операций. Обязательства, превышающие  возможности страховой организации, должны быть переданы ею в перестрахование. Суть перестрахования состоит в перераспределении  части обязательств по страховым выплатам, принятых на себя страховщиком по договорам страхования, между другими организациями с целью обеспечения финансовой устойчивости страховщика. Особенности перераспределения средств методом страхования  дают возможность страховщикам, помимо проведения страховых  операций, осуществлять инвестиционную деятельность, получая  прибыль от нее. В то же время страховщики оказываются в значительной степени зависимыми от положения дел на денежном и финансовом рынках, неся инвестиционный риск. Это вынуждает их к проведению достаточно осторожной инвестиционной политики. В противном случае они рискуют понести убытки отданной  деятельности, а при особо неблагоприятном развитии событий - вообще лишиться значительной части активов. Для того чтобы не допустить неплатежеспособности и банкротства страховых компаний, необходимо уже на ранней стадии выявлять страховщиков, финансовое состояние которых вызывает опасение.  Эта задача решается с  помощью использования показателей оценки финансового положения страховых организаций. Поскольку финансовая устойчивость страховщиков зависит от большого числа различных факторов, то и анализ их финансового состояния может быть проведен только на основе исследования  группы показателей, позволяющих составить представление о различных сторонах деятельности страховой организации. Эти показатели представлены, с одной стороны, в виде твердо установленных нормативов, выполнение которых является обязательным для страховой организации, а с другой  - в виде ориентировочных или рекомендательных параметров, целью которых является расширение представлений о деятельности страховщиков или их ранжирование. Показатели подразделяются на абсолютные, позволяющие дать количественную оценку потенциальных или реальных масштабов деятельности страховщика, и относительные, задача которых - сопоставить обязательства и возможности для их исполнения.

    Финансовая  устойчивость страховщика представляет собой сохранение оптимального качественного  и количественного состояния  активов и обязательств, позволяющее  страховой организации обеспечить бесперебойное осуществление своей  деятельности и ее развитие. Эта устойчивость проявляется в постоянной сбалансированности или превышении доходов страховщика над его расходами. Главным признаком финансовой устойчивости страховщиков является их платежеспособность, т. е. способность страховой организации своевременно и в полном объеме выполнять свои денежные обязательства имеющимися активами. 

    В условиях рыночных отношений главным  показателем финансовой результативности страхования является прибыль страхового общества и изменении размеров резервных  фондов. Прибыль, определяемая как разница  между полученными доходами и  произведенными расходами за определенный период времени. Состав и структура доходов и расходов страховщика отражаются в отчете о финансовых результатах и их использовании.

    Финансовые  возможности страховщика определяются объемом поступлений страховых  взносов, который зависит от количества заключенных договоров страхования, величины страховых сумм и размеров страховых тарифов по каждому виду страхования.

    Таким образом, роль страховых компаний заключается в том, что они все больше выполняют функции специализированных кредитных институтов. Они занимаются кредитованием определенных сфер и отраслей хозяйственной деятельности. Страховые компании занимают ведущие после коммерческих банков позиции по величине активов и значению в качестве поставщиков ссудного капитала. Характер аккумулируемых ими ресурсов позволяет использовать их для долгосрочных производственных капиталовложений через рынок ценных бумаг. Такими возможностями банки, опирающиеся на сравнительно краткосрочно привлекаемые средства, не располагают. Поэтому страховые компании занимают главенствующее положение на рынке капиталов. Приток денежных средств в виде страховых премий и доходов от активных операций, как правило, намного превышает сумму ежегодных выплат держателям полисов. Это позволяет страховым компаниям из года в год увеличивать инвестиции в высокодоходные долгосрочные ценные бумаги с фиксированными сроками погашения, главным образом в облигации промышленных корпораций, государственные облигации и закладные под недвижимость. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ  СТРАХОВОГО РЫНКА И ПЕРСПЕКТИВЫ  ЕГО РАЗВИТИЯ 

3.1. Анализ основных показателей страхового рынка за 2007-2009 гг 

    Для того, чтобы проанализировать страховой рынок, нам нужно представить величины и динамику таких показателей, как численность страховых компаний, величины страховых премий и выплат, а также их соотношение, и помимо этого рассмотреть их же без учета финансовых отношений по ОМС, в силу не только их законодательного характера и их специфичности как вида страхования, но и значительности их в общей структуре этих показателей. Данные представлены в табл.2.1.

Табл.2.1.Основные показатели страхового рынка  за 2007-2009 гг. 

    Развитие  российского страхового рынка в 2007 г. и первом полугодии 2008 года можно  охарактеризовать как период устойчивого роста, как количественного, так и качественного. В это время ужесточались требования к уставному капиталу страховых компаний (мин. Уставной капитал для страховщиков после нововведений 2007 года составляет 30 млн.руб.), а также происходило их деление на «жизнь» и «не жизнь» (для страхования жизни стало необходимым иметь больший Уставный капитал в 2 раза, т.е. 60 млн.руб.), страховщики активизировали сделки по слиянию и поглощению других страховщиков, что не замедлило сказаться на степени концентрации рынка. Тенденция сокращения численности участников страхового рынка заметна с 2004 года в связи с политикой ФССН по очищению рынка. Как видно из табл.2.1. и табл.2.2. в 2008 и 2009 гг. с рынка уходили соответственно 71 и 89 организаций соответственно, т.е. с конца 2007 года к концу 2009 году численность изменилась с 857 до 697 страховых организаций. На сегодняшний день большую часть страховых премий собирает сотня компаний. Так, в целом первая сотня страховщиков собирает 85,3% премий, по добровольному страхованию в сумме с ОСАГО – 87,8% взносов.

    Успешным  рынок был до финансового кризиса, начавшегося с кризиса системы ипотечного кредитования в США, что привело к недостатку наличности у российских организаций, из-за снижения объемов кредитования российскими банками, которые до этого в свою очередь некоторую часть ресурсов черпали у западных банков. Российские организации начали снижать расходы, в том числе по оплате страховых премий.

    В доказательство посмотрим в табл.2.1.,где  указано, что в 2007 году было собрано 775 990 620 тыс.руб. страховых премий, в 2008 году 951 973 705 тыс.руб., а в 2009 году 977 891 884 тыс.руб., т.е. в 2007-2008 гг.темп прироста премии был 22%, а в 2008-2009 гг.всего 2,72%. Если взять во внимание, что коэффициент выплат в первом случае вырос на 0,04, а во втором на 0,09, (из-за того, что темпы роста страховых выплат превышают темпы роста страховых премий), то напрашивается вывод о резком сокращении роста страхового рынка.

    Для более объективной оценки рынка  нужно взглянуть на показатели премий и выплат без учета финансовых отношений по ОМС. Если в 2007-2008 году страховые премии увеличились на с 407 298 485 ещё на 147 702 407 тыс.руб., то с 2008 к 2009 году они сократились на 41 351 847 тыс.руб. до 513 649 045, при ростах страховых выплат соответственно по годам на 91 602 177 тыс.руб. и 35 476 173 тыс.руб. Всё это происходило на волне кризиса из-за сокращения продаж по добровольным видам страхования.