Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Октября 2010 в 14:37, Не определен
Актуальность, цели и задачи настоящей курсовой работы обусловлены следующими положениями. В конце 80-х гг. начались изменения в экономике. Прежде всего нужна была коренная перестройка банковской системы, ибо ее роль в экономике страны сравнима с ролью кровеносной и нервной систем в организме человека. В стране созданы новые коммерческие банки, сломлен зацентрализованный хозяйственный механизм и формируются свободные рыночные отношения; разрабатывается новая законодательная база; меняется менталитет народа. К управлению экономикой приходят широко образованные менеджеры; формируется средний класс, являющийся гарантом устойчивости рыночных отношений
Действующее в России лизинговое законодательство не охватывает правовые отношения при оперативном лизинге, который широко применяется в зарубежной практике.
Для оперативного лизинга характерно заключение договора на один производственный цикл или на сравнительно короткий срок, не охватывающий период износа оборудования. Риск поломки имущества и необходимость его ремонта являются обязанностью лизингодателя. Он не имеет полной гарантии возмещения своих затрат по лизингу, поэтому ставка платежа выше, чем при финансовом лизинге.
Лизингополучатель предпочитает оперативный лизинг, если предполагаемый доход по использованию объектов лизинга ниже их первоначальной цены или они нужны на непродолжительный период. Оперативный лизинг обычно применяется, когда оборудование требует специального обслуживания или является новым, еще не опробованным в эксплуатации.
Возвратный лизинг,
по существу, является разновидностью
финансового лизинга. Этот вид лизинга
в наибольшей степени может привлечь
внимание потенциальных пользователей.
Он отвечает их интересам, ибо позволяет
гибко и оперативно решать проблемы.
Преимущество возвратного лизинга
в том, что он доступен для предприятий
со сложным финансовым положением.
Если предприятие нуждается в
имуществе, но в силу каких либо причин
в данный момент испытывает финансовые
трудности, ему выгодно «продать»
свое имущество лизинговой компании
и одновременно фактически продолжать
пользоваться им. Это не исключает
и возможности последующего выкупа
имущества после окончания
Каждая из перечисленных характеристик может иметь три разновидности:
• лизинг по остаточной стоимости применяется на уже бывшее в эксплуатации оборудование, поэтому объект лизинга оценивается не по первоначальной, а по остаточной стоимости, что значительно снижает стоимость лизинга. Предприятие-поставщик заинтересовано в предоставлении в пользование уже бывшего в употреблении, но в данный момент простаивающего имущества, что частично компенсирует ему убытки от вынужденных простоев;
• «чистый лизинг» - это отношения, при которых техническое обслуживание оборудования полностью ложится на лизингополучателей. Такое название он получил потому, что в лизинговые платежи в данном случае не включаются расходы лизингодателя по эксплуатации - это «чистые» платежи (платежи «нетто»);
• «мокрый лизинг» - имеет место в случае, если лизингодатель может предложить набор услуг по эксплуатации оборудования. При этом в комплекс услуг наряду с техническим обслуживанием, ремонтом, страхованием могут входить: поставка необходимого для работы оборудования и сырья, подготовка квалифицированного персонала, маркетинг и реклама готовой продукции.
В России лизинг находится в начальной стадии своего развития, поэтому лизинговые компании, которые могут обеспечить полное техническое обслуживание сдаваемого лизингополучателю имущества и сопутствующий сервис, еще получат дальнейшее развитие. Банки, будучи основными участниками лизинговых отношений, также не в состоянии организовать соответствующее обслуживание, поэтому в России финансовый лизинг выступает пока что как «чистый лизинг».
В практике зарубежных
банков и лизинговых компаний применяется
так называемый «раздельный лизинг».
Он используется при особо крупных
и дорогостоящих сделках, охватывающих
множество сторон, или участников.
Ему присуще сложное
Экономический
смысл раздельного лизинга
Рассмотрим порядок
проведения лизинговых операций. Прежде
всего предприятие-
При положительном
решении лизингодатель
По окончании
работ по монтажу и вводу объекта
в эксплуатацию составляется протокол
приемки оборудования, свидетельствующий
о фактической его поставке, монтаже
и вводе в действие. Протокол приемки
подписывается всеми
С момента поставки
лизингового имущества
Параллельно с
договором купли-продажи
Договор лизинга должен отвечать следующим требованиям:
• право выбора
объекта лизинга и продавца лизингового
имущества принадлежит
• лизинговое имущество используется лизингополучателем только в предпринимательских целях;
• лизинговое имущество приобретается лизингодателем у продавца лизингового имущества только при условии передачи его в лизинг лизингополучателю;
• сумма лизинговых
платежей за весь период лизинга должна
включать полную (или близкую к
ней) стоимость лизингового
Важной обязанностью лизингополучателя является своевременное внесение платежа за лизинг имущества. Виды платежей могут быть различными, но чаще всего используются:
• фиксированная сумма лизингового платежа, согласованная сторонами и оплачиваемая в порядке, установленном в договоре. Обычно составляется график платежей;
• платеж с авансом. Лизингополучатель представляет лизингодателю аванс или взнос в размере 15-20% покупной стоимости объекта при подписании договора, а остальную сумму уплачивает на протяжении срока договора;
• неопределенная
лизинговая плата. Устанавливается
не фиксированная сумма в
Во втором - платежи осуществляются на протяжении всего срока действия договора. Они могут быть:
• равными по суммам в течение всего срока договора;
• с увеличивающимися суммами платежей;
• с уменьшающимися суммами платежей;
• с определенным первоначальным взносом;
• с ускоренными платежами. Общая сумма лизинговых платежей включает сумму:
• возмещающую полную (или близкую к ней) стоимость лизингового имущества;
• выплачиваемую лизингодателю за кредитные ресурсы, использованные им для приобретения имущества по договору лизинга;
• комиссионного вознаграждения лизингодателя;
• выплачиваемую
за страхование лизингового
• иные затраты лизингодателя, предусмотренные договором лизинга. Лизинговые платежи включаются в соответствии с законодательством Российской Федерации в себестоимость продукции (работ, услуг), произведенной лизингополучателем.
По лизинговому договору предприятие получает от банка консультации, юридические и информационные услуги по налогам, финансовой отчетности, аудиту, маркетингу, программному обеспечению и т.д.
В качестве субъекта лизинга также могут выступать предприятия с иностранными инвестициями.
Если все субъекты лизинга являются резидентами России, то это внутренний лизинг. При международном лизинге один или несколько субъектов лизинга являются нерезидентами.
Четкая правовая определенность лизинговых отношений приобретает особо актуальное значение в связи с включением российских предпринимателей в систему международного лизинга.
3. Факторинг как форма организации услуг и расчетов
Банк, осуществляя
обслуживание клиентов, может оказывать
им также факторинговые услуги. Факторинг
представляет собой переуступку
банку неоплаченных долговых требований,
возникающих между
Цель факторинговых
операций - своевременное инкассирование
долгов для снижения потерь от отсрочки
платежа и предотвращения появления
безнадежных долгов. Использование
факторинга ускоряет получение большей
части платежей, гарантирует полное
погашение задолженностей, снижает
расходы, связанные с ведением счетов,
и обеспечивает своевременность
поступления платежей поставщикам
при наличии временных
В России факторинговые операции стали применяться впервые в Ленинграде в 1989 г. и в дальнейшем получили распространение во многих банках страны. Для проведения таких операций в банках создаются отделы или группы факторинга. Они являются обособленными структурными подразделениями банков и обладают оборотными фондами, источником формирования которых являются собственные средства банка (прибыль, фонды), привлеченные факторингом средства. Соотношение между ними устанавливается правлением банка. Кроме того, если у факторингового отдела возникнет потребность в привлечении дополнительных источников для выполнения своих обязательств, банк предоставляет ему краткосрочный кредит. Хозяйственные органы могут также предоставлять факторинговому отделу временно свободные средства на определенный срок за плату, которая определяется в договорах по соглашению сторон. Существуют также и другие способы привлечения средств для деятельности факторингового отдела. Например, привлечение различных депозитов или выпуск и продажа облигаций с фиксированным годовым доходом.
За счет своей прибыли факторинговый отдел (группа) банка создает резервный фонд.
Все операции факторингового
отдела учитываются на отдельном
активно-пассивном счете «
В факторинговых
операциях участвуют три
фактор-посредник, в роли которого выступает банк в лице своего факторингового подразделения;