Финансовые ресурсы предприятий. Источники и направления их использования

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2011 в 17:55, контрольная работа

Описание работы

Финансовые ресурсы являются важным показателем финансовой мощи государства, составляя около 56% от валового общественного продукта. Формируясь в процессе производства, распределения и перераспределения общественного продукта и национального дохода, они представляют собой денежное выражение той части материальных ресурсов, которую общество направляет на конечное использование, то есть на возмещение выбытия основных фондов, обеспечение расширенного воспроизводства и удовлетворение общегосударственных нужд.

Содержание работы

Введение
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Понятие, источники и рост финансовых ресурсов
1.2 Функции финансовых ресурсов как проявление их сущности
1.3 Распределение финансовых ресурсов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Практические задания

Скачать архив (91.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Контрольная Финансы и кредит.doc

— 366.00 Кб (Скачать файл)

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов , их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

Эффективность работы каждого предприятия во многом зависит от полной и своевременной мобилизации финансовых ресурсов и правильного их использования для обеспечения нормального процесса производства и расширения производственных фондов.

Литература:

В. М. Родионова − Финансы. – Москва: Финансы и статистика, 1996.
И.Т. Балабанов− Финансовый менеджмент. – Москва: Финансы и статистика, 1996.
В.К. Киселева, А.М. Севастьянов − Анализ финансового состояния предприятия. − Москва: Финансы, 1999.
И. А. Лысенко − Финансы предприятия: имущество, фонды, налоги. − Москва: ИПИО “Приз”, 1996.
В. М. Леонтьева, Р. Шпитцнер − Финансы и бухучет в рыночной экономике. − Санкт-Петербург: Знание, 1997.
Как управлять финансами предприятия в условиях рынка. − Москва: Экотранс, 1999.
Е. С. Стоянова − Финансы маркетинга. − Москва: Перспектива, 1999.
М. И. Баканов, А. Д. Шеремет − Теория экономического анализа. − Москва: Финансы и статистика, 1999.
И. А. Бланк − Стратегия и тактика управления финансами. − Киев: Адеф-Украина, 1996.
Н. В. Богачев − О рыночной экономике и эффективности капитала. − Москва: Финансы и статистика, 1995.
В. В. Глухов, Ю. М. Бахрамов − Финансовый менеджмент. − Санкт-Петербург: Специальная литература, 1995.
В. Н. Едронова, Е. А. Мизиковский − Учет и анализ финансовых активов. − Москва: Финансы и статистика, 1995.
В. В. Ковалев − Введение в финансовый менеджмент. − Москва: Финансы и статистика, 1999.
В. А. Лялин, П. В. Воробьев − Управление финансами фирмы. − Санкт-Петербург: Петрополь1995.

Практические задания.

Провести горизонтальный анализ бухгалтерского баланса по ОАО.

Таблица 1

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ОАО на начало и конец года.

Активы

Код стр.

На начало года

На конец года

Абсолютное отклонение

(+/-)

Темп роста снижения %

I Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04,05)

в том числе:

патенты, лицензии , товарные знаки (знаки обслуживания),иные аналогичные с перечисленными

права и активы

организационные расходы

деловая репутация организации

Основные средства (01.02,03)

в том числе:

земельные участки и объекты природопользования

здания , машины и оборудования

Незавершённое строительство (07,08,16,61)

Доходные вложения в материальные ценности (03)

в том числе:

имущество для передачи в лизинг

имущество , предоставляемое по договору проката

Долгосрочные финансовые вложения (06.82)

В том числе:

инвестиции в дочерние общества

инвестиции в зависимые общества

инвестиции в другие организации

займы , предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

прочие долгосрочные финансовые вложения

Прочие внеоборотные средства

Итого по разделу I

II Оборотные активы

Запасы

в том числе:

сырьё , материалы и другие аналогичные ценности

(10,12,13,16)

Животные на выращивании и откормке (11)

Затраты в незавершённом производстве

(издержках обращения)(20,21,23,2930,36,44)

готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41)

товары отгруженные (45)

расходы будущих периодов (31)

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям (19)

Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты)

в том числе:

покупатели и заказчики (62,76,82)

векселя к получению (62)

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

авансы выданные (61)

прочие дебиторы

Дебиторская задолженность ( платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)

в том числе:

покупатели и заказчики (62,76,82)

векселя к получению (62)

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75)

авансы выданные (61)

прочие дебиторы

Краткосрочные финансовые вложения

(56,58,82)

в том числе:

займы , предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

собственные акции, выкупленные у акционеров

прочие краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

в том числе:

касса (50)

расчетные счета (51)

валютные счета (52)

прочие денежные средства (55,56.57)

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

Баланс (сумма строк 190+290)

110

111

112

113

120

121

122

130

135

136

137

140

141

142

143

144

145

150

190

210

211

212

213

214

215

216

217

220

230

231

232

233

234

235

240

241

242

243

244

245

246

250

251

253

260

261

262

263

264

270

290

300

110

33935

27412

589

62046

43277

22294

1009

2556

11637

4066

7571

57488

112

39800

26473

630

67015

49017

17506

3321

1580

1394

18470

4741

13729

463

375

69348

+ 2

+5865

-939

+41

+4969

+5740

-4788

+2312

+23

-1162

+6833

+675

+6158

+445

+74

+371

+11860

+1,8%

+17,2%

-3,4%

+6,9%

+8%

+13,2%

-21,4%

+229,1

+176,9%

-45,4%

+58,7%

+16,6%

+81,3%

+2472,2%

+528,5%

+9275%

+20,6%

Пассив

Код стр.

На начало года

На конец года

Абсолютное отклонение (+/-)

Темп рост снижения,%

III Капитал и резервы

Уставный капитал (85)

Добавочный капитал (87)

Резервный капитал (86)

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Фонд социальной сферы (88)

Целевые финансирования и поступления (96)

Нераспределённая прибыль прошлых лет (88)

Непокрытый убыток прошлых лет (88)

Нераспределённая прибыль отчётного года (88)

Непокрытый убыток отчётного года (88)

Итого по разделу III

IV Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты (92,95)

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчётной даты

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчётной даты

Прочие долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

V Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты (90,94)

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению через 12 месяцев после отчётной даты

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчётной даты

Кредиторская задолженность

в том числе:

поставщики и подрядчики (60,76)

векселя к уплате (60)

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

задолженность перед персоналом организации (70)

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

задолженность перед бюджетом (68)

авансы полученные (64)

прочие кредиторы

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

Доходы будущих периодов (83)

Резервы, предстоящих рас ходов (89)

Прочие краткосрочные обязательства

Итого по разделу V

Баланс (сумма строк 490+590+690)

410

420

430

431

432

440

450

460

465

470

475

490

510

511

512

520

590

610

611

612

620

621

622

623

624

625

626

627

628

630

640

650

660

690

700

31043

24247

5616

60973

58561

7348

993

948

2157

7271

39844

58561

119534

8712

28663

21511

3270

13887

76053

35808

24502

2770

773

430

1975

11813

6741

24502

136363

+8655

-2380

-2736

-2346

+15080

-34059

-4578

-220

-518

-182

+4542

-33103

-34059

+16829

+15184,2

-7,6%

-11,2%

-41,7%

+24,7%

-58,1%

-62,3%

-22,1%

-54,6%

-8,4%

+62,4%

-83,08%

-58,1%

-14,07%

Как видно из Таблицы 1 произошло следующее:

Основные средства увеличились с 33935 до 39800 на 5865 (39800-33935) или на 17,2%, что говорит о его устойчивости, а также о хорошем вложении в здания, в оборудование, другое имущество, необходимое для эффективной работы предприятия.
Незавершенное строительство уменьшилось с 27412 до 26473 на -939 или на -3,4%.
Запасы увеличились с 43277 до 49017 на 5740 или на 13,2%.
Денежные средства с 18 до 463 на 445 или на 2472,2%.

Позитивными аспектами в деятельности ОАО

являются: увеличение нематериальных активов на 2 или на 1,8%;основных средств на 5865 или на 17,2%; раздела III «Капитал и резервы» на 15080 на 24,7%.

Негативные моменты в работе общества рост дебиторской задолженности на 6833 или на 58,7%

В целом деятельность предприятия ОАО успешно выполняет свою работу .

15.

Определить величину переменных и постоянных издержек по товару А и В, используя различные методы дифференциации.

Методы дифференциации:

1) Метод минимальной и максимальной точки (метод мини – макси )

2) Графический метод

3) Метод наименьших квадратов

Метод мини – макси

b= Xmax-Xmin/Vmax-Vmin (1),

где

b - переменные затраты на единицу продукции,

Xmax – максимальное значение затрат,

Xmin – минимальное значение затрат,

Vmax – максимальное значение объёма производства,

Vmin – минимальное значение объёма производства.

b товара А=56080-54800/677-645=40

b товара B=55465-54025/677-645=45

Определяем общую величину постоянных затрат при помощи исходных данных по максимальному или минимальному значению по объёму производства и затрат , уравнение затрат:

Y= a + bx (2),

где

Y- общие затраты по max или min значению объёма производства,

x- max или min значение объёма производства,

a- общая величина постоянных затрат,

b- ставка переменных затрат на единицу продукции.

a= Y – bx

a товара A=56080-40*677=29000

b товара B=55465-45*677=25000

Следовательно уравнение затрат по графическому методу имеет вид:

Yтовара A=29000+40X

Yтовара B=25000+45X

Метод наименьших квадратов

Алгоритм и результаты расчётов по данным предприятия по товару А и товару В приведены в таблице 2,3.

Таблица 2

Период	Объем продаж, Х	Х-Х	Общие затраты, Y	Y-Y	(X-X)*(X-X)	(X-X)*(Y-Y)
1	645	-19,9	54800	-796,6	396,01	15852,34
2	650	-14,9	55000	-596,6	222,01	8889,34
3	660	-4,9	55400	-196,6	24,01	963,34
4	655	-9,9	55200	-396,6	98,01	3926,34
5	662	-2,9	55480	-116,6	8,41	338,14
6	670	5,1	55800	203,4	26.01	1037,34
7	668	3,1	55720	123,4	9,61	382,54
8	671	6,1	55840	243,4	37,21	1484,74
9	673	8,1	55920	323,4	65,61	2619,54
10	677	12,1	56080	483,4	146,41	5849,14
11	676	11,1	56040	443,4	123,21	4921,74
12	672	7,1	55880	283,4	50,41	2097,16
Итого:	7979		667160		1206,92	48361,7
Среднее:	664,9		55596,6

Таблица 3

Период	Объем продаж, Х	Х-Х	Общие затраты, Y	Y-Y	(X-X)*(X-X)	(X-X)*(Y-Y)
1	645	-19,9	54025	-896,25	396,01	17835,375
2	650	-14,9	54250	-671,25	222,01	10001,625
3	660	-4,9	54700	-221,25	24,01	1084,125
4	655	-9,9	54475	-446,25	98,01	4417,875
5	662	-2,9	54790	-131,25	8,41	380,625
6	670	5,1	55150	228,75	26.01	1166,625
7	668	3,1	55060	138,75	9,61	430,125
8	671	6,1	55195	273,75	37,21	1669,875
9	673	8,1	55285	363.75	65,61	2946,375
10	677	12,1	55465	543.75	146,41	6579,375
11	676	11,1	55420	498,75	123,21	5536.125
12	672	7,1	55240	318,75	50,41	2263,125
Итого:	7979		659055		1206,92	54311,25
Среднее:	664,9		54921,25

Информация о работе Финансовые ресурсы предприятий. Источники и направления их использования