Финансовый механизм и его структура

Финансовый  механизм и его  структура

Источник: А.М. Литовских ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ 

Финансы - не только экономическая категория.

Одновременно  финансы выступают инструментом воздействия на производственно-торговый процесс хозяйствующего субъекта. Это  воздействие осуществляется финансовым механизмом. Финансовый механизм - действие финансовых рычагов, выражающихся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов. В структуру финансового механизма входят пять взаимосвязанных элементов: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение.

Финансовый метод можно определить как способ действия финансовых отношений на хозяйственный процесс, которые действуют в двух направлениях: по линии управления движением финансовых ресурсов и по линии рыночных коммерческих отношений, связанных с соизмерением затрат и результатов, с материальными стимулированием и ответственностью за эффективным использованием денежных фондов. Рыночное содержание в финансовые методы вкладывается не случайно.

Это обусловлено  тем, что функции финансов в сфере  производства и обращения тесно связаны с коммерческим расчетом. Коммерческий расчет представляет собой соизмерение в денежной (стоимостной ) форме затрат и результатов хозяйственной деятельности. Целью применения коммерческого расчета является получение максимальных доходов или прибыли при минимальных затратах капитала в условиях конкурентной борьбы. Реализация указанной цели требует соизмерения размеров вложенного (авансированного) в производственно-торговую деятельность капитала с финансовыми результатами этой деятельности. При этом необходимо рассчитать и сопоставить различные варианты вложения капитала по заранее принятому критерию выбора (максимум дохода или максимум прибыли на рубль капитала, минимум денежных расходов и финансовых потерь и др.). В зарубежной хозяйственной практике требования соизмерения размеров вложенного в производство капитала с результатами хозяйственной деятельности обозначают термином  инпут-аутпут (INPUT-OUTPUT). Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов.

Финансовый рычаг представляет собой прием действия финансового метода. К финансовым рычагам относятся прибыль, доходы, амортизационные отчисления, экономические фонды целевого назначения, финансовые санкции, арендная плата, процентные ставки по ссудам, депозитам, облигациям, паевые взносы, вклады в уставный капитал, портфельные инвестиции, дивиденды, дисконт, котировка валютного курса рубля и т. п.

Правовое  обеспечение функционирования финансового механизма включает законодательные акты, постановления, приказы, циркулярные письма и другие правовые документы органов управления.

Нормативное обеспечение функционирования финансового механизма образуют инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания и разъяснения и т. п.

Информационное  обеспечение функционирования финансового механизма состоит из разного рода и вида экономической, коммерческой, финансовой и прочей информации. К финансовой информации относится осведомление о финансовой устойчивости и платежеспособности своих партнеров и конкурентов, о ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, фондовом и валютном рынках и т. п.; сообщение о положении дел на биржевом, внебиржевом рынках, о финансовой и коммерческой деятельности любых достойных внимания хозяйствующих субъектах; различные другие сведения. Тот, кто владеет информацией, владеет и финансовым рынком. Информация (например, сведения о поставщиках, о покупателях и др.) может являться одним из видов интеллектуальной собственности (ноу-хау) и вноситься в качестве вклада в уставный капитал акционерного общества или товарищества.

Финансовый механизм

    Финансовых  механизм – система установленная  государством форм, видов  и

   методов   организации  финансовых  отношений.  В  зависимости  от  степени

   регулирования со стороны государства подразделений.

      .  директивный  связан  с   отношением,  в   котором   непосредственно

        участвует государство (налоги,  государственный  кредит,  бюджет  и

        т.д.)

      .  Регулирующий  –  определяет  основное  направление   использования

        хозяйственных отношений                           не  затрагивающие

        интересы государства.

       В состав финансового механизма  входят:

       * финансовые инструменты (денежные  средства, ценные бумаги, кредитные

      ресурсы)

       * финансовые методы – способ  воздействия

       * финансовые отношения на хозяйствующий  процесс. Влияет  на  движение

      финансовых ресурсов и развитие  коммерческих  отношений  (планирование,

      прогнозирование,  кредитование,  налогообложение,   системы  расчетов,

      материальное стимулирование  и   ответственность  страхование,  лизинг,

      залоговые операции, трансфертные  операции)

       *  финансовые  рычаги  и   приемы  воздействия  финансовых  механизма,

      прибыль,  доход,  финансовые  санкции,  арендная   плата,   дивиденды,

      проценты  ставки  по  ссудам,   дисконтирование,   инвестиции,   формы

      расчетов, виды кредитов.

       Правовое обеспечение – законодательные  акты, постановления, письма.

       Нормативное  обеспечение   –   инструментальные   нормативы,   нормы,

      методики, указания и т.д.

       Информационное  обеспечение   состоит   из   разного   рода   и   вида

      экономической, финансовой и прочей  информации.

     4.  Взаимоотношения  предприятий  с  различными  звеньями   финансовой

        системы

    Финансовая  деятельность предприятия –организация  финансового  отношения

   возникающего  у  него  в  процессе  работы  с  другими   юридическими   и

   физическими  лицами. Является частью денежных отношений,  возникающих  при

   движении   денежных   средств,    сопровождающимися    формированием    и

   использованием  фондов денежных средств.