Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2011 в 22:38, реферат
Финансовые ресурсы – это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих. Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные фонды.
Использование метода процента от продаж – следующий шаг в финансовом планировании. Этот метод позволяет вывести каждый элемент планового баланса и отчета о прибылях и убытках, исходя из запланированной величины продаж.
Суть метода заключается в том, что каждый из элементов документов рассчитывается как определенное процентное соотношение от установленной величины продаж.
Регрессионный анализ – еще один метод определения потребности в капитале.
Регрессионный
анализ связывает продажи и
Регрессионный анализ рассматривает потребности в финансировании как функции от объема продаж. В системе координат отмечаются соотношения между объемом продаж и потребностью в капитале в каждом из предыдущих годов хозяйствования фирмы. Точки объединяются в единую линию:
Линейная регрессия строится легче, однако дает менее достоверные результаты.
Потребности
в финансировании (тыс.руб.)
800
400
200
200 600 1000 1400 1800 2200
А – линейная регрессия;
В
– нелинейная регрессия
Рис.1 Потребности в финансировании
Финансовый план хозяйствующего субъекта представляет собой баланс его доходов и расходов. В состав доходов включаются прежде всего суммы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств, а при необходимости – за счет заемных средств. К устойчивым источникам собственных доходов относятся прибыль, амортизационные отступления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта.
Цель
составления финансового плана
состоит в увязке доходов с
необходимыми расходами. При превышении
доходов над расходами сумма
превышения направляется в резервный
фонд. При превышении расходов над доходами
определяется сумма недостатка финансовых
средств. Эти дополнительные финансовые
средства могут быть получены за счет
выпуска ценных бумаг, полученных кредитов
или займов, благотворительных взносов
и т.п. Если источник дополнительных финансовых
средств уже точно известен, то эти средства
включаются в доходную часть, а возврат
их – в расходную часть финансового плана.
Финансовый план составляется на год с
разбивкой по кварталам. В условиях инфляции
финансовый план хозяйствующего субъекта
делается на квартал и корректируется
с учетом индекса инфляции.
Разработка финансовых планов является одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.
Как показала практика, применение планирования создает следующие важные преимущества:
СПИСОК
ЛИТЕРАТУРЫ
Информация о работе Источники финансирования оборотных средств