Финансовый механизм

     Так как госбюджет наполняется в  основном налоговыми поступлениями, то политика формирования доходов государства  тесно пересекается с налоговой  политикой.

     Представленная  на рисунке 4, кривая Лаффера - это закономерность, доказывающая, что поступление доходов  в бюджет при повышении ставки налогов происходит только до некоторого критического уровня налогообложения, а затем поступления начинают сокращаться вследствие падения  деловой активности по причине снижения стимулов к предпринимательству.

     Одним из видов доходов консолидированного бюджета государства являются неналоговые  доходы. Неналоговые платежи - альтернативные источники формирования доходов  бюджета. Они отражают место государства  как субъекта хозяйствования в системе  экономических отношений, возможность  его полноценного участия наравне  с прочими субъектами при реализации объектов государственной собственности, при оказании государственными органами услуг.

     Неналоговые платежи классифицируются по характеру  поступления в бюджет и включают в первую очередь возмездные операции от прямого предоставления государством услуг и продажи товаров. К  ним можно отнести доходы от предпринимательской  деятельности, поступления от продажи  товаров и услуг и случайных  продаж, кассовую прибыль или проценты, получаемые от национального банка  и органов денежно-кредитного регулирования  в виде эмиссионного дохода.

     Кроме возмездных поступлений к неналоговым  платежам относятся безвозмездные  поступления в виде штрафов, санкций  и различного рода конфискатов, а  также все добровольные невозвратные текущие поступления в бюджет из негосударственных источников от физических и юридических лиц. В  эту группу входят также поступления  от продажи бывших в употреблении товаров, отходов и лома.

     Неналоговые платежи по характеру воспроизводства  делятся на:

     - текущие, к ним относятся возмездные, невозвратные платежи в бюджет;

     - капитальные неналоговые доходы  и обязательные платежи представлены  двумя группами: доходами от реализации  государственного имущества, акций  и продажи нематериальных активов,  а также доходами от реализации  государственных резервов.

     Первая  группа объединяет различные виды доходов, образующихся в результате разгосударствления и приватизации государственных  предприятий, средств от продажи  принадлежащих государству акций, прочие поступления от приватизации государственного имущества и реализации нематериальных активов (патентов, лицензий, авторских прав, товарных знаков и других активов). 
 
 

2.3 Налоговая  политика как инструмент регулирования  экономики 

     Налоговая политика государства включает следующие  основные элементы:

• перечень взимаемых налогов;
• налогооблагаемая база и налоговые ставки;
• распределение налоговых поступлений среди различных уровней бюджетов: федерального, региональных и местных;
• уровень налогового бремени и его распределение между хозяйствующими субъектами и домашними хозяйствами.

     Налоги - это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые  государством.

     Налоги  выполняют две функции: фискальную и экономическую. Фискальная функция  налогов означает, что с их помощью  образуются государственные денежные фонды, создающие условия для  существования государства. Экономическая  функция налогов означает их использования  для воздействия на экономику, прежде всего через перераспределение  национального дохода.

     Обе эти функции налогов выступают  в единстве, но каждая из них отражает определённую сторону налоговых  отношений. Фискальная функция показывает обязанности налогоплательщика  перед государством, а экономическая - обязанность государства перед  налогоплательщиками.

     Совокупность  организационно-правовых норм и методов  управления налогообложения образует налоговый механизм.

     Государство придаёт налоговому механизму юридическую  форму посредством существующего  в каждой стране налогового законодательства.

     Задача  государственных бюджетных органов - не просто обложить налогами те или  иные источники поступления средств, а создать тонко настраиваемый  механизм воздействия на хозяйственное  поведение юридических и физических лиц. В основу государственной налоговой  политики должны быть положены рациональные налоговые ставки. В противном  случае ожидаемые налоги могут не поступить в бюджет, как это  видно из кривой Лаффера. 

     2.4 Проблема бюджетного дефицита  и государственного долга

     В рамках задач, решаемых бюджетной политикой, можно говорить о её эффективности. Если бюджетная политика решает финансовые проблемы, то показателями её эффективности  является бюджетный дефицит и  государственный долг, отражающие состояние  государственных финансов.

     Основными мероприятиями, направленными на снижение бюджетного дефицита, являются:

     - общее сокращение государственных  расходов;

     - снижение расходов на содержание  государственного аппарата;

     - сокращение военных расходов;

     - сокращение финансирования отраслей  экономики;

     - сокращение и ликвидация дотаций  убыточным предприятиям;

     - пересмотр налоговой политики  и системы налогообложения;

     - сокращение специальных правительственных  программ;

     - сокращение социальных выплат.

     Существует  два способа финансирования дефицита: выпуск и размещение государственных  ценных бумаг среди населения  и продажа облигаций частным  банкам.

     В первом случае государство получает заем у населения, вызывает дополнительный спрос, а, следовательно, и стимулирование производства.

     Во  втором случае продаваемые государством облигации на частном рынке скупает  Центральный Банк РФ. Появляется дополнительный стимул для роста государственных  расходов. Следовательно, заем государства  у банковской системы оборачивается  дополнительными деньгами - монетаризацией части государственного долга. Отсюда - инфляция и падение процентных ставок. Таким образом, эффективная  бюджетная политика предполагает регулирование  бюджетного дефицита и государственного долга.

     Государственный долг включает финансовую задолженность, денежные обязательства государства  в связи с займом кредитных  средств  и административную задолженность - долги по платежам (задолженность  по выплате зарплаты). Иногда в состав долга включаются долговые обязательства  при поручительствах (гарантии экспортно-импортной  деятельности). Происхождение кредитных  средств позволяет рассматривать  их как внутренний и внешний долг государства. В качестве кредиторов выступают банковская система, небанковский сектор и зарубежные государственные  и частные организации.

     Государственный долг является инструментом регулирования  экономики. Это достигается при  решении двух задач:

     - фискальной - получить финансовые  средства для нужд государства;

     - регулирующей - использовать эти  средства для стабилизации экономики  и её роста. 

     Государственный долг связан с госрегулированием  экономики, с необходимостью смягчения  противоречия между экономическими и социальными потребностями  общества и возможностью их удовлетворения за счет бюджета.